Утуштарга салык салуу (Гватемала)

💡 Маанилүү: Гватемаладагы кумар оюндарынын ченемдик базасы фрагменттүү, ал эми базар жарым-жартылай "боз зонада" иштейт. Салык салуу практикасы утуштун түрүнө жана төлөм булагына жараша ар кандай болушу мүмкүн. Ар дайым SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) тактоо менен текшерүү жана жергиликтүү бухгалтер менен кеңешүү.

1) Негизги принциптер

Салык юрисдикциясы: салык милдеттери оюнчунун резиденттик статусуна жана киреше булагына (Гватемала лотереясы/казиносу же чет өлкөлүк оператор) жараша болот.

Утуудан түшкөн киреше: жалпысынан башка киреше катары квалификацияланат (сыйлыктар, сыйлыктар). Айрым уюштурулган тираждар/лотереялар үчүн булактан атайын чегерүүлөр колдонулат.

Операторлордун салыктары vs. оюнчулар:

Оюнчу, эгерде булактан чегерүүлөр милдеттенмени жаппаса, алынган сыйлыктан/таза утуштан салык төлөйт.
Оператор корпоративдик салыктарды (пайдага жана/же ISR режимине) төлөйт, ал эми лотереялар үчүн - адатта салык агенти катары чыгат (эгерде бул режимде каралган болсо, сыйлыктан салыкты төлөөгө чейин кармап калат).

2) утуш булактарынын түрлөрү

1. Мамлекеттик/лицензияланган лотереялар жана тираждык оюндар

Байге берүүдө көбүнчө булактан салыкты кармап калуу каралган. Оюнчу сумманы кармап калуудан тышкары "колго" алат.

Уюштуруучу сыйлыктын суммасы жана кармап калуу жөнүндө тастыктоочу документти (comprobante) берет.

2. Өлкөдө оффлайн казино жана оюн залдары

Юридикалык статусу бирдей эмес. Эгерде мекеме мыйзамдуу иштеп, төлөмдөрдү тариздесе, кармап калуу жана отчеттуулук болушу мүмкүн. Расмий эмес төлөмдөр учурунда оюнчу кирешени декларациялоо үчүн жеке жоопкерчилик тартат.

3. Чет элдик онлайн казинолор жана букмекерлер

Адатта булактан кармоо жүргүзүлбөйт (оператор Гватемаладан тышкары).

Киреше резидент тарабынан SAT алдында чет өлкөлүк/жөнгө салынбаган киреше катары өз алдынча декларацияланышы мүмкүн.

Банктар/финтех-кызматтар аркылуу которуулар AML-мониторингге (каражат булагынын суроо-талаптары) дуушар болушу мүмкүн.

3) Резиденттик жана салыктык квалификация

Гватемаланын резиденттери ISR эрежелери боюнча дүйнөлүк кирешелерди (анын ичинде чет өлкөдөн утуштарды) тиешелүү ставкаларды/режимдерди колдонуу жана эгерде алар болгон болсо, чегерүүлөрдү эске алуу менен жарыялашат.

Резидент эместерге Гватемаладагы булактардан киреше салынат. Өлкө ичинде сыйлыктарды/байгелерди төлөөдө резидент эместерге көбүнчө булактан туруктуу кармап калуу жайылтылат (эгерде ал кирешенин бул түрү үчүн режимди караштырса).

4) булагы кармап (witholding)

Качан колдонулат: лотереялар жана уюштурулган чүчүкулак үчүн, ошондой эле жөнгө салынуучу мекемелерден расмий төлөмдөр үчүн.

Ким тарабынан жүргүзүлөт: уюштуруучу/оператор салык агенти катары.

оюнчу алат: таза суммасы + comprobante чегерүү менен (отчеттуулук үчүн документти сактап).

Качан колдонулбайт: чет өлкөлүк операторлордо; "боз" сектордогу формалдуу эмес төлөмдөрдө. Анда милдет оюнчуга өтөт (өз алдынча декларация).

5) Өз алдынча декларация жана отчеттуулук

Качан талап кылынат:

Сиз чет элдик онлайн операторду утуп алдыңыз.
Сизге эч кандай чегерүүсүз сыйлык берилди.
Сиз резидентсиз жана чет өлкөлүк салыкты чегерүүнү каалайсыз (эгерде ал чет өлкөдө кармалса).

Эмне даярдоо керек:

Утуш булагынын көчүрмөсү/скриншоту (жеке кабинет, оператордун каты).
Банктык/финтех чегерүүлөр менен көчүрмөлөр.
Чегерүүлөр жөнүндө документтер (эгерде бар болсо).
Төлөм системаларынын чыгашаларын/комиссияларын эсепке алуу (мүмкүн болушунча).
Мөөнөттөрү жана формалары: тапшыруунун учурдагы мезгилине карата SAT нускамасын караңыз (жылдык ISR декларациясы; олуттуу суммада - бухгалтер менен кеңешүү максатка ылайыктуу).

6) IVA (КНС) жана утуштар

Оюнчулар үчүн: утуштар товарларды/кызматтарды жеткирүү эмес, ошондуктан IVA оюнчуга адатта колдонулбайт.

Операторлор үчүн: ишмердүүлүк продукциянын түзүмүнө жана лицензиянын болушуна жараша кызматтарды/билеттерди/комиссияларды көрсөтүү деңгээлинде IVAга кириши мүмкүн.

7) Курс, валюта жана конвертация

Чет өлкө валютасындагы утуштар (USD, EUR, крипто-активдер ж.б.) кирешени/конвертацияны алуу күнүнө карата SAT эрежелери боюнча GTQга кайра эсептелиши керек.

cryptocurrency алуу учурунда рыноктук наркы боюнча баа берүү практикаланат; кийинки сатуу/конвертациялоо учурунда өзүнчө финансылык натыйжа (пайда/чыгым) пайда болот, ал да салык салынышы мүмкүн.

8) AML/KYC жана накталай лимиттери

Ири утуштар жана кэш-операциялар банктардан/төлөм провайдерлеринен жана IVEден (SIB алдындагы финансылык чалгындоо) акча каражаттарынын булагы боюнча суроо-талаптарды жаратышы мүмкүн.

Акча каражаттарынын келип чыгуу документтерин (оператордон депозиттер/алып салуулар, өздүгүн тастыктоо, билеттердин/квитанциялардын сканерлери) сактоо сунушталат.

9) Практикалык жагдайлар

Сценарий А: улуттук лотереяда байге

1. Уюштуруучу булактан салык кармап → 2) Сиз таза суммасын + comprobante → 3) Документти сактоо. Эгерде сиз резидент болсоңуз, анда кармоо милдеттенмени толугу менен жабабы же жокпу, текшериңиз.

Сценарий B: жергиликтүү казинодо утуш (расмий төлөм)

1. Казино салыкты кармап турат (милдеттүү болсо) → 2) Тастыктоо берет → 3) Декларация/банк үчүн кагаздарды сактаңыз.

C Script: чет сайтында утуп

1. Эч кандай чегерүү → 2) Резидент өз кирешесин жарыялайт → 3) Көчүрмөлөрдү/скриншотторду тиркейт; курстук кайра баалоону жана комиссияларды эске алат.

D скрипт: cryptocurrency утуп

1. Алуу учурунда токендин рыноктук наркын белгилеңиз → 2) Фиатка конвертациялоодо өзүнчө салык натыйжасы болушу мүмкүн → 3) Күндөрдүн/баалардын эсебин жүргүзүңүз.

10) Жоопкерчилик жана тобокелдиктер

Кирешени декларациялабоо салыкты, туумдарды жана айыптарды эсептөө коркунучун туудурат.

Документтери жок формалдуу эмес төлөмдөр каражаттын булагын далилдөөнү кыйындатат жана банктар тарабынан бөгөт коюлушу мүмкүн.

Крипто-транзакциялар кабыл алуу күнүндө наркын эске албаганда - текшерүүдө көп ката.

11) Оюнчуларга сунуштар

Бардык документтерди сактаңыз: билеттер, актылар, квитанциялар, чегерүүлөр жөнүндө comprobante, банктык көчүрмөлөр.

Онлайн операторлор үчүн - коюмдардын/корутундулардын тарыхынын скриншотторун жасаңыз.

Валюталык/крипто-операцияларда курстарды жана комиссияларды эсепке алыңыз.

Ири суммада ISR боюнча бухгалтердин консультациясын жана зарыл болгон учурда финансылык адвокатты колдонуңуз.

12) Операторлор үчүн жазуулар

Сиздин салык режимин тактоо (киреше/киреше боюнча ISR, кызмат боюнча IVA).

Эгерде продукт лотерея/тираждык форматка туура келсе - салык агентинин функциясын (булактан кармап калуу) жана туура comprobantes.

KYC/AML жол-жоболорун ишке ашыруу (идентификация, мониторинг, IVE отчеттуулук) жана иш журналдарын сактоо.

Ачык-айкын төлөм саясаты жана тастыктоолордун автоматтык түрдө берилиши оюнчулардын дооматтарын жана комплаенс тобокелдиктерин азайтат.

Дисклеймер

Материал маалыматтык мүнөзгө ээ жана юридикалык же салыктык консультация болуп саналбайт. Тарифтер, формалар жана жол-жоболор жаңыланат; SATтин актуалдуу талаптарын жана тиешелүү ченемдик актыларды декларацияларды берүүдөн же продукцияны ишке киргизүүдөн мурун текшериңиз.