Өлкөлөр боюнча утуштарга салык салуу кандай иштейт

Кыскача айтканда

Көптөгөн Англосаксон өлкөлөрүндө (Улуу Британия, Канада, Австралия) оюнчу утуштан жеке киреше салыгын төлөбөйт - салыктар оператор тарапта.

АКШда ар кандай утуш - салык салынуучу киреше; ири суммадагы W-2G жана кармап калуу формалары колдонулат.

ЕБ ыкмалары ар кандай болот: Испания киреше катары утуштарды салат (чектери жана жоготууларды эсепке алуу менен), Германия/Италия операторлор үчүн салыктарга басым жасайт (оюнчу адатта төлөбөйт), Польша чендерди/лотереяларды кармап калууну колдонот жана катаалдаштырууну талкуулайт.

Чыгыш Европа/КМШ чөлкөмүндө: Украина - булактан 18% PDFO + 5% аскердик жыйымды кармап туруу; Грузия - акча каражаттарын чыгарууда 5%, Беларусь - уюштуруучудан кармап калуу (анын ичинде ставкалар боюнча 4%), Казакстан - ЖТИнин жалпы ставкалары төмөн, бирок оператордук салыктарга басым жасалат.

Бразилия (2024/25): 15% белгиленген чендер менен оюнчулар таза утат; оператор кармап турат.

Оюнчулар үчүн Fast Matrix (2025)

Өлкө	оюнчу салык	Босого/эреже	Ким кармап турат
АКШ	Ооба	Ар кандай утуштарга салык салынат; айрым суммалар үчүн - W-2G жана стандарттуу кармап калуу 24%	Босоголордо казино/оператор; мындан ары - декларациядагы оюнчу
Улуу Британия	Жок	Утуштарга жеке адамдын салыгы салынбайт	—
Канада	Адатта, жок	Лотерея/жеке оюн - салык салынбайт; "кесиптик ишмердүүлүккө" салык салынышы мүмкүн	—
Австралия	Адатта, жок	таанылган эмес болсо "кесиптик. оюнчу"	—
Испания	Ооба	Утуш суммасынан салык салуу (босоголор/эрежелер бар; жоготуулар утуштун чегинде окулат); лотереялар> босого - өзүнчө коюм	Оюнчу (IRPF декларациясы )/лотереялар боюнча чегерүү
Италия	Адатта оюнчу жок	Салык жүгү - оператордо; атайын режимдер жана айрым түрлөрү боюнча	Оюн түрлөрү боюнча оператор/кармоо
Германия	Адатта оюнчу жок	Бюджеттин кирешелери - операторлордон "коюмдарга/оюнга салыктан"	Оператор
Польша	Ооба (түрлөрү боюнча)	Утуштар боюнча чегерүүлөр (коюмдар/лотереялар), коюмдарды өзгөртүү талкууланат	Уюштуруучу-оператор
Украина	Ооба	18% PDFO + 5% аскердик төлөм (булакта сактоо)	Оператор (салык агенти)
Грузия	Ооба	5% онлайн эсептен акча каражаттарын алып жатканда	Оператор төлөөдө/чыгарууда кармап турат
Беларусь	Ооба	чендер боюнча - утуштан 4%; башка оюндар боюнча - башка режимдер, оператордон	Уюштуруучу-оператор
Казакстан	Жалпысынан алганда, эч кандай жеке киреше салыгы	Оюнчулар - жалпы CPI эрежелери; операторлорго негизги жүк; 2026 менен гемблинг үчүн CIT 25% га чейин өсөт	-/бизнес-салыктар боюнча оператор
Бразилия	Ооба	Ставкалар боюнча таза (таза) утушка 15% (жылдык салык салынбаган минимумду эске алуу менен)	Оператор IRRF кармап турат

💡 Эскертүү: айрым юрисдикцияларда резидент эместер үчүн башка эрежелер (жогорулатылган чендер/белгиленген чегерүүлөр) колдонулат. Кош салык салуудан качуу жөнүндө келишимдер боюнча тактаңыз.

Утуштарга салык салуунун негизги моделдери

1) "Оюнчу төлөбөйт, оператор төлөйт"

Бул Улуу Британияда, Канадада жана Австралияда иштейт: оюнчу утуштарды толугу менен сактап калат, ал эми салыктык модель оператордун оюн-зоок/салыктык деңгээлине жылдырылды. Бул оюнчунун тарабындагы сүрүлүүнү азайтат жана ак сегментте "канализациянын" жогорку деңгээлин колдойт.

2) "Оюнчунун кирешеси = салык салынуучу база"

АКШ жана Испания: утуш - салык салынуучу киреше. АКШда - милдеттүү декларация, ири утуштар үчүн - W-2G формасы жана булактан 24% кармап калуу, Испанияда - IRPF базасына киргизүү (лотереялар боюнча нюанстар жана утуштун чегинде жоготууларды эсепке алуу укугу менен).

3) "Аралаш/атайын режимдер"

Украина: утуш түрүндөгү киреше - салык салуу объектиси, оператор аскердик жыйымдын 18% + 5% кармап турат.

Грузия: 2024-2025-жылдан баштап секторго салык көбөйтүлүп, оюнчу тарабынан алынган суммадан 5% киргизилген.

Беларусь: чендер боюнча утуштан 4% иштейт, уюштуруучудан кармап калуу; башка vertical боюнча - белгиленген жана аралаш режимдер.

Бразилия: 2024/25 менен 15% IRPF белгиленген чендер боюнча таза оюнчу сыйлыгына жарактуу; төлөөдө/эсепке алууда оператор кармап турат.

Маанилүү нюанстар жана "тузактар"

1. Кармоо босогосу жана учуру.

АКШда 24% кармап калуу дайыма эле иштей бербейт (оюндун түрүнө жана суммасына жараша болот); Испанияда лотереяларга өзүнчө шкала/босоголор боюнча салык салынат. Грузияда салык ар бир утушта эмес, акча каражаттарын алып салууда алынат.

2. Проф. оюнчу vs. ышкыбоз.

Канада/Армения "кадимки" утуш салык эмес, бирок системалуу кесиптик иш-бизнес катары салык алып келиши мүмкүн.

3. Резидент эместер.

Көбүнчө жогорулатылган/белгиленген чендер жана башка кармоо формалары колдонулат (мисалы - АКШнын резидент эмес практикасы). Салык келишимдерин жана отчеттуулуктун формаларын текшериңиз.

4. Региондук жылыштар.

Украина "аскердик төлөмдү" 5% чейин көтөрдү, бул утуштарга да таасирин тийгизет.

Польша утуштарды кеңейтүү жана көбөйтүү маселесин талкуулап жатат.

Бразилия 15% IRPF коюм оюнчулар үчүн бириктирип, оператор 12% GGR төлөйт.

Оюнчуга жана аффилиатка эскертүү

Текшерүү: салык агенти ким (оператор кармап турат/кармабайт).

босогосуна (АКШ W-2G; Испаниянын босоголору/лотереялар).

Транзакцияларды жана утуштарды жазыңыз - бул декларациялоодо жана жоготууларды эсепке алууда жардам берет (АКШ/Испанияда актуалдуу).

Жыйынтык ≠ утуш: бир катар өлкөлөрдө салык чыгарууда алынат (Грузия).

Резидент эместерге - кармоо чендерин жана кош салык салуудан качуу жөнүндө келишимдерди текшерүү.

Тез-тез сценарийлер

"Мен Las Vegas утуп $2,000 - салыктар жөнүндө эмне айтууга болот?"

кирешенин бир бөлүгү катары отчет (Schedule 1 1040). W-2G берилбеши мүмкүн, бирок декларациялоо милдети бар. Жоготуулар утуштардын чегинде гана эсептен чыгарылышы мүмкүн (жана itemize менен).

"Британдык онлайн казинодо утуш - төлөш керекпи?"

Жок, резидент оюнчу үчүн утуштарга жеке киреше салыгы салынбайт.

"Испан лотерея утуп"

Белгиленген чектен ашкан суммаларга атайын ставка боюнча салык салынат; башка утуштар - IRPF базасында, утуштун өлчөмүнө чейин жоготууларды эсепке алуу укугу менен.

"Украина: онлайн утуш"

Оператор төлөөдө 18% + 5% кармап калат; сактоо туура жүргүзүлсө, өзүнчө декларациялоонун кереги жок.

"Бразилия: спортко коюм"

15% таза жылдык натыйжадан (салык салынбаган минимумду эске алуу менен); лицензияланган оператор кармап турат.

Дисклеймер

Материал 2025-жылдын 24-октябрына карата коомдук нормаларды жана түшүндүрмөлөрдү чагылдырат. Бир катар өлкөлөрдө резидент эместер, профессионал оюнчулар жана оюндардын айрым түрлөрү үчүн өзгөчө режимдер бар. Татаал учурлар үчүн (ири сыйлыктар, кросс-бордер, резидент эместердин статусу) жергиликтүү салык консультанты менен кеңешиңиз.