Операторлар мен ойыншыларға салық салу

Мақаланың көлемді мәтіні

1) Салық салу базасы: PBJ = GGR

Францияда құмар ойындарына ерекше салықтар негізінен ойын өнімінен есептеледі - PBJ (produit brut des jeux, сондай-ақ GGR): бұл ставкалар минус ұтыстар. Орта есеппен алғанда PBJ-дегі фискалдық жүктеме 45% шамасында (ANJ-дің 2022 жылғы болжамы бойынша) және жоғарыдан мақсатты әлеуметтік жарналар әрекет етеді.

2) Операторлар: қолданыстағы ставкалар (2025 жылдан бастап өзекті)

Онлайн-спорт мөлшерлемелері: жиынтық көпшілік алулар (салықтар + әлеуметтік жарналар) PBJ-нің 54,9% -дан 59,3% -ға дейін, оның ішінде әлеуметтік жарна бойынша үстемеақы (CSG) - PBJ-нің 10,6% -дан 15% -ға дейін өсті.

Бөлшек сауда (офлайн) спорт ставкалары: салық ~ 42,1% PBJ + әлеуметтік салым 7,6% PBJ.

Онлайн покер: GGR-базаға көшу, мөлшерлеме 10% PBJ (бұған дейін - мөлшерлеме айналымының 0,2%).

Жедел лотереялар (скретч): 56,5% PBJ салығы + 7,2% PBJ әлеуметтік қосылымы.

Секіру туралы ескерту (PMU): ат бәс тігу секторы PBJ маңызды көзі болып қала береді; ANJ деректері бойынша 2024 жылы PMU €6,6 млрд. мөлшерлемемен €1,7 млрд. PBJ көрсетті (Секірістерге салық ставкалары ерекше компоненттерді, бірақ тренд - GGR-базаға және жиынтық алулардың өсуін қамтиды.)

3) «Жиынтық алуларға» нені кіреді

Француз «қалпағы» - бұл бір ғана салық емес, PBJ-ден есептелген фискалдық алымдар + әлеуметтік жарналар (әлеуметтік жүйені қаржыландыруға және зиянның алдын алуға) комбинациясы. Тігінен жиынтық үлесі әртүрлі; 2024 жылы, көтерілгенге дейін, ол шамамен: онлайн-спортты ~ PBJ-нің 55,2% -ын құрады; бөлшек сауда спорты ~ 44,5%; онлайн покер ~ 40,8%; секірістер ~ 37,7% (2025 жылға дейін). 2025 жылдан бастап бірқатар сатыларға арналған ставкалар өсті (2-тармақты қараңыз).

4) Лотереялар және FDJ: ерекше режим

Лотерея бағыты (FDJ) PBJ-ден жария аударымдар режимінде жұмыс істейді; 2025 жылы өнімдердің бір бөлігіне (әсіресе жедел ойындар) мөлшерлемелер мен әлеуметтік салымдар өсті, бұл FDJ болжамдарында/баспасөз хабарламаларында тікелей көрініс тапты.

5) Ойыншылар: олар ұтыстардан салық төлей ме?

Кәдiмгi ойыншылар (бiр жолғы, әуесқойлық ұтыстар): әдетте, табыс салығы салынбайды. Ұтылған қаражатты орналастырудан алынған проценттер - кәдімгі кіріс/капиталдан түсетін кіріс ретінде салық салынады; Франциядағы мүлік салығы қазір жылжымайтын капиталға (IFI) қатысты.

Кәсіби ойыншылар (егер қызметі жүйелі және күнкөріс көзі болса, покер/бридж және т.б.): BNC (bénéfices non-commerciaux) ретінде сараланады және табыс салығы + өзін-өзі жұмыспен қамтыған ретінде әлеуметтік салықтар салынады (есепке − кәсіби шығыстар). Практика заңгерлермен және әкімшілік доктринамен сызылған.

6) Бизнес пен ойыншыға не ескеру керек (қысқаша чек-парақтар)

Операторға

1. PBJ-база бойынша P & L-ді 2025-тің өзекті ставкаларын және әлеуметтік салымдарды ескере отырып жоспарлаңыз.

2. ANJ/нарық релиздерін бақылаңыз - алулардың артуы GGR динамикасында және юнит-экономикада көрініс табады.

3. Жарнама/RG реттеуші өзгерістеріне «жастық» қойыңыз: фискалдық шаралар жиі тұтынушыларды қорғайтын пакетте болады.

Ойыншыға

1. Әуесқойлық ұтыстарға әдетте салық салынбайды; есеп жүргізіңіз және кәсіпкерлік белсенділікпен араласпаңыз.

2. Егер сіздің покер/киберспорт − жүйелік әрекет болса, BNC есебін (кірістер, шығыстар, әлеуметтік төлемдер) дайындаңыз.

3. Пайыздар/ұтыстан түскен инвестициялық кiрiс - жалпы негiзде салық салынады.

7) Терминдер анықтамалығы

PBJ/GGR - ойын өнімі = ставкалар минус төлемдер.

CSG - PBJ салықтарына қосылатын әлеуметтік жарна (ставкалар 2025 жылы бірқатар тігінен көтерілген).

BNC - өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін «коммерциялық емес кірістерге» салық салу режимі (оның ішінде кәсіптік. ойыншылар).

Фискалдық жүктеме бағдар-кестесі (2025)

Дисклеймер

Бұл материал - заңдық немесе салықтық кеңес емес. Ставкалар мен базалар өзгеруі мүмкін (әсіресе қаржы туралы заңдар арқылы). Өзекті мәтіндер мен түсініктемелерді (ANJ, бюджет заңдары, Legifrance) сіздің күніңіз бен кейсіңізге қарай тексеріңіз.

TL; DR

Францияда операторлар PBJ-ден (GGR) салықтар мен әлеуметтік төлемдер төлейді; 2025 жылы негізгі сатылардың мөлшерлемелері өсті: онлайн-спорт - PBJ-нің 59,3% -ына дейін, офлайн-спорт - PBJ-нің 49,7% -ына ~ (CSG қоса алғанда), онлайн-покер - PBJ-нің 10% -ына дейін, жедел лотереялар - PBJ-нің 63,7% -ына ~. Ойыншылардың әуесқойлық ұтыстарына әдетте салық салынбайды, бірақ кәсіби покершілер/бриджистер салықты BNC ретінде төлейді.