Мемлекеттің салық салудан түсетін кірістері

Австрия - Еуропаның гемблинг үшін ең «фискалды қатаң» нарықтарының бірі. Мемлекеттің кірістері бір салықпен емес, төлемдер пакетімен қалыптастырылады: казино мен лотереялар үшін жалпы ойын кірісінен (GGR) федералдық алымдар, ставкаларға жер салықтары (айналымнан жиі), концессиялық (лицензиялық) төлемдер, корпоративтік салықтар, сондай-ақ құмар ойындарының салықтан босатылуына байланысты жанама ҚҚС-әсері қосылған құнға. Мұндай құрылым бір мезгілде ұсынысты шектейді, әлеуметтік бағдарламаларды қаржыландырады және нарықты болжамды етеді.

1) Мемлекет кірісінің негізгі көздері

1. 1. GGR салықтары/алымдары

Казино (офлайн): GGR өсуіне қарай жоғары деңгейге көтерілетін прогрессивті ставкалар (салалық тәжірибеде - өте жоғары үлеске дейін).

Онлайн казино және «электрондық лотереялар» (win2day): өнімдер (слоттар, live, покер) бойынша GGR байланыстырылған федералдық ставкалар/алымдар.

1. 2. Лотерея аударымдары

Ұлттық лотерея (Österreichische Lotterien) мәдениетті, спортты және әлеуметтік бастамаларды қаржыландыра отырып, бюджетке және қорларға елеулі сомалар аударады. Бұл ең тұрақты көздердің бірі.

1. 3. Ставкаларға салынатын жер салықтары

Спорттың ставкаларына жер деңгейінде (Bundesländer) едәуір дәрежеде салық салынады. Әдеттегідей - айналымның пайызы, ол букмекерлердің төмен маржасында олардың GGR-дан екі мәнді үлеске айналады.

1. 4. Концессиялық және реттеуші төлемдер

Қызметті жүргізу құқығы (концессия) үшін біржолғы және мерзімді төлемдер, қадағалау, сертификаттау, RNG аудиті және ақпараттық қауіпсіздік үшін жарналар.

1. 5. Корпоративтік салықтар және ілеспе төлемдер

Пайдадан алынатын корпоративтік табыс салығы, еңбекақы төлеу қорына әлеуметтік жарналар, жергілікті алымдар (коммуналдық төлемдер және т.б.).

1. 6. «Жасырын» ҚҚС факторы

Құмар ойындардың көпшілігі ҚҚС-дан босатылды. Бұл сатып алу (жабдық, IT, маркетинг) бойынша кіріс ҚҚС шегерімінің жоқтығын білдіреді, бұл оператордың өзіндік құнын арттырады. Мөлшерлемелер бойынша тікелей ҚҚС төлемдері жоқ, бірақ мемлекет жеткізушілер тізбегінен (мердігерлер, сервистер) ҚҚС алады.

2) Бұл іс жүзінде қалай жұмыс істейді: ақша жолы

1. Ойыншы лотерея өніміне ставка жасайды/сатып алады.

2. Оператор GGR = ставкаларды − ұтыстарды қалыптастырады.

3. Бұдан GGR федералдық салықтарды/алымдарды (казино/онлайн/лотереялар үшін) есептейді.

4. Спортқа арналған ставкалар үшін айналымнан алынатын жер салықтары қосымша қолданылады.

5. Оған қоса концессиялық төлемдер, корпоративтік салықтар мен әлеуметтік жарналар да бар.

6. Қаражаттың бір бөлігі мақсатты арналар (мәдениет, спорт, ойын тәуелділігінің алдын алу) арқылы жіберіледі.

3) Иллюстрациялық шағын кейстер (жеңілдетілген есептеулер)

💡 Назар аударыңыз: төменде - механиканы түсіну үшін үлгілік модельдер. Нақты ставкалар/пайыздар заңға, өнімге, жерге, көлемге және прогреске байланысты.

Case A. Жер үсті казино

GGR: €100 млн

Федералдық алымдар (прогресс): шартты түрде €55-65 млн

Концессиялар/қадағалау/аудит: €2-3 млн

Корп. салық (барлық шығыстардан кейін пайдадан): маржаға байланысты

Барлығы мемлекетке (салықтар + алымдар): GGR-ден ірі үлес, жоғары ілгерілеу кезінде - шешуші салым

Кейс B. Онлайн (win2day), казино-портфель

GGR: €100 млн

Өнімдер бойынша федералдық ставкалар/алымдар: шартты түрде €40-55 млн

Комплаенс/аудит/ИБ: €3-5 млн (мердігерлердің салық базасын жанама түрде қолдайды)

Корп. салық: операциялық шығыстардан кейінгі пайдадан

Кейс С, Спортқа ставкалар (айналымнан алынатын жер салығы)

Айналым: €1 млрд

Маржа (GGR): 7% → €70 млн

Жер салығы, айталық, 5% айналым: €50 млн (бұл GGR-ның 71% -ын ≈)

Федералдық/өзге төлемдер: бизнес құрылымына байланысты

Қорытынды: айналымнан алынатын «азғантай» салықтың өзі жерге үлкен ағын береді және букмекердің маржасын қатты «жейді»

4) Мұндай конфигурация неге мемлекетке тиімді?

Әлеуметтік мақсат: жағдайдың ойынына жоғары жүктеме және қатаң лимиттер теріс сыртқы әсерлерді төмендетеді.

Бюджеттік тұрақтылық: лотереялар мен казинолар болжамды түсімдерді қамтамасыз етеді; ставкалар «базаның енін» қосады.

Бақылау жеңілдігі: монополия/шектеулі концессиялар және бірыңғай онлайн оператор (win2day) есепке алуды, аудитті және құқық қолдануды жеңілдетеді.

5) Қаражатты бөлу: бюджеттен басқа кім ұтады

Мәдениет және спорт: аударымдардың бір бөлігі мәдени жобаларға, бұқаралық және кәсіби спортқа, іс-шаралар инфрақұрылымына жұмсалады.

Әлеуметтік бағдарламалар және алдын алу: Responsible Gaming бойынша жедел желілерді, зерттеулерді, білім беру науқандарын қаржыландыру.

Өңірлер: жер бюджеттері ставкаларға салынатын салықтан және жергілікті алымдардан тікелей пайда алады.

6) Құқық қолдану және «сұр» сегмент

c.com күресі: домендерді/төлемдерді бұғаттау және лицензиясыз операторларға талаптар салық базасын қорғайды.

Аффилиаттардың жауапкершілігі: заңсыз сайттарды жылжытқаны үшін санкциялар; таза маркетинг - бюджет кірістерін сақтау шарты.

7) Бизнес не көреді: P&L бөлігі ретінде салықтар

Казино ілгерілеуінің жоғары «үсті» мінсіз операциялық тәртіпті және сүйектермен жұмыс істеуді талап етеді.

Беттинг жіңішке маржада өмір сүреді - айналымнан алынатын жер салығы агрессивті өсімге шек қояды.

Мономодельдегі онлайн (win2day) ауқым мөлшерлемелері мен операциялық тиімділікті өтейді, бірақ RG/AML қатаң өмір сүреді.

8) 2025-2030 трендтері

Қадағалаудағы талдаулар: мінез-құлық деректері және шараларды нақты таргеттеу үшін real-time мониторинг.

Қаржы арналарына назар аудару: қаражат көзін терең тексеру, анти-фрод, транзакциялар скринингі.

RG-талаптарды стандарттау: ескерту өлшемдерін, бонус ережелерін біріздендіру, офлайн/онлайн мәртебелерді синхрондау.

Кірістерді тұрақтандыру: лотереяларға/онлайн және жерүсті казиноларының мәдени-туристік құндылығына назар аудару.

9) Практикалық қорытындылар

Мемлекет үшін: ағымдағы модель жоғары жинақтық пен бақыланатын әлеуметтік тәуекелдерді береді.

Операторлар үшін: салықтар - «қондырма» емес, юнит-экономиканың бір бөлігі; RG/AML және аудиттерсіз маржа «үйлеспейді».

Ойыншылар үшін: лицензияланған контур = төлемдерді қорғау және ашықтық; «сұр» сайттар әлеуметтік қайтарымды қалыптастырмайды және қауіп төндіреді.

Австрия бюджетінің құмар ойындарынан түсетін кірісі - бір ғана «казино салығы» емес, көп деңгейлі жүйе: GGR-ден прогрессивті алымдар, лотерея аударымдары, ставкаларға жер салықтары, концессиялар және «жасырын» ҚҚС әсерімен күшейтілген корпоративтік салықтар. Жиынтығында бұл мемлекетке тұрақты түсімдерді қамтамасыз етеді, мәдениет пен спортты қаржыландырады және «заңды - жауапкершілікпен» моделін қолдайды. Нарық үшін бұл комплаенске қойылатын жоғары талаптарды, ал ойыншылар үшін - лицензияланған контурда болжамдылық пен қорғауды білдіреді.