Крипто казино
Torrent Gear
Мемлекеттің салық салудан түсетін кірістері
Нидерланды құмар ойындар индустриясынан түсетін мемлекеттің кірісі бір ғана ставкамен емес, салықтар мен алымдардың «пакетімен» қалыптасатын модельді қалыптастырды. Орталық логика - оператордың жалпы ойын кірісіне (GGR) салық салу, ағындардың ашықтығын реттеу және бір мезгілде лотереяларды мақсатты аудару арқылы спорт пен әлеуметтік бастамаларды қолдау. Төменде - кіріс архитектурасын егжей-тегжейлі талдау, «жұқа жеңілдіктерсіз», олар өзгереді, бірақ нарық ұстанатын тұрақты қағидаттармен.
1) Мемлекет кірісінің базалық архитектурасы
1. Құмар ойындарына салынатын салық (GGR-based)
Түсімдердің негізі. Жалпы ойын кірісінен есептеледі:[
\ textbf {GGR} =\text {ойыншылардың ставкалары} -\text {ұтыстарды төлеу}
]Онлайн-казино сатыларына (слоттар, live), спорт ставкаларына, жерүсті казино және басқа да бірқатар өнімдерге қолданылады. Лотереялар үшін жүлде қоры мен салық жүктемесін есептеудің жекелеген ережелері қолданылады.
2. Пайдаға корпоративтік салық салу
Құмар ойындарға және операциялық шығыстарға салық төлегеннен кейiн компания жалпыұлттық ставкалар (прогрессивтiк шектер) бойынша ұйымдардың пайдасына салық төлейдi. Бұл бюджетті толықтырудың екінші кезеңі.
3. Лицензиялау және қадағалау үшін алымдар (реттеуші)
Лицензия/өтініш беру үшін бір жолғы төлем.
KSA жыл сайынғы қадағалау алымы (бизнес ауқымына пропорционалды; реттеушінің мониторинг, CRUKS, аудит және т.б. шығындарын жабады).
Бұл сомалар әрдайым «салық» деп аталмайды, бірақ жария сектордың фискалдық кірістері болып табылады.
4. Спортқа және «good causes» лотереяларына аударымдар
Нидерландының фирмалық ерекшелігі: Nederlandse Loterij пайдасының бір бөлігі спортқа (NOCNSF арқылы) және әлеуметтік жобаларға бағытталады. Мемлекет үшін бұл азаматтарға тікелей салық салынбайтын квазибюджеттік қолдау арнасы.
5. Жанама түсімдер
Казино, live-дилерлер студиялары, саппорт, АТ және маркетинг қызметкерлерінен жеке табыс салығы және әлеуметтік жарналар.
Жеткізушілерден алынатын салықтар (контент-студиялар, төлем және KYC-провайдерлер, консалтинг).
Жергілікті салықтар (жылжымайтын мүлік, жер, офлайн жарнаманы орналастырғаны үшін алымдар және т.б.).
2) Вертикальдар және олардың үлесі
Онлайн казино (слоттар, live-ойындар)
Жоғары сессия жиілігі → тұрақты GGR-контур.
Ашық ойын карточкалары (RTP), қарқынды бақылау, мінез-құлық мониторингі «шуды» төмендетті, бұл түсімдерді болжауға болады.
Спортқа ставкалар (онлайн/оффлайн)
Түсім турнирлер күнтізбесіне «дем береді»; ірі оқиғалармен ең жоғары айлар GGR және тиісінше салық секірістерін береді.
Жер үсті казино және ойын залдары
Құмар ойындарына салынатын салыққа салым + корпоративтік салық; қосымша - жұмыспен қамту және жанама салықтар (кеңселер, кэтеринг, күзет, ивенттер).
Лотереялар
Жүлде қоры мен салық базасын қалыптастырудың жекелеген ережелері; оған спортқа және «good causes» мақсатты аударымдары қосылады.
3) Қалай есептеу керек: ағындардың қарапайым моделі
Есеп беру жылында оператор (онлайн казино + спорт) келесі көрсеткіштерге ие болсын:- Ойыншылардың ставкалары (Handle/Turnover): (H)
- Ұтыстарды төлеу: (P)
- GGR: (G = H - P)
- Операциялық шығыстар (контент, төлем комиссиялары, персонал, хостинг, маркетинг, комплаенс): (OPEX)
- Реттеуші алымдар (лицензия/қадағалау): (REG)
- Құмар ойындарына салынатын салық: (T_{game} = G\times r), мұндағы (r) - ставка (заңмен белгіленеді)
- Салық салынатын пайда: (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\text {өзге шығыстар})
- Корпоративтік салық: (T_{corp} =\Pi\times c), мұнда (c) - шкала бойынша тиімді ставка
[
\ boxed {T _ {game} + T_{corp} + REG +\text {жеке табыс салығы/жалақыдан жарналар} +\text {жанама салықтар}}
]4) Иллюстрациялық мысал (шартты сандар)
Айталық:- (H = 1 {,} 000) млн
- (P = 920) млн → (G = 80) млн
- Құмар ойындарына салық ставкасы (r) - шартты (мысал үшін) → (T_{game} = G\times r)
- (OPEX = 45) млн
- (REG = 2) млн
- Айталық, корпоративтік салықтың тиімді мөлшерлемесі (с) оң пайдаға қолданылады.
1. Құмар ойындарына салынатын салық бюджетке (80) млн.
2. (OPEX) және (REG) T_{game}) кейін қалдық корпоративтік салық бойынша базаға түседі.
3. Сонымен қатар, мемлекет еңбекақы төлеу қорынан жеке табыс салығын/жарналарды және жеткізушілер тізбегі бойынша жанама салықтарды алады.
Бұл есептеу иллюстрациялық: нақты мөлшерлемелер, шектер мен жеңілдіктер өнімнің түріне және нормалардың өзекті редакциясына байланысты.
5) Неліктен модель бюджет үшін тұрақты
GGR кең базасы: тігінен саралау маусымдылықты тегістейді.
Заңды онлайн-арна 2021 жылдан кейін кәріздеуді ұлғайтты («сұр» аймақтан migration) → салық салынатын базаның өсуі.
Қадағалау және CRUKS әдетте реттелмейтін юрисдикциялардағы фискалдық әсерді «жейтін» әлеуметтік шығындарды азайтады.
Лотереялар жалпы бюджетті асыра жүктемей, спортқа тұрақты ағынды және «good causes» қамтамасыз етеді.
6) Операторға арналған чек-парақ (фискалдық тиімділікте отырмау үшін)
1. GGR тігінен дұрыс есептеу; мазмұн провайдерлері мен PSP есептілігімен консистенттік.
2. Мөлдір реттеуші төлемдер (KSA, CRUKS-контур бақылау алымдарын есепке алу).
3. Маркетинг/бонустардың бөлек есебі (шығыстарға жатқызу жөніндегі нақты саясат vs GGR түзетулері).
4. KYC/AML-тәртіп (салық базасына соқтыратын блоктау және айыппұл тәуекелдері аз).
5. Контенттің оңтайлы араласуы (құбылмалылық/жиілік → GGR болжамдылығы және, демек, салық төлемдері).
6. Құмар ойындар салығын және корпоративтік салықты төлеу мерзіміне cash-flow жоспарлау.
7) Жиі қойылатын сұрақтар
Ойыншылар ұтыс салығын төлей ме?
Лицензияланған экожүйеде салық жүктемесі негізінен GGR бар операторға тиесілі. Лотереялар мен жекелеген өнімдер үшін арнайы ережелер қолданылады: оператор ұтыс экономикасына салық салады және/немесе өнім шарттары бойынша «таза» ұтысты көрсетеді.
Гемблингке ҚҚС бар ма?
Ойын қызметтері әдетте ҚҚС-дан босатылады; бірақ ілеспе қызметтерге (маркетинг, консалтинг, АТ) жеткізушілерден салық салынады.
Джекпоттар мен бонустар қалай есептеледі?
Есеп саясатына сәйкес: джекпоттар мен бонус шығыстары салық базасын бұрмаламау үшін GGR төлемдерінде/түзетулерінде дұрыс көрсетіледі.
8) Тәуекелдер және комплаенс-факторлар
Толық емес GGR → қосымша есептеу.
Жарнама/жауапты ойынның бұзылуы → пайданы азайтатын айыппұлдар және ақыр соңында фискалдық қайтарым.
Әлсіз KYC/AML → төлемдерді бұғаттау, шығындардың өсуі, беделді тәуекелдер.
Салықты төлеу кезіндегі маусымдылықты (спортты) → кассалық алшақтықтарды толық бағаламау.
9) Қорытынды
Нидерланды құмар ойындар индустриясынан мемлекеттің кірісі - бұл көп контурлы жүйе: GGR құмар ойындарына салынатын салық, корпоративтік салықтар, реттеуші алымдар және құн тізбегі бойынша жанама түсімдер. Лотереялар спорт пен қоғамдық маңызы бар жобаларға мақсатты аударымдардың бірегей қабатын қосады. KSA, CRUKS қатаң қадағалауының және жауапты ойын мәдениетінің арқасында модель тұрақты және болжамды болып қала береді: бюджет тұрақты ақша алады, ал нарық - ойынның түсінікті ережелері.