Мемлекеттің лицензиялар мен салықтардан түсетін кірістері

Бельгиялық гемблинг фискалдық моделі - көп қабатты. Мемлекет пен өңірлер ақшаны бір көзден емес, төлемдер жиынтығынан алады: ойындар мен бәс тігуге өңірлік салық, жыл сайынғы лицензиялық алымдар, онлайн-сервистерге ҚҚС (2016 жылдан бастап көптеген онлайн ойындар үшін) және пайдаға корпоративтік салық (CIT). Төменде - табыс қандай «нүктелерде» қалыптасады және қандай ставкалар қолданылады.

1) Ойындар мен бәс тігуге өңірлік салықтар (негізгі қабат)

Онлайн (казино/слоттар/ставкалар): Бельгия үшін салалық гайкаларда онлайн-сатыларға арналған GGR шамамен 11% -ы көрсетіледі; ставкалар үшін жекелеген кейстерде/өңірлерде маржаға 15% жазық ставка жиі пайда болады. Бұл онлайн-операторлар үшін жарияланған 11-15% «айырын» түсіндіреді.

Жер үсті казино: жоғары прогрессивті шкалалар жұмыс істейді. Мысалы, GGR-дің белгіленген шегіне дейін 33% және одан жоғары 44% ставкасы келтіріледі (өңірлер бойынша вариативті); Фландрияда ойындардың бір бөлігіне ставка білігі бойынша салық салынады. Бұл «жерді» фискалдық жүктеме тұрғысынан онлайнда айтарлықтай қиындатады.

Салықтың өңірлік табиғаты: әкімшілендіру және мөлшерлемелер - Фландрия, Валлония және Брюссельдің құзыреті, мұны ойындар мен бәс тігу салығы бойынша өңірлердің (оның ішінде Валлония) ресми беттері растайды.

Бұл бюджет үшін нені білдіреді: бұл салық айналым маржасынан (GGR) немесе прогрессивті шкала бойынша алынады және «ойын» фискалдық ағынының негізгі бөлігін қалыптастыра отырып, өңірлік бюджеттерге түседі.

2) Жыл сайынғы лицензиялық алымдар (royalty/annual fee)

Лицензиялардың барлық сыныптары үшін (A, A +, B, B +, F1, F1 + және т.б.) жыл сайынғы алымдар көзделген, олардың мөлшері жыл сайын корольдік декретпен белгіленеді. Бұл нақты оператордың нәтижесіне тәуелді емес жеке табыс бабы.

2024 жылға арналған нарықтың бейінді шолулары жылдық төлемдердің диапазонын көрсетеді: жоғары сыныптар үшін ~ €22 085-тен кейбір қосалқы рұқсаттар үшін символдық сомаға дейін. Нақтылығы лицензия сыныбына байланысты.

3) Онлайн-гемблингке ҚҚС (2016 жылғы 1 шілдеден бастап)

2016 жылғы 1 шілдеден бастап Бельгия онлайн-құмар қызметтері үшін ҚҚС-тан кеңінен босатуды алып тастады (онлайн-лотереядан басқа). Оффлайн-ойындар бірқатар жағдайларда босатуды пайдалануды жалғастырады. Бұл бюджетке онлайн-операциялардан жанама салық қосады (провайдер моделі бойынша қызметтер/комиссиялар деңгейінде).

4) Пайдаға корпоративтік салық (CIT)

Бельгиялық компаниялардың (ойын операторларын қоса алғанда) пайдасына 25% корпоративтік салық салынады. Мөлшерлеме 2025 жылға өзекті; шағын компаниялар үшін шарттарды сақтай отырып, төмендетілген режимдер көзделген, бірақ базалық бағдар - 25%.

5) Бұл қабаттар мемлекет үшін ақша ағынына қалай қосылады

1. Ойындарға/бәс тігуге өңірлік салық → өңірлердің бюджеттеріне түседі (ставкалар мен шәкілдер тігінен және өңірге байланысты: онлайн ≈ 11-15% GGR; «жерде» - жоғары прогресс).

2. Лицензиялық жыл сайынғы алымдар → лицензиялар сыныптары бойынша тіркелген табыс, сомалар корольдік декретпен бекітіледі.

3. Онлайн-қызметтерге ҚҚС (онлайн-лотереядан басқа) → федералдық контурға жанама салық.

4. CIT операторлардың салық салынатын пайдасынан 25% → корпоративтік салықтың федералдық контуры.

Қосымша, нарық жанама түсімдерді (жұмыспен қамтуға арналған жарналар, жалақыдан алынатын табыс салығы, ойын кешендеріндегі F&B ҚҚС және т.б.) шоғырландырады, алайда түйінді «ойын» кірістері - бұл 1-4-тармақтар.

6) Нарық контексі: салық салуға арналған база

2023 жылғы деректер бойынша, Бельгияда жалпы ойын кірісі (GGR) шамамен €1,7 млрд (+ 16,7% г/г) құрады, бұл ретте онлайн түріне €944,6 млн, офлайн түріне - €758 млн ~ ~ келді. Бұл көлемдер - ойындарға/бәс тігуге және кейінгі қабаттарға (CIT, ҚҚС) өңірлік салық үшін «фискалдық база».

7) Практикалық мысал (схемалық)

• Ойынға салынатын өңірлік салық (шартты түрде 11%) → өңір пайдасына 11 млн € ~.
• ҚҚС: онлайн-қызметтер үшін ережелер бойынша алынады (GGR тұтастай емес, тізбектегі қызметтерге/жеткізілімдерге салық салу моделі бойынша - оператор мұны прайс/комиссияға салады).
• CIT 25%: шығыстардан кейін және өңірлік «ойын» салығын төлегеннен кейін пайдаға есептеледі; қорытынды шығындардың құрылымына байланысты болады.
• Жыл сайынғы лицензиялық алымдар: бір жылға лицензияның сыныбы бойынша тіркелген сома.

Қорытынды: тіпті GGR бірдей болса да бюджетке қайтарым тігінен және өңірлер бойынша ерекшеленеді (онлайн vs офлайн; ставкалар/прогрессиялар; ҚҚС ерекшелігі).

8) Операторларға не есте сақтау маңызды

P & L-ді «қабаттар» бойынша жоспарлаңыз: GGR/мөлшерлемелерінен өңірлік салық → ҚҚС (онлайн) → CIT 25% → жыл сайынғы алымдар. Есептеулер мен базаны танудағы қателіктер - айырмашылықтардың ең жиі кездесетін себебі.

Аймақтық айырмашылықтар мен «жер» ілгерілеуін ескеріңіз: офлайн-казино моделі онлайн-ға қарағанда фискальды түрде ауыр.

Жыл сайынғы алымдар сомасын (royal decree) және жарнама/лимиттер бойынша жаңартуларды қадағалаңыз - олар салық базасына жанама әсер етеді.

Түйіндеме

Бельгиядағы құмар ойындардан мемлекет пен өңірлердің табысы төрт негізгі көзден қалыптасады: ойындар мен бәс тігуге өңірлік салық (онлайн ≈ 11-15% GGR; офлайн - өңірлер үлгілері бойынша 33-44% -ға дейін және одан жоғары прогрестер), жыл сайынғы лицензиялық алымдар, 2016 жылдан бастап онлайн-гемблингке ҚҚС және пайдаға 25% корпоративтік салық. Бұл жиынтығында жүйені қатаң және болжамды етеді, ал салық салудың «салмағы» - операторлардың қаржылық тәртібінің елеулі драйвері.