Мемлекеттің салықтар мен лицензиялардан түсетін кірістері: Хорватиядағы фискалдық түсімдердің құрылымы мен механикасы

Хорватия ойын саласы ЕО мен ұлттық заңнаманың нақты фискалдық шеңберінде жұмыс істейді. Мемлекет ақшаны бір көзден емес, баға тізбегінің түрлі бөліктеріне салынатын салықтар мен алымдар жиынтығынан - жалпы ойын кірісінен (GGR) және лицензиялардан корпоративтік пайда мен муниципалдық төлемдерге дейін алады. Төменде - бұл ағындардың түсінікті картасы, заңдық бөлшектермен «қайта күрделендірілмей».

1) Жалпы ойын кірісінен салық (GGR)

Салық салынатын: GGR = ставкалар минус төленген ұтыстар (операциялық шығыстарсыз).

Кім төлейді: лицензияланған онлайн-операторлар (слоттар, мөлшерлемелер, live-казино, покер) және офлайн-нысандар (казино, слот залдары, бинго, мөлшерлеме пункттері).

Тәжірибеде қалай жұмыс істейді:

Онлайн және офлайн үшін заңмен белгіленген ставкалар және/немесе шәкілдер қолданылады, олар тігінен ерекшеленуі мүмкін (слоттар/үстелдер/ставкалар/бинго/лотереялар).
Жекелеген сегменттерде сараланған тәсілдер (мысалы, казино ойындары мен мөлшерлемелер үшін әртүрлі режимдер), сондай-ақ ең төменгі шектер мен есеп айырысу базалары қолданылады.
Салық есепті кезеңдегі деректер бойынша кезең-кезеңімен (әдетте ай сайын) төленіп, кейіннен салыстырылады.

💡 Идея: мемлекет мөлшерлемелердің толық айналымынан емес, «геймингтік қосылған құннан» үлес алады - бұл түсімдердің құбылмалылығын төмендетеді және өнімнің нақты экономикасын жақсы көрсетеді.

2) Лицензиялар және тұрақты реттеуші алымдар

Қызметті жүргізу құқығы үшін біржолғы және жыл сайынғы төлемдер:

Онлайн-лицензиялар (казино/ставкалар/покер): беру төлемі + лицензияның қолданылуын қолдау үшін жыл сайынғы алым.
Офлайн-объектілер (казино, залдар, бинго): объектіге рұқсат + жабдықтың алаңы/түрі бойынша жыл сайынғы баж/алым.
Лицензиядағы өзгерістер, тігінен/домендерді қосу, интеграцияны сертификаттау және т.б. үшін әкімшілік алымдар

💡 Бұл төлемдер GGR маусымдылығына аз тәуелді табыстың тұрақты «жастығын» қалыптастырады.

3) Мемлекеттік лотерея және нысаналы аударымдар

Hrvatska Lutrija лотерея өнімдерінен (сандық ойындар, Bingo, скретчтер) түскен кірістің бір бөлігін бюджетке және мақсатты қорларға аударады.

Түсiмдердiң бiр бөлiгi спортқа, мәдениетке, әлеуметтiк бағдарламаларға жiберiледi (үлестерi мен басымдықтары нормативтiк және жыл сайынғы жоспарлармен бекiтiледi).

Лотерея моделі коммерциялық операторлардың GGR салығын толықтыратын мемлекетке болжамды ағынды қамтамасыз етеді.

4) Корпоративтік салықтар және ілеспе төлемдер

«Ойын» салықтарынан басқа операторлар:

Пайдаға салынатын салық (шығыстардан кейінгі салық базасынан, GGR-салықтан бөлек).
Жалақы жарналары, қызметкерлердің табыс салығы, басқа да әлеуметтік төлемдер.
Ол қолданылатын қызметтер мен сатып алуларға ҚҚС (ойын операциялары дәстүрлі түрде алынған немесе ерекше режимі бар, бірақ аралас сервистер - маркетинг, IT-аутсорс, жабдықтар - ҚҚС-ағынын қалыптастырады).

5) Муниципалдық және объектілік төлемдер

Жергілікті бюджеттер:

Объектілік алымдар және әкімшілік төлемдер (рұқсаттар, келісулер, сауда алымдары).
Мүлік/жер салықтары, мемлекеттік объектілердің жалдау төлемдері, туристік алымдар (жанама - ойын трафигінің арқасында).

6) Фискалдық бақылау, аудит және айыппұлдар

Жүйе:

Онлайн есептілік және фискалдық есептер.
RNG және live-провайдерлерді сертификаттау, KYC/AML чек парақтары.
Бұзушылықтар үшін айыппұлдар мен санкциялар (жарнама, AML, жауапты практикалар, техникалық стандарттар).
Айыппұлдар «жоспарлы» табыс болып табылмайды, бірақ тәртіптік рөл атқарады және бюджетті толықтырады.

7) Ақша бюджетке қалай жетеді: төлемдер циклі

1. Есеп беру кезеңі (әдетте ай): GGR тігінен.

2. Белгіленген ставкалар/формулалар бойынша салықтарды/алымдарды есептеу.

3. Қазынашылыққа төлеу және реттеушіге/салық әкімшілігіне есеп беру.

4. Салыстырып тексеру/аудит: жоспарлы және ішінара тексерулер, төлемдердің дұрыстығын растау.

5. Бөлу: төлемдердің бір бөлігі жалпы бюджетке, бір бөлігі - нысаналы қорларға (спорт, мәдениет, әлеуметтік бағдарламалар) түседі.

8) «Өтпелі» есептеу мысалы (жеңілдетілген модель)

Шартты онлайн-операторды бір айда ұсынайық:

Мөлшерлемелер (handle): €50 млн
Ұтыстарды төлеу: €46 млн
GGR: €4 млн

Бұдан әрі:

GGR салығы (ставка тігінен байланысты; мысалы, аралас тиімді мөлшерлеме шартты € X) берер еді.
Жыл сайынғы лицензия (жоспарлау үшін «ай сайын» орналастырылады).
Корпоративтік салық - операциялық шығыстардан кейін және «ойын» салығын төлегеннен кейін пайдадан.
ЕТҚ-ға жарналар, ілеспе сатып алу бойынша ҚҚС, басқа да алымдар.

💡 Нақты сандар сатылармен, мөлшерлемелермен және жеңілдікті/мақсатты режимдермен анықталады. Бұл мысал кезектілік тәртібін ғана көрсетеді: алдымен GGR-салық, содан кейін «кәдімгі» корпоративтік салықтар мен жарналар.

9) Түсімдер көлеміне не әсер етеді

Маусымдылық және туризм. Жаз бен мерекелер офлайн-GGR мен жанама алымдарды күшейтеді.

Портфель құрылымы. Слоттардың, лайвалардың, ставкалардың үлесi - әрбiр тiгiнiң өз фискалдық профилi бар.

Реттеуші өзгерістер. Жарнама лимиттері, KYC/AML стандарттары, технологияларға қойылатын талаптар түсім серпінін және салық салынатын базаны өзгерте алады.

Ақылы логистика. EUR-дағы карта/әмияндардың жұмысы, автоматты түрде мақұлданған қорытындылардың үлесі, chargeback деңгейі - осының бәрі есептілік пен салық күнтізбесінің тұрақтылығына әсер етеді.

10) Сала салықтан тыс қоғамға қалай «қайтарады»

Жауапты ойын (RG). Операторлардың лимиттерге инвестициялары, өзін-өзі оқшаулау, персоналды оқыту және верификациялау әлеуметтік шығындарды төмендетеді.

Жұмыспен қамту және құзыреттер. Казино, техникалық қолдау, тәуекел талдауы, DevOps/BI, live студиялары - жұмыс орындарын және жергілікті жеткізу тізбектерін құрады.

Инфрақұрылым және туризм. Іс-шаралар, турнирлер, premium-сегмент, F&B - қонақ үйлер мен сервистерге арналған мультипликаторлар.

11) Редакторлар мен талдаушыларға ұсынымдар

Бөлімді көрсетіңіз: GGR-салық ≠ корпоративтік салық; лотерея аударымдары ≠ коммерциялық онлайн.

Тігінен және арнадан диаграмма жасаңыз (офлайн/онлайн), маусымдылықты сызыңыз.

Мақсатты қорларды жеке таңбалаңыз: спорт, мәдениет, әлеуметтік бағдарламалар.

Хорватия мемлекетінің құмар ойындардан түскен табысы - бұл GGR бойынша токтың, лицензиялар мен жыл сайынғы алымдардың, лотерея аударымдарының, корпоративтік салықтар мен муниципалдық төлемдердің комбинациясы. Мұндай көп арналы құрылым түсімдерді тұрақтырақ етеді, ал қатаң есеп беру контурын (KYC/AML, сертификаттау, аудит) болжауға болады. Нарық үшін бұл ойынның түсінікті ережелерін білдіреді; бюджет үшін - жауапты ойын мен ашықтық қағидаттарын сақтай отырып, саланың тұрақты үлесі.