(кыска): Операторлордун жана оюнчулардын салыктары (Уругвай)

Операторлорго жана оюнчуларга салык салуу (Уругвай)

1) жалпы сүрөт

Операторлор үчүн бизнес салыктар. Операторлор (анын ичинде казино концессионерлери) корпоративдик IRAEге салык салынуучу пайдадан (Уругвай булагынын рентасы) 25% өлчөмүндө төлөшөт. IVA стандарттык чендери - 22% (базалык) жана 10% (төмөндөтүлгөн), эгерде жеңилдиктер/өзгөчөлүктөр жок болсо.

Тармактык өзгөчөлүктөрү. Тираждык "кагаз" оюндары үчүн IVA боюнча жеңилдиктер бар: "билеттерге/бланктарга негизделген оюндар" 5 de Oro/5 de Oro Junior (аларда базанын баасы бар) тышкары бошотулат.

Жаңы атайын салык (менен 12. 08. 2025). Бирдиктүү Impuesto a las Apuestas киргизилген: ар бир коюмдун суммасынын 0,75% (накталай акча, чиптер, электрондук каражаттар); оператор DGIде "жооптуу алмаштыруучу" катары кармап турат жана тизмектейт. 167/025 Жарлыгы 2017-жылдын эски регламентин алмаштырды.

2) Казино операторлорунун жана залдарынын салыктары

A. Корпоративдик жана кыйыр

IRAE 25% - таза кирешеден негизги корпоративдик салык.

IVA - салык салынуучу кызмат көрсөтүүлөргө/товарларга карата колдонулат (22 %/10%); "кагаз" лотереялар үчүн - тарыхый жеңилдик (төмөндө караңыз).

B. Ставкаларга атайын салык (ошондой эле IA) - 0,75%

Объект: казино/залдардагы ар бир коюм (анын ичинде электрондук автоматтар жана "автоматтык" коюмдар).

Ставка: ставканын суммасынын 0,75%; төлөөчү - оюнчу, кармоо жана которуу - оператор (responsable sustituto).

Стандарттык: Декрет 167/025 (12. 08. 2025) 359/017 (2017) эрежелерин жана derogó Жарлыгын системалаштырылган.

💡 Мисал: Roulette боюнча UYU 1000 коюм → IA пайдасына UYU 7,5 кармап турат; бухгалтердик оператор кармап турууну чагылдырат жана салык боюнча белгиленген тартипте DGIге которот.

C. Финансылык жана операциялык аспектилер

Киреше жана бөлүштүрүү "мамлекеттик казино" (DGC) Каржы министрлиги тарабынан жөнгө салынат; DGC отчеттуулукту жарыялайт жана салыктар/чегерүүлөр боюнча DGI менен өз ара аракеттенет.

3) Оюнчулар үчүн утуштарга жана коюмдарга салыктар

A. Сыйлыктар боюнча IRPF/IRNR кармоо

La Banca/DNLQ линиясы боюнча эреже колдонулат: сыйлыктар (Улуттук лотереядан башка) белгиленген босоголорго/шарттарга ылайык IRPF (резидент) же IRNR (резидент эмес) кармап калууга дуушар болушу мүмкүн. La Banca/агенттиктердин порталдарында чегерүүлөрдүн босого маанилери жана болжолдуу көрсөткүчтөрү жарыяланган (мисалы, ири сыйлыктар үчүн 12%). Так лимиттер мезгил-мезгили менен жаңыланып турат.

B. "5 de Oro" боюнча атайын чегерүүлөр

"5 de Oro con Revancha" утуштарынын ичинен 5% Fondo Nacional de Recursos (FNR) пайдасына (оюндун эрежелериндеги жана MEF материалдарындагы норма) кармалат. Бул IVA режимине жана мүмкүн болгон IRPF/IRNR чегерүүлөрүнө кошумча.

C. коюм IA (0,75%)

IA оюнчу ар бир коюм менен оператор кармап аркылуу төлөйт (утуп эмес). Бул жеке киреше салыгы эмес, ставканын фактысына өзүнчө кыйыр салык.

💡 Мисалы: оюнчу кечке 40 коюмдарды UYU 500 жасады → база IA = UYU 20 000, кармап = UYU 150 (0,75%). Ал утту же утулду - мааниси IA суммасын өзгөртпөйт.

4) Жеңилдиктер жана өзгөчөлүктөр (лотерея вертикалы)

"Билеттердеги/бланктардагы оюндар" үчүн IVA жеңилдик (5 de Oro/Junior тышкары) - Ley 16 тарыхый ченеми. 697, консолидациялары менен тастыкталган ТО-2023. 5 de Oro/Junior үчүн IVA салык базасы - баасы коюм.

5) Онлайн контекст (толук сүрөт үчүн)

атайын уруксатсыз онлайн казино/покер тыюу салынат; мыйзамсыз онлайн жарнама да тыюу салынат (Ley 19. 535 + Decreto 366/017). Бул салык ставкасы жөнүндө эмес, бирок салык статусу үчүн маанилүү: мыйзамсыз онлайн операциялар таанылбайт жана бөгөт коюуга/санкцияларга дуушар болот.

6) Эсептөөлөрдүн тез мисалдары

1. Casino оператору (шарттуу ай)

Киреше (залдын деңгээли), операциялык чыгымдар → Салык салынуучу киреше менен IRAE 25%.

Залдын тарабында ар бир коноктордун ставкасынан 0,75% IA кармалып, тизмеленген.

IVA тарабынан салык салынган кадимки операциялар 22 %/10% (эгерде жеңилдиктерге кирбесе).

2. Оюнчу - лотереялар/quiniela

Утуп IRPF/IRNR кармап калышы мүмкүн (мисалы, 12% Улуттук лотереядан башка жергиликтүү босоголор боюнча ири байгелер үчүн).

3. Оюнчу - "5 de Oro con Revancha"

Plus 5% FNR тиешелүү "тер сыйлыктары" менен сактоо.

4. Оюнчу - Casino коюм

Ар бир чен IA 0,75% салык салынат (кассада/терминалда сактоо). Казинодогу утуш төлөмдүн формасына жана колдонулуучу эрежелерге жараша башка салыктык кесепеттерге алып келиши мүмкүн (IRPF/IRNR - айрым учурларда).

7) 2025-2026-жылы байкоо эмне

167/025 Жарлыгын колдонуу практикасы: документ жүгүртүү тартиби, которуу мөөнөттөрү жана DGI контролдугу.

Сыйлыктар боюнча IRPF/IRNR чегерүүлөрдүн учурдагы босоголору (La Banca/DNLQ боюнча жаңыртуулар).

5 de Oro/Junior үчүн тираждык оюндар жана өзгөчөлүктөр боюнча IVA жеңилдиктери боюнча түшүндүрмөлөр.

Уругвайдын салык архитектурасы кумар сектору үчүн бизнестин жалпы эрежелерине (IRAE/IVA) жана коюмдар жана сыйлыктар үчүн атайын ченемдерге таянат:

IA 0,75% ар бир ченден (оператор - кармоочу), IRPF/IRNR-ири сыйлыктардан (босоголор боюнча), 5% FNR үчүн "5 de Oro", 5 de Oro/Junior үчүн өзгөчөлүктөр менен "кагаз" лотереялар үчүн тарыхый IVA жеңилдик.
Бул комбинация мамлекет, операторлор жана оюнчулар үчүн фискалдык алдын ала жана ачык-айкындуулукту колдойт.

Булактары жана ченемдери:

IRAE 25% (корпоративдик): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
IVA 22 %/10% (жалпы курсу): DGI/IMPO.
5 de Oro/Junior: Ley 16. 697 (жана консолид. материалдар).
Impuesto a las Apuestas 0,75%: Decreto 167/025 (359/017 алмаштырылган); Comments KPMG/юр. фирмалар.
Сыйлыктар боюнча чегерүүлөр (IRPF/IRNR) жана La Banca маалымдамалары (ири сыйлыктар үчүн 12% ориентирлерди кошкондо): La Banca/агенттиктердин беттери.
5% FNR боюнча "5 de Oro": MEF оюн/жарыялоо эрежелери.
Мыйзамсыз иммигранттарды жарнамалоого онлайн тыюу салуу жана тыюу салуу: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - база).

Сиз таблицаны "ким жана канча төлөйт" (оператор vs. оюнчу) же касса/терминал үчүн кадам сайын кармоо схемаларын кошуу керекпи? Айтам - кылам.