Коста-Рика салыктар жана преференциялар: CIT, WHT, IVA жана бизнес үчүн Free Trade Zone

Коста-Рика салыштырмалуу болжолдонгон салык режиминин жана күчтүү инвестициялык стимулдардын аркасында iGaming инфраструктурасы жана тейлөө борборлору үчүн жагымдуу аянтча бойдон калууда. Төмөндө - 2025-жылдын практикасына басым жасоо менен негизги салыктар жана жеңилдиктер боюнча компакттуу "жергиликтүү карта".

1) Корпоративдик киреше салыгы (CIT)

CIT базалык баасы 30% түзөт. Жылдык дүң кирешеси аз компаниялар үчүн таза киреше боюнча төмөндөтүлгөн прогресстер (20% га чейин бир нече тепкичтер) каралган, жылдык кирешеси болжол менен CRC 119,629,000; босогодон жогору - 30%. MEIC/MAG катталган микробизнес/чакан бизнес үчүн алгачкы 3-6 жылга кошумча жеңилдик бар (0 %/25 %/50% жылдык ишмердүүлүгүнө жараша).

Территориалдуулук + пассивдүү кирешелер. Система аймактык булак принцибине негизделген: Коста-Рикада түзүлгөн кирешелерге салык салынат (кызмат көрсөтүүлөр, капитал, укуктар, активдер - өлкө ичинде). 2023-жылдан тартып өзгөчө эскертүү кошулду: эгерде эл аралык топтун катышуучусу пассивдүү кирешелерди (дивиденддер, пайыздар, роялти ж.б.) алуу үчүн экономикалык катышуу боюнча талаптарды аткарбаса, мындай кирешелерге Коста-Рикада салык салынышы мүмкүн.

Муниципалдык жыйымдар. Муниципалдык салык өзүнчө мүмкүн, ставка жана база муниципалитетке жараша болот (көбүнчө - сатуудан же пайдадан пайыз). Облустук киреше салыгы жок.

2) Резидент эместерге төлөөдө чегерүүлөр (WHT)

• Дивиденддер: 5 %/15% (5% - эгерде алуучу бөлүштүрүүчү компаниянын капиталынын 20% ≥ тике ээлик кылса; болбосо 15%).
• Пайыздар жана финансылык чыгашалар: 5. 5 %/15% (преференция 5. 5% белгилүү бир банктык топторго карата колдонулушу мүмкүн; болбосо 15% көп).
• роялти, башкаруу/техникалык кызмат: 25%.
• Башка төлөмдөр: 8. 5% -30% категориясына жараша.
• Тарифтер кош конвенциялар боюнча (мисалы, Германия, Испания, Мексика, БАЭ) төмөндөтүлүшү мүмкүн.

3) КНС (IVA)

IVA стандарттык чен - 13%; бул Коста-Рикада товарларды жана кызматтарды сатууга салык. Бир катар секторлор үчүн төмөндөтүлгөн ставкалар/бошотуулар бар, бирок тейлөө компаниялары үчүн базалык багыт - 13%.

4) № 9428 Мыйзам боюнча жылдык "корпоративдик жыйым"

CIT тышкары, бардык юридикалык жактар ​ ​ (активдүү жана жигердүү эмес) Мыйзам № 9428 юридикалык жакка жылдык Corporate салык төлөйт; суммалар базалык эмгек акыга байланган жана жыл сайын индекстелет (төлөө мөөнөтү - эреже катары, 31-январга чейин). Төлөбөй коюу реестрдеги айыптар жана чектөөлөр менен коркутат.

5) Эркин экономикалык зоналар (Free соода зонасы, FTZ)

Негизги инвестициялык стимул - PROCOMER администрациясынын алдындагы эркин зоналардын режими. Ал салыктык бошотуулардын масштабдуу пакетин берет жана компаниялардын белгилүү бир категориялары (өндүрүш, соода компаниялары, стратегиялык кызматтар, парк администраторлору ж.б.; иштин айрым түрлөрү үчүн өзгөчөлүктөр бар - банктар/камсыздандыруу ж.б.).

• Белгиленген мезгилдерге киреше салыгынан бошотуу (мисалы, 8-12 жылга 100%, андан кийин дагы бир катар жылдарга 50%; мега долбоорлор үчүн - атайын графиктер 0 %/15%). Конфигурация компаниянын категориясына жана жайгашкан жерине жараша болот (GAM ичинде/сыртында - Greater Metropolitan Area).
• IVAдан, импорттук алымдардан, муниципалдык салыктардан, кыймылсыз мүлктү которууга салыктардан, ошондой эле чет өлкөгө акча которууга салыктардан (remittance tax) бошотуу - узак мөөнөткө (көбүнчө 10 жылга чейин).
• Парафискалдык төгүмдү (canon) түшүнүктүү ыкма боюнча төлөө (өнөр жай үчүн - аянттан; тейлөө үчүн - кирешенин% катары; минималдуу).

6) Бул iGaming операторлору жана тейлөө борборлору үчүн эмнени билдирет

Операциялык борборлор (иштеп чыгуу, тобокелдик-аналитика, саппорт, бэкофис) территориялуулук логикасында иштейт: жергиликтүү кызмат көрсөтүүлөргө CR салык салынат, ал эми кызмат көрсөтүүлөрдүн экспорту - КНС/экспорт эрежелери боюнча (документтештирүүнү текшерүү). Пайданы бөлүштүрүүдө CIT/муниципалдык жыйымдар колдонулат; чет өлкөгө төлөмдөр үчүн - WHT караңыз.

Пассивдүү агымдарды структуралаштыруу (пайыздар/дивиденддер/роялти) 2023-жылды CRде салык салууну козгобоо үчүн пассивдүү кирешелер үчүн substance жөнүндө алып салууну эске алышы керек.

FTZ кескин жалпы жүктү азайтууга болот, бирок белгилүү бир моделге карата колдонулушу (анын ичинде иш-чаралардын түрлөрү боюнча чектөөлөр) PROCOMER жана жеке келишим (Executive Agreement) менен тастыкталышы керек.

7) Тез чек-салык пландаштыруу

1. Кирешенин босогосун жана CIT/чакан компаниялар үчүн жеңилдиктерди төмөндөтүү укугун текшерүү.

2. Аймактык киреше булагын жана пассивдүү кирешелер үчүн substance шайкештигин белгилөө.

3. DTT эске алуу менен дивиденддер/пайыздар/роялти боюнча WHT картасын.

4. IVA (13%) орнотуу жана экспорттук кызматтарды/өзгөчөлүктөрдү документтештирүү.

5. № 9428 Мыйзам боюнча жылдык жыйымды жана төлөө мөөнөтүн унутпаңыз.

6. FTZ-учурда баа: категориясына ылайык, пайда боюнча жөлөкпул тартиби, IVA/алым/коммуналдык жана remittance-салык бошотуу, парафискалдык салымдар.

8) Кыска жооптор (FAQ)

Кандай "негизги" киреше салыгы? 30% (MIPYME үчүн аз киреше жана жеңилдиктер менен компаниялар үчүн прогресс менен).

КНС барбы? Ооба, IVA 13% - стандарттык чен.

Күчтүү жеңилдиктер барбы? Ооба: Free Trade Zone пайда боюнча бошотуу менен, IVA, алымдар, муниципалдык жана чет өлкөгө которуу салыгы (8-12 жыл жана башкалар, категориясы/жайгашкан жери боюнча).

Резидент эместерге төлөмдөр жөнүндө эмне айтууга болот? Типтүү: дивиденддер 5 %/15%, пайыздар 5. 5 %/15%, роялти/техникалык кызматтар 25% (таблицаны жана келишимдерди караңыз).

Жыйынтык. Коста-Риканын салык модели аймактын, орточо CIT, болжолдонгон WHT, IVA 13% жана инвестициялык долбоорлор үчүн күчтүү FTZ куралын айкалыштырат. iGaming компаниялары үчүн бул өлкөдө операциялык функцияларды натыйжалуу жайгаштыруу жана - критерийлерди сактоо менен - субстанция талаптарын сактоо жана чек ара агымдарын кылдаттык менен долбоорлоо менен Free Trade Zone аркылуу жүктү андан ары азайтуу мүмкүнчүлүгүн билдирет.