Салық салу: онлайн және оффлайн операторлар үшін 22% GGR

Мақаланың көлемі

1) Салық салынатын: GGR базасы

GGR (Gross Gaming Revenue) - бұл оператордың жалпы ойын кірісі: қабылданған мөлшерлемелер сомасы (handle/turnover) минус төленген ұтыстар сомасы. Төлем провайдерлерінің комиссиялары мен операциялық шығыстар GGR-ге кірмейді.

Формула: GGR = Ставкалар − Ұтыстар

Салық: барлық лицензияланған тігінен үшін GGR 22% (онлайн және офлайн).

Есептеу мысалы (онлайн казино):

Бір айдағы ставкалар: 1 000 000 €; Төлемдер: 950 000 €.
GGR = 1 000 000 − 950 000 = 50 000 €.
Салық 22% = 50 000 × 22/100 = 11 000 €.

Есептеу мысалы (букмекер):

Мөлшерлемелер: 2 500 000 €; Төлемдер: 2 350 000 €.
GGR = 2 500 000 − 2 350 000 = 150 000 €.
Салық 22% = 150 000 × 22/100 = 33 000 €.

💡 Ескерту: бонустар/фриспиндер оператордың ережелері бойынша және лицензиялық шарттар шеңберінде есепке алынады - бонустардың есептілікте көрсетілуі нақты GGR-ны бұрмаламауы маңызды.

2) 22% ставка кімге қатысты

Онлайн операторлар: казино (слоттар, рулетка, карталар, live-ойындар), спорттық ставкалар, виртуалды ойындар.

Жер үсті операторлары: казино, букмекерлік пункттер, ойын автоматтарының залдары.

Мемлекеттік оператордың лотереяларына арнайы ережелер бойынша салық салынады; жеке меншік лотерея операторлары үшін мөлшерлеме мен режим өнім түріне байланысты (салалық реттеудің көптеген редакцияларында жеке меншік лотереялар шектелген, ал сандық - мемлекет монополиясында).

3) Ілеспе міндетті төлемдер мен шығыстар

GGR-дің 22% -ынан басқа лицензиаттар үшін:

Реттеушінің қызметін қаржыландыруға арналған реттеуші жарналар (ай сайынғы/тоқсан сайынғы); онлайнда түсімнің аз пайызы жиі қолданылады (мысалы, GGR/комиссияның 0,7% ~).
Лицензиялық және әкімшілік алымдар (лицензия алғаны/ұзартқаны, сертификаттағаны үшін және т.б.).
Жер үсті залдары мен автоматтары үшін муниципалдық/тіркелген алымдар (ставкалар, әдетте, жеке регламенттелген және GGR-ге тәуелді емес).
Жауапты ойын және комплаенс: KYC/AML шығындары, өзін-өзі жою құралдары, RNG/IGT аудиті, есептілік, мониторинг жүйелерімен интеграция.

4) Есептілік және комплаенс

Кезеңділігі: әдетте, GGR және белгіленген аудару мерзімдерімен салықты төлеу бойынша ай сайынғы есептілік.

Есепке алу: тігінен бөлек есепке алу (беттинг, казино, live-казино және т.б.), сессиялар/ставкалар/төлемдер логтарын сақтау, реттеуші үшін түсіру.

Техникалық талаптар: реттегіштің бақылау жүйелеріне қосылу, бағдарламалық жасақтаманы сертификаттау, бонустар мен джекпоттарды дұрыс есепке алу.

Жарнама: шектеулерді сақтау (кәмелетке толмағандарды қорғау, агрессивті практикаларға тыйым салу), өнеркәсіптік материалдарды таңбалау.

5) Оператордың юнит-экономикасына әсері

GGR ставкасы 22% рентабельділік «қорабын» қалыптастырады және мыналарға әсер етеді:

RTP және маржа: өнімнің тартымдылығы (RTP/slash-hold) мен салықты жабу үшін маржаның жеткіліктілігі мен OPEX арасындағы теңгерім.
Бонустық саясат: промо-бюджеттер салық төлемнен кейін GGR-мен есептелетінін ескеруі тиіс, бірақ операциялық шығыстарға дейін - агрессивті бонустар маржаны «жей» алады.
Төлем комиссиялары: PSP шығындары мен антифрод шығындарын салық мақсатында GGR-ден «шегеруге» болмайды, сондықтан олар EBITDA-ға қысым көрсетеді.
Өнімдер портфелі: лайв-өнімдер және жоғары болатты слоттар NGR → GGR-конверсиясы бойынша әртүрлі әрекет етеді; портфельдік тәсіл талап етіледі.

Шағын модель:

GGR-маржа айналымнан = 5% болсын; 22% салық кезінде тиімді «таза» маржа OPEX-ке дейін = 5% × (1 − 0,22) = айналымнан 3,9%. Одан кейін PSP, лицензиялар, реттеуші жарналар, маркетинг, жалақы және инфрақұрылым шегеріледі.

6) Операторларға арналған практикалық кеңестер

1. Есептілікті «рельстерге» қойыңыз: GGR есебін тігінен автоматтандырыңыз, төлем шлюздері мен ойын платформасының деректерін синхрондаңыз.

2. Келісімшарттық экономиканы тексеріңіз: егер комиссия тұрақты салық жүктемесі кезінде маржаны жесе, PSP/провайдерлермен renegotiate.

3. RTP/пулдарды тестілеңіз: 22% GGR есебімен ойын пулы мен бонус лимиттерін оңтайландырыңыз.

4. RG-метриктерді қадағалаңыз: бұзушылықтар болған жағдайда айыппұлдар мен шектеулер комплаенстегі үнемдеуден қымбатқа түседі.

5. Резервтерді салыңыз: ұтыстардың құбылмалылығы (әсіресе live-казино мен беттингте) GGR-ге және салықты төлеу бойынша кассалық алшақтықтарға әсер етеді.

7) Жиі қойылатын сұрақтар

ҚҚС салынады ма? ЕО-да құмар ойындар әдетте ҚҚС-дан босатылады; операторлар мұны баға/промо-модельде ескереді, бірақ жергілікті ерекшеліктерді тексереді.

GGR-ден бонустарды шегеруге бола ма? Бонустарды есептілікте тануға байланысты: бонустардың «құнын» және олардың төлемдерге әсерін өте дұрыс көрсету.

Жаңа лицензиаттарға жеңілдіктер бар ма? Әдетте, жоқ - бірақ лицензиялау бойынша сараланған алымдар мен кезеңдік төлемдер болуы мүмкін.

Словакия онлайн және офлайн операторлары үшін GGR-дің 22% бірыңғай мөлшерлемесін пайдаланады, оны реттеуші жарналармен және қатаң комплаенс-талаптармен толықтырады. Тұрақты тиімділік үшін операторлар RTP/маржаны, бонустарды, төлем шығындарын және есеп беру сапасын мұқият басқаруы керек - сонда салық режимі болжамды және басқарылатын болып қалады.