Операторларға салық салу

Бельгиялық салық салу моделі өңірлік «ойын» салығын корпоративтік табыс салығымен және ҚҚС бойынша ерекше ережелермен үйлестіреді. Онлайн-операторлар үшін бағдар жалпы ойын табысына (GGR) салық, ал жер үстіндегі казино үшін - жеке прогрессивті шкала болып табылады. Төменде - 2025 жылғы 26 қазандағы өзекті сурет.

1) Онлайн операторлар: базалық планка 11% GGR

Қашықтықтан ойындар мен ставкалар үшін «нақты маржа» (GGR = ставкалар минус төленген ұтыстар) базасында бірыңғай тәсіл қолданылады. Құмар ойындар жөніндегі комиссияның ресми материалдарында онлайн-сегмент операторлары үшін 11% ~ жеңілдікті мөлшерлеме қолданылатыны көрсетіледі.

Өңірлік құзырет (Фландрия, Валлония, Брюссель) онлайн-ойындарға/мөлшерлемелерге мөлшерлемелер белгілеуге мүмкіндік береді; іс жүзінде ел бойынша нақты маржаның 11% бағдары расталады.

2) «15%» қайда пайда болады

Бірқатар дереккөздерде және букмекерлік мөлшерлемелер бойынша практикалық түсіндірулерде мөлшерлемелерден түскен табыстарға (margin-based) 15% мөлшерлемесі көрініс табады, ол өңірлер/кейстер бөлігінде мөлшерлемелер операторлары үшін жалпақ мөлшерлеме ретінде қолданылады. Бұл 11-15% ашық гайкалар мен бизнеске арналған FAQ «айырын» түсіндіреді.

3) Жер үсті казино және автоматтар: жеке прогресс

Классикалық казино үшін GGR-ге жоғары прогрессивті мөлшерлемелер қолданылады: бағдарлар - 33% және 44% белгілі бір шектен асуға, ал «техникалық ойындар» (автоматтар) үшін - сатылар бойынша 20-50%. Баламалы шолулар сондай-ақ 30% (live-ойындар )/35% (техникалық ойындар) сегменттер бойынша орташаланған бағдар ретінде реттеледі. Бұл ережелер оффлайн-секторға қатысты және неге онлайн-11% жер аясында «жеңілдікті» болып көрінетінін түсіндіреді.

4) Корпоративтік салық (CIT) және бухгалтерлік қабат

Бельгиялық компаниялардың, ойын операторларын қоса алғанда, пайдасына CIT 25% ставка бойынша салық салынады (ШОК үшін стандартты ескертпелермен/жеңілдіктермен және т.б.). Бұл GGR-салықтан бөлек және операциялық шығыстардан, амортизациядан, жіберілген шегерімдерден және т.б. кейін есептеледі.

5) ҚҚС: 2016 жылдан бастап ерекше режим

2016 жылғы 1 шілдеден бастап Бельгия онлайн-гемблинг (онлайн-лотереядан басқа) үшін ҚҚС-тан босатуды алып тастады, ал оффлайн ойындары мен лотереялар босатуды сақтап қалды. Операторлар үшін бұл операцияларды дұрыс саралау және бизнестің онлайн-бөлігінде ҚҚС-есебін құру қажеттігін білдіреді.

Бұл P&L операторында қалай қалыптасады

• Онлайн ойындар/ставкалар: ~ 11% GGR ел бойынша негізгі бағдар ретінде; 15% -ға дейін - ставкалардың/өңірлердің жекелеген кейстері үшін.

• Операциялық шығыстар мен GGR-салықтан кейін - CIT салық салынатын пайдаға 25%.

• Онлайн-операцияларға (онлайн-лотереядан басқа) - 2016 жылдан бастап ҚҚС-міндеттемелері; оффлайн жиі босатылады.

Стратегия үшін практикалық қорытындылар

Юнит-экономика онлайн. Маржаны жоспарлай отырып, қабаттар бойынша «қосарланған салық салуды» (GGR-салық + CIT) және онлайндағы ықтимал ҚҚС-әсерін ескеріңіз.

Тік және аймақ. Ставкаларда басында 11-15% шанышқыны және аймақтық айырмашылықтарды ұстаңыз. Бұл азық-түлік матрицасын таңдауға әсер етеді (пулдар vs. тіркелген нарықтар, live-маржа, лимиттер).

Оффлайн vs онлайн. Казино/автоматтар үшін прогресс оффлайн секторын онлайн секторға қарағанда салықтық тұрғыдан айтарлықтай «ауырлатады». Бұл бельгиялық саясаттың неліктен 11% онлайн режимінде лицензияланған сегменттің бақыланатын өсімі үшін «неғұрлым қолайлы» екенін растайды.

Қорытынды: Бельгиядағы онлайн-операторлар үшін бағдар - GGR 11% -дан ~, бұл ретте мөлшерлемелер бойынша кейстер 15% -ға дейін болуы мүмкін. Одан кейін онлайнға (2016 жылдан бастап) 25% CIT және ҚҚС ерекше ережелері қойылады. Мұндай композиция нарықты болжауға болады, бірақ тігінен және өңірді ескере отырып, ұқыпты қаржылық модельді талап етеді.