Салық салу: сегментіне байланысты 20-25% GGR

Италия ЕО-да онлайн-гемблингті фискалдық реттеудің ең ашық үлгілерінің бірін құрды. 2011 жылдан бастап негізгі қағидат ставкалар айналымынан емес, жалпы ойын табысынан (GGR) салық төлеу болды. Тарихи тұрғыдан алғанда, онлайн-сатыларға арналған базалық мөлшерлемелер өнім түрлері бойынша айырмашылығы бар 20-25% диапазонына сәйкес келді. 2024-2025 жылдардан бастап «ойын реформасы» аясында мөлшерлемелер өзектендірілді, бірақ «GGR салығы + қосымша алымдар» логикасы сақталды.

Мөлшерлемелер бойынша ағымдағы көрініс (онлайн)

Спорт пен виртуалды түрлерге ставкалар: 24,5% GGR.

Казино/слоттар, покер (кэш және турнирлер), бинго: 25,5% GGR.

Ставкалар биржасы (betting exchange): ~ 20% GGR (казино/спорт ставкаларынан төмен жеке режим).

Қосымша жаңа онлайн концессиялар үшін GGR/NGR-ден (шын мәнісінде базалық салықтың үстінен «annual fee») 3% ~ жыл сайынғы алым қолданылады. Бұл «тиімді» фискалдық жүктемені арттырады және P & L-дегі алымды ескеруді талап етеді.

💡 Неге тақырыпта «20-25%» дәлізі көрсетілген? Тарихи тұрғыдан алғанда дәл осы шектерде 2011 жылы жария етілгеннен кейін (спорт/биржа 20-22% -ға жақын, казино/покер - шамамен 20-25%) негізгі ставкалар болды. Соңғы жаңартулар оларды сәл көтерді (бірқатар сегменттер бойынша 0,5 п.т.), бірақ модель «GGR-орталықтандырылған» болып қалды.

Құқықтық тiрек және әкiмшiлiк

Қадағалауды ADM (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli) жүзеге асырады: ол онлайн-концессияларға конкурстар өткізеді, техникалық стандарттарды жариялайды және алымдарды әкімшілендіреді. 2024 жылғы реформа (D.Lgs. 41/2024) 9 жылдық концессияларды бекіту және фискалдық параметрлерді жаңарту арқылы қашықтықтан ойын ережелерін қайта іске қосты.

GGR қалай есептеледі және дерекқорға не түседі

GGR = Ставкалар − Әрбір тік бойынша есептелген ұтыстар.

Жекелеген алымдар мен бонустар ADM/Салық қызметінің ережелері бойынша есепке алынады; цифрлық салық (DST) бойынша 2025 жылы база нақтыланды (мысалы, DST мақсаттары үшін бонустарды есептеуден алып тастау). Бұл GGR салығын өзгертпейді, бірақ жиынтық фискалдық жүктеме үшін маңызды.

Есептеу мысалдары (жеңілдетілген)

1. Онлайн слоттары/казино:

Ставкалар €10 млн, ұтыстар €9 млн → GGR = €1 млн
Салық 25,5% → €255 мың + жыл сайынғы алым ~ 3% (€30 мың) = €285 мың (өзге жарналарды/төлемдерді есептемегенде).

2. Онлайн спорт:

Ставкалар €20 млн, ұтыстар €18,5 млн → GGR = €1,5 млн
Салық 24,5% → €367,5 мың + жыл сайынғы алым ~ 3% (€45 мың) = €412,5 мың..

3. Ставкалар биржасы:

GGR €0,8 млн, салық 20% → €160 мың (annual fee концессия шарттарын қараңыз).

Оператордың экономикасына әсері

Сатылардың маржиналдығы: жақын RTP кезінде нақты үстеме баға салық мөлшерлемесіне (24,5% vs 25,5%) және annual fee тәуелді. Казинстік вертикаль дәстүрлі түрде неғұрлым тұрақты GGR көрсетеді, бірақ одан сәл жоғары салық салынады.

Офферлердің баға белгіленуі: бюджет-2025 туралы заң бойынша + 0,5 п.т. өзгерістер бонустар мен маркетингтің, әсіресе спорт пен слоттарда «өзін-өзі ақтау» шегін жылжытады.

Лицензиялау және кіру кедергілері: концессияның тіркелген құны (тігінен/бренді бойынша 9 жылға шамамен €7 млн) плюс GGR-салық және 3% annual fee нарықты объективті түрде шоғырландырады.

Тарихи контекст: 2011 жылдан 2025 жылға дейін

2011-2018: сегменттер бойынша мөлшерлемелерді біртіндеп теңестіру, GGR салығы негіз ретінде бекітіледі.

2019-2023: ставкаларды нүктелік түзету және жарнамалық шеңберлерді қатаңдату; онлайндық тік бойынша диапазоны орта есеппен 20-25% -ды құрайды.

2024-2025: реформа (D.Lgs. 41/2024) және бюджет-2025: спорт/виртуалдар және казино/покер/бинго бойынша + 0,5 п.п.; концессиялар мен жылдық алым рөлін күшейту.

Ойыншылар мен аффилиаттар үшін нені ескеру маңызды

Ойыншылар: көптеген онлайн сатыларда салық жүктемесі GGR арқылы операторға түседі; жекелеген режимдер лотереяларға/джекпоттарға және т.б. қолданылады (қолданыстағы нормаларды нақтылаңыз).

Аффилиаттар: мөлшерлемелер мен жыл сайынғы алымның артуы брендтердің іріленуін және консервативті CPA/RevShare-модельдерін ынталандырады; күту - «ұсақ» офферлерден аз, сапалы трафикке сұраныс көп.

Шығару. Онлайн-гемблингтің итальяндық салық салу моделі тарихи түрде 20-25% GGR дәлізінің айналасында, тігінен өзгерістермен құрылған. Бүгінде ставкалар сәл жоғары (спорт үшін шамамен 24,5% және казино/покер/бинго үшін 25,5%), оған қоса GGR-дің шамамен 3% жылдық түсімі бар - бұл азық-түлік желісінің тиімділігіне, ұстап тұруға және комплаенске жоғары талаптар қояды, бірақ нарықтың болжамдылығы мен фискалдық тұрақтылығын қамтамасыз етеді.