АКШ жана Канадада утуштарды салык салуу

АКШ: эмне, качан жана канча

Босого суммасы жана формасы W-2G

Уюштуруучу сизге Form W-2G берүүгө милдеттүү жана кээ бир учурларда төмөнкү утуштарда салыкты кармап туруу керек: $1 200 + слоттордо/бингодо; $1 500 + кенеде; дагы $5 000 Poker турнирлерде (бай-ин кийин); чейин $600, утуш ≥ 300 × коюм (мисалы, ат чабыш/коюм). Бул босоголор жана отчеттуулуктун логикасы IRS нускамаларында бекитилген.

Кармоо жана коюмдар

Негизги федералдык кармоо - 24% (кадимки "regular gambling witholding"). Эгерде оюнчу TIN/SSN билдирбесе, backup witholding да 24% колдонулат. Эки учурда тең кармоо эрежелерде каралган учурда "байгеге − коюмга/бай-инге" эсептелинет. Штаттык салыктар өзүнчө мүмкүн (мисалы, Калифорния/Нью-Йорк - бар, Невада/Флорида/Техас - жок, анткени мамлекеттин киреше салыгы жок).

АКШ резиденттери: декларация жана жоготуулар

АКШнын резиденттери бардык утуштарды "башка кирешелер" деп жарыялашат жана документтерди (тикеттер, дүмүрчөктөр, казино отчеттору) болгондо статьяча эсепке алууда утуштарды гана эсептей алышат (Schedule A). W-2G берилбесе да (мисалы, кармоо босогосу жок стол оюндары), киреше дагы эле декларацияланат.

Резидент эместер (жана туристтер): 30% жана өзгөчөлүктөр

демейки АКШ резидент эместери АКШ утуштарына 30% салык салынат; казино, адатта, бул сумманы кармап турат. Бирок IRC § 871 (j) маанилүү өзгөчөлүгү бар: blackjack утуштарды, баккара, craps, рулетка жана big-6 wheel резидент эместерге салык салынбайт (жана, тиешелүүлүгүнө жараша, федералдык чегерүү жок). Slots үчүн, кено, покер, тотализаторлор - эреже 30% жарактуу.

АКШда жеңген канадалыктар

АКШда ойногон канадалык резиденттер салыкты АКШда гана төлөшөт, ал эми канадалык декларацияда бул утуш чагылдырылбайт. Ошол эле учурда АКШда жыл ичинде документтештирилген жоготуулар утуштарга барабар же андан ашып кетсе (келишим боюнча тиркеме менен 1040-NR), АКШда сакталган бөлүгүн/бардыгын кайтарып берсе болот.

Канада: утуштарды салык (адатта - эч качан)

CRA негизги эрежеси

Канаданын резиденттери жана көпчүлүк резидент эместер үчүн лотерея жана ышкыбоздук оюн утуштарына жеке киреше салыгы салынбайт - бул "булак эмес" кирешелер/" windfall". Байге өзү эмес, байгеге киреше (депозит боюнча пайыздар, дивиденддер, утуштарды инвестициялоодо капиталдын өсүшү) салык салынат.

CRA түздөн-түз тастыктайт: лотерея утуштар кирешеге кирбейт, бирок жайгаштырылган каражаттардын пайыздары/дивиденддери - ооба. Окшош логика кумарканада/коюмдарды ышкыбоздук утуштарга карата колдонулат: эгер оюн бизнес эмес, хобби болсо, салык жок.

Качан утуштар Канадада салык салынат

Эгерде оюнчу бизнес катары иш алып барса (системалуулук, банкролл-менеджмент, коммерциялык иш катары оюндарды тандоо, демөөрчүлүк ж.б.), CRA кирешени business income катары квалификациялай алат - анда пайдага салык салынат (жана чыгым бизнес эрежелери боюнча эсепке алынат). Покер боюнча соттук практика мезгил-мезгили менен "хобби" менен "ишкердиктин" ортосундагы чекти тактайт.

Канаданын оюнчулар, чет утуп

Эгер Канаданын резиденти жана чет өлкөдө утуп алган болсо (мисалы, АКШда), Канадада бул утуш салык салынбайт жана кирешеде чагылдырылбайт. АКШда сакталган салык Канада өзү киреше салык эмес, анткени, тышкы салык кредити катары Канадада жарыяланышы мүмкүн эмес; АКШнын декларациясы аркылуу гана кайтарылышы мүмкүн (жогоруда караңыз).

Тез чек баракчалары

Эгер АКШда утуп алган болсо (оюнчу)

Документтерди сактаңыз: W-2G, билеттер, чектер, оюнчунун көчүрмөлөрү. Бул жоготууларды эсепке алуу үчүн да, мүмкүн болгон кайтарым үчүн да керек.

АКШ резиденти: бардык утуштарды декларацияда чагылдырыңыз; жоготуулар - статьяча эсепке алууда утуштардын чегинде гана.

Резидент эмес (анын ичинде канадалык): утуштарды § 871 (j) (стол оюндары) эске албагандыгын текшериңиз; калгандары боюнча - базалык 30% кармап калуу жана жоготууларды эсепке алуу менен 1040-NR аркылуу кайтаруу опциясы.

Эгер Канадада утуп алган болсо (оюнчу)

Канаданын резиденти: ышкыбоздук утуштарга салык салынбайт; салынган байгеге пайыздарга/дивиденддерге/капитал-гейнге гана салык салынат.

Америка Кошмо Штаттарынын резиденти: Америка Кошмо Штаттары дүйнөлүк киреше салат - АКШнын эрежелери боюнча IRSке отчет берүү керек (Канадада салык жок). Жашаган мамлекеттин эрежелери менен салыштыруу. (W-2G/декларациялоо боюнча жалпы IRS эрежелерин караңыз.)

Сиз болсо - оператор/аянтча

АКШда: W-2G босогосун жана 24% талап кылынган жерде кармап туруу; TIN-контролдоо жана төлөмдөрдүн логин жүргүзүү.

Канадада: ышкыбоз оюнчу үчүн салык жок, бирок оператордун жалпы корпоративдик/провинциялык милдеттенмелери бар; Онтариодо iGO/AGCO рыноктук модели бар (оюнчуларга салык салуу боюнча маалымат үчүн - дагы эле "0").

Тез-тез суроолор

АКШда W-2G жок эле кичинекей утуштарды жарыялоо керекпи?

Ооба. АКШда киреше салыгы бардык утуштарынан алынат; форманын жоктугу - отчеттуулуктан бошотпоо.

Мен АКШдагы салыкты жоготуулардын суммасына азайтсам болобу?

Ооба, бирок утуштардын чегинде жана далилдер болгондо гана; Канадалык резидент эместер үчүн бул көп учурда 30% кармап турган бир бөлүгүн/баарын кайтарып берүү куралы болуп саналат.

АКШнын резидент эместери блэкджек/рулеткадан салык төлөбөй жатканы чынбы?

Ооба, бул АКШнын Салык кодексинин § 871 (j) түздөн-түз өзгөчө болуп саналат.

Канадада эч качан төлөбөйбү?

ышкыбоздор - дээрлик эч качан. Бирок кесиптик оюн (бизнес сыяктуу) - салык салынат, ал эми утуш үчүн салым киреше - дайыма салык салынат.

АКШ: катуу отчеттуулук, W-2G босогосу, бир катар утуштарды 24% федералдык кармап туруу, резидент эместер үчүн 30% (үстөл оюндарынан тышкары), кошумча мүмкүн болгон штаттык салыктар.

Канада: утуп салыктын күйөрмандары үчүн эч кандай, бирок сыйлык боюнча киреше салык салынат; бизнес оюн - салык салынат.

Негизги практикалык эреже: документтерди чогултуп, утуп алган юрисдикцияга көңүл буруңуз. Бул тобокелдиктерди азайтат жана көп учурда мыйзамдуу түрдө кармап калган салыкты азайтууга же кайтарууга жардам берет.