Мемлекеттің салықтардан түсетін кірістері

Құмар ойындар саласындағы Германияның салық моделі көп қабатты: төлемдердің бір бөлігі федералдық деңгейде, бір бөлігі - жерлер (Länder), ал жекелеген бөлігі - муниципалитеттер арқылы алынады. Мұндай «көп қабатты» тәсіл бюджеттік түсімдердің тұрақты болуын қамтамасыз етеді және қағидаларды өңірлік ерекшеліктерге мұқият теңестіруге мүмкіндік береді.

1) Мемлекеттің кірістері неден құралады

А) Ставкаларға федералдық салықтар (Race Betting & Lottery Tax)

Бұл салықтар оператордың жалпы ойын кірісінен емес, мөлшерлемелер айналымынан (stake-based) алынады:

Лотереялар: ставка сомасынан салық (басқа сатылармен салыстырғанда дәстүрлі жоғары).
Спорттық ставкалар: ставка сомасынан салық.
Онлайн-слоттар және онлайн-покер: 2021 жылдан бастап - мөлшерлеме айналымынан салық; ол неміс онлайн слоттарының «экономикасына» әсер етті.

💡 Маңызды: мөлшерлеме-негізделген модель салық «ұтыстан» немесе «GGR-дан» емес, әрбір ұтыс/мөлшерлеме үшін төленетінін білдіреді. Бұл фискалдық түсімдерді болжамды етеді және ойындар параметрлеріне тікелей әсер етеді (RTP туралы бөлімді қараңыз).

Б) Казинодан жер алымдары (Spielbankabgabe)

Жердегі казино жалпы ойын кірісіне (GGR) байланыстырылған шәкіл бойынша жер алымын (және/немесе пайда үлесін) төлейді. Ставкалар мен табалдырықтар жер бойынша әр түрлі, көбінесе прогрессивті: GGR жоғары болған сайын тиімді жүктеме де жоғары болады. Бұл ақша жер бюджеттеріне түседі және көбінесе ішінара мақсатты түрде мәдениетке, спортқа, әлеуметтік бағдарламаларға бағытталады.

В) Автоматтарға салынатын муниципалдық салықтар (Vergnügungssteuer)

Муниципалитеттер ойын автоматтарына (залдардағы ойын автоматтарын қоса алғанда) салық алады. База мен әдiстеме (айналымы бойынша, уақыты бойынша, саны бойынша) қалалар/қауымдар бойынша өзгерiп отырады. Жергiлiктi бюджеттер үшiн бұл тұрақты кiрiстердiң елеулi көзi.

Г) Корпоративтік салықтар

«Арнайы» салалық салықтардан басқа, операторлар стандартты:

Ұйымдардың пайдасына салынатын салық және сауда салығы (олардың комбинациясы муниципалитетке байланысты корпоративтік жүктемені қалыптастырады).
ҚҚС (USt): құмар ойындарының көпшілігі ҚҚС-дан босатылған, бірақ ілеспе қызметтерге (қонақ үй, F&B, іс-шаралар) жалпы негізде салық салынады.

2) Ақшаны кім алады

Федералдық деңгей: ставкаларға салынатын салықтардан түсетін түсімдер (лотереялар, спорт, онлайн-слоттар/покер).

Жер деңгейі: казинодан алынатын алымдар (Spielbankabgabe), айыппұлдардың/лицензиялық төлемдердің бір бөлігі, спортқа/мәдениетке/әлеуметтік бағдарламаларға нысаналы аударымдар.

Муниципалитеттер: автоматтарға салынатын салық (Vergnügungssteuer) және ілеспе жергілікті алымдар.

Осылайша, қаржы ағындары биліктің тігінен бөлінеді, бұл тек федералдық қана емес, өңірлік бюджеттерден де мәдени, спорттық және әлеуметтік бастамаларды қолдауға мүмкіндік береді.

3) Салықтар өнімге және RTP-ге қалай әсер етеді

Ставканың онлайн айналымына салынатын салық (слоттар/покер) ойынның неміс конфигурациясын едәуір абайлатады:

RTP халықаралық нұсқалардан төмен (көбінесе дәліз «классикалық» 96-97% орнына 90-95% ~), оператор салық жүктемесін «көтере алады».
Жылдамдатқыштарға тыйым салу және артқы 1 € лимиті «баяу» нарықтың әсерін күшейтеді: аз ойналған раундтар → әр мөлшерлемеден тұрақты салық жинау.
Прогрессивті джекпоттардың және «бонус-бай» жоқтығы қосымша дисперсияны «тегістейді» және түсімді (және салықты) неғұрлым болжамды етеді.

Офлайнда GGR-мен жер алымдары казиноны табысты әртараптандыруға итермелейді: іс-шаралармен, гастрономиямен, қонақ үймен - яғни салықтар тек «ойын» ретінде ғана төленбейтін анағұрлым «курорттық» модельге.

4) Қаражат қайда бағытталады: типтік басымдықтар

Нақты пропорциялар жерге/қалаға байланысты болғанымен, дәстүрлі бағыттар мыналар:

Мәдениет және спорт: федерацияларды, қоғамдастықтарды, іс-шараларды, инфрақұрылымды қаржыландыру.
Әлеуметтік бағдарламалар: тәуелділіктің алдын алу, зерттеулер, ҮЕҰ қолдау.
Туризм және қалалық орта: iс-шаралар, жарықтандыру, көлiк тораптары, курорт қалалар мен туристiк орталықтарды абаттандыру.
Қадағалау және комплаенс: реттеуші функциялардың мазмұны, нарық мониторингі, заңсыз ұсыныстармен күрес.

5) «Ақша бағытының» мысалы (жеңілдетілген)

1. Ойыншы онлайн слотта 1 € ставка жасайды.

2. Оператор айналымнан федералдық салықты (базир-ставка) ұстап қалады. бұдан әрі - контент провайдеріне төлемдер, операциялық шығыстар.

3. Қорытынды маржа компанияның қаржылық нәтижесінде көрсетіледі → корпоративтік салықтар (пайда/сауда) есептеледі.

4. Назарда: GGR казино жер алымына салынады, сонымен қатар муниципалитет автоматтарға (залдар үшін) салық алады.

5. Ақша әртүрлі деңгейдегі бюджеттер бойынша бөлінеді және жер/қала ережелеріне байланысты ішінара мақсатты түрде спортқа, мәдениетке, әлеуметтік жобаларға жұмсалады.

6) Жүйе неге тұрақты болып саналады

Салық салудың кең базасы: лотереялар мен мөлшерлемелерден казино мен залдарға дейiнгi әртүрлi тiгiнен қамтылған.

Түсімдердің болжамдылығы: «ставканың айналым салығы» моделі маржинаны өзгерткен кезде де тұрақты ағын береді.

Өңірлік жіңішке теңшеу: жерлер/қалалар алымдар ставкаларын және жергілікті міндеттерге арналған шығыстар бағыттарын өзгертуі мүмкін.

Қатаң қадағалау: лицензиялау, KYC/AML, орталықтандырылған лимиттер (LUGAS), өзін-өзі жою (OASIS) «ақ» сегментті және, демек, фискалдық тұрақтылықты қолдайды.

7) Тәуекелдер мен пікірталастар

Сұранысты кәріздеу: тым жоғары жиынтық жүктеме ойыншылардың бір бөлігін лицензиясыз онлайн түріне алып келуі мүмкін; теңгерім маңызды.

Жер бойынша айырмашылықтар: бірдей емес жер ставкалары/ережелері жер үсті казинолары үшін «мозаика» жағдай жасайды.

Контент провайдерлерінің экономикасы: жоғары салық жүктемесі кезінде әзірлеушілер математиканы (RTP/құбылмалылық) оңтайландырады, бұл пайдаланушылардың күтулерін өзгертеді.

8) Фактілердің жылдам чек-парағы

Германия лотереялар, спорт, онлайн слоттар және онлайн покер үшін мөлшерлемелер айналымынан салық алады.

Жерүсті казинолары прогрессивті шкала бойынша GGR-ден жер алымдарын төлейді (жер бойынша әр түрлі).

Муниципалитеттер автоматтарға (Vergnügungssteuer) салық алады.

Ойыншы үшін ойын ұтыстарына әдетте табыс салығы салынбайды; салық жүктемесі операторға/мөлшерлемеге жүктеледі.

Онлайнда салық моделі RTP мен қарқынға тікелей әсер етеді (реттеушілік шектеулермен бірге).

Германияда құмар ойындарынан түсетін мемлекет табысы үш деңгейде қалыптасады - федералдық, жер және муниципалдық - және әр түрлі базаларға (мөлшерлеме, GGR, автоматтар, корпоративтік салықтар) сүйенеді. Мұндай сәулет мәдениетті, спортты және әлеуметтік бағдарламаларды қолдай отырып, бюджетке миллиардтаған тұрақты түсім береді. Тұрақтылық бағасы - әлдеқайда қатаң ережелер мен онлайндағы «баяу» өнім, бірақ нарықты құқықтық алаңда ұстап тұрады және мемлекет пен қоғам үшін болжамдылықты қамтамасыз етеді.