Мемлекеттің лотереялар мен салықтардан түсетін кірістері

Испандық модель бюджетке бірден бірнеше арналар бойынша ақша әкеледі: SELAE мемлекеттік лотереясының пайдасы, ONCE әлеуметтік бағытталған кірістері, арнайы ойын салықтары мен алымдары (жер үсті және онлайн-операторлар), корпоративтік табыс салығы, жұмыспен қамту салымдары, сондай-ақ ірі ұтыстардан ұстап қалу. Төменде - ойыншылар мен бизнес үшін түсінікті «ағындардың картасы» және практикалық нюанстар.

1) Лотереяның екі бағаны: SELAE және ONCE

SELAE (Loterías y Apuestas del Estado). Мемлекеттік оператор: El Gordo de Navidad, El Niño, La Primitiva, Bonoloto, EuroMillions, La Quiniela және т.б. SELAE операциялық пайдасы шығыстар мен сыйлықтар төленгеннен кейін мемлекеттік бюджетке (Қаржымині арқылы) аударылады.

ONCE. Лотерея операторы және қайырымдылық ұйымы (Cupón Diario, Cuponazo, Sueldazo, Eurojackpot). Таза табыс мүгедектігі бар адамдарға арналған әлеуметтік бағдарламаларды қолдайды (Fundación ONCE арқылы) және инклюзия инфрақұрылымын қаржыландырады.

💡 Түйінді идея: лотереялар - бұл тек «табысқа салынатын салықтар» ғана емес, сонымен қатар тікелей бюджеттік түсімдердің (SELAE) және әлеуметтік инвестициялардың (ONCE) тұрақты көзі.

2) Ойыншылардың ұтыстарына салық салу

Салық салынбайтын минимум. SELAE/ONCE және EuroMillions/Eurojackpot лотереялары бойынша ұтыстарға белгіленген шегіне дейін (тарихи - он мың еуро) салық салынбайды.

Табалдырықтан жоғары - ұстап қалу. Шектен жоғары сомадан 20% ұстап қалу қолданылады (жүлде төленген кезде автоматты түрде ұсталады).

Басқа да ұтыстарға (казиноларға, ставкаларға) табыс салығының жалпы ережелерi бойынша салық салынады: жылдық декларацияның құрамында декларацияланады (шегерiмдер мен шектеулердi ескере отырып).

Резиденциясы маңызды. Салық салу режимі сіздің резидент/резидент емес мәртебеңізге және қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісімдерге байланысты.

Практика: егер сіз Рождество décimo үлестеріне (participaciones) бөлген болсаңыз, үлестерді құжатпен белгілеңіз - ұстап қалу мен төлемдер пропорционалды түрде бөлінеді.

3) Операторлар жағындағы салықтар мен алымдар

3. 1 Онлайн-нарық (ұлттық лицензиялар)

Ойынға салынатын салық (GGR-база). Лицензияланғандар үшін. es-операторлар жалпы ойын табысына салық (GGR) қолданады. Жекелеген арнайы режимдер мен төмендетілген ставкалар жекелеген юрисдикциялар үшін мүмкін (мысалы, Сеута/Мелилья), бірақ жалпы принцип - айналым емес, маржаға салық салу.

Корпоративтік салық (Impuesto sobre Sociedades). Әдетте компанияның Испаниядағы салық салынатын пайдасының 25% -ы.

Қызметкерлердің әлеуметтік салымдары және жеке табыс салығы. Live-студиялардың дилерлері, қолдау қызметтері, маркетинг, IT, комплаенс - осының бәрі еңбекақы төлеу қоры және әлеуметтік сақтандыру жүйесіне жарналар.

ҚҚС. Құмар ойындарға ставкалардың көпшілігі ҚҚС-тан босатылған (шын мәнінде, ойынға салынатын салық VAT-жүктемені алмастырады). Байланысты қызметтер (маркетинг, аутсорсинг және т.б.) - ҚҚС жалпы ережелері бойынша.

3. 2 Жер үсті секторы (дербес қоғамдастықтардың құзыреті)

Өңірлік ойын алымдары. Автономиялармен (комьюниттер) қойылады және тігінен ерекшеленеді: казино-үстелдер, бинго, ойын автоматтары (A/B/C типтері), мөлшерлеме пункттері. База тіркелген (жабдық/үстел бірлігі үшін) немесе пайыздық (айналымнан/маржадан) болуы мүмкін.

Муниципалдық төлемдер. Үй-жайларға лицензиялар, жарнама алымдары, жергілікті рұқсаттар.

Корпоративтік салық және жұмыспен қамту. Онлайн-секторға ұқсас: пайдаға салынатын салық, әлеуметтік жарналар, қызметкерлердің жеке табыс салығы.

4) «100 € ойынға» қалай көрінеді (жеңілдетілген мысал)

1. 100 € SELAE лотерея билеті.

Бір бөлігі жүлде қорына, бір бөлігі операциялық шығыстарға жұмсалады.

Қалған пайда бюджетке аударылады.

Егер ұтыс ірі болса және шектен асып кетсе, төлем кезінде 20% -ды ұстап қалады.

2. 100 € онлайн ставка/спин.

Ойыншы не жеңеді, не жоғалтады; операторда GGR (төлемді шегеру ставкасы) қалыптастырылады.

GGR-мен оператор ойынға салық төлейді, одан әрі - пайдадан корпоративтік салық; сонымен қатар - жалақылар мен әлеуметтік төлемдер.

Егер жыл қорытындысы бойынша таза ұтыс болса, ойыншы үшін салықтық салдары болуы мүмкін (жылдық декларация шеңберінде).

3. Жер үсті казино/залы.

Алаңда - өңірлік алымдар (үстелдерге/автоматтарға және/немесе GGR/айналымға), содан кейін корпоративтік салық, жарналар.

Ойыншыда - ұтыстарға салық салудың жалпы ережелері (оның ішінде ірі сомалар жағдайында құжаттамалық растау).

5) Неліктен лотереялар - бюджет үшін «алтын тал»

Сұраныстың тұрақтылығы. Рождестволық таралымдар күнтізбесі (El Gordo, El Niño) және апта сайынғы ойындар бірқалыпты және болжамды ақша ағынын жасайды.

Сыйлықтардағы қайтарымның жоғары үлесі + ірі таралымдар = жаппай қатысу, ал SELAE таза пайдасы бюджетке «қалыпты» жылдары миллиардтаған еуро әкеледі.

ONCE миссиясы. Кірістер мемлекеттік шығыстардың басқа баптарына қысымды төмендете отырып, әлеуметтік бағдарламаларға айналады.

6) Жанама кірістер және мультипликатор

Түнгі экономика және туризм. Казино мен бингозалдар F&B, көлік, такси, микромобильділікті ынталандырады - бұл ҚҚС/акциздер/аралас салалардан алынатын табыс.

Жұмыспен қамту. Мыңдаған жұмыс орындары → жарналар және жеке табыс салығы → барлық деңгейдегі бюджеттерге тұрақты түсімдер.

Инновациялар. Төлемдерді, антифрод, live-стримингті дамыту - шектес IT/финтех компаниялардағы салық базасы.

7) Жауапты ойын және фискалдық тәуекелдер

RG-құралдар (өзін-өзі жою, лимиттер, верификация) әлеуметтік шығындарды және денсаулық сақтау/әлеуметтік қолдау жүктемесін төмендетеді.

Комплаенс (KYC/AML). Бұзушылық үшін - айыппұлдар мен тоқтатулар, бұл мемлекеттің фискалдық мүдделерін қорғайды.

Жарнама және бонустар. Ереже «агрессивті» ынталандыруды шектейді; бұл табыстар мен қоғамдық мақсаттарды теңгерімдейді.

8) Ойыншыға нені білу маңызды (практика)

Құжаттарды сақтаңыз. Электрондық түбіртектер/билеттер, décimo бойынша үлестерді растау, төлемдер туралы анықтамалар - декларация кезінде қажет болады.

Лотереялар бойынша табалдырықты қадағалаңыз. Оған дейін - жеке табыс салығы жоқ; артық - 20% ұстап қалу.

Резиденция және декларация. Егер сіз Испанияның салық резиденті болсаңыз, жыл ішіндегі ойын нәтижесін декларациялау ережелерін ескеріңіз.

Лицензияланған операторларда ойнаңыз. Бұл дұрыс ұстап қалуларға, анықтамаларға және ашық төлемдерге кепілдік береді.

9) Бизнес үшін не маңызды

GGR-салық және өңірлік ставкалар бойынша жоспарлау. Жергілікті автономия ережелерін (оффлайн үшін) және жалпы ережелерді ескере отырып, P&L модельдеу. ставкалар (онлайн үшін).

Корпоративтік салық және трансферттік баға белгілеу. Топтың мөлдір құрылымы, құжаттама және тексеруге дайындығы.

ESG және RG. «Қауіпсіз ортаға» инвестициялар реттеуші тәуекелдерді төмендетеді және реттеушімен қарым-қатынасты нығайтады.

10) FAQ

Лотереядан әрқашан салық ұстала ма?

Жоқ. Салық салынбайтын минимумға дейін - нөл. Шектен асқаннан бастап - төлем кезінде 20% ұстап қалу.

Мөлшерлемелер мен слоттарға ҚҚС бар ма?

Әдетте, ойындардың өздері босатылған; оның орнына ойынға салынатын салық (GGR) қолданылады. Бірақ байланысты қызметтерге жалпы ережелер бойынша ҚҚС салынуы мүмкін.

Жерүсті казино үшін салықты кім белгілейді?

Негізгі ставкалар/алымдар - дербес қоғамдастықтар (өңірлер). Корпоративтік салық - ұлттық деңгей.

Онлайн-операторлар сервер тұрған жерде төлей ме?

Салық міндеттемелері лицензияға байланысты. es, қызметті жүргізу орны және тиісті заңды тұлғалардың испан салық резиденттігі.

Испаниядағы мемлекеттің кірістері екі китке құрылады: SELAE-дің тікелей пайдасы (бюджетке) және ірі лотерея ұтыстарынан ұстап қалулармен және жұмыспен қамту мен туризмнен жанама түсімдермен толықтырылған жеке сектордың салықтары/алымдары (онлайн және офлайн). Мұндай көп арналы модель қатаң комплаенс пен жауапты ойынның басымдығы жағдайында секторды бюджет үшін тұрақты қаражат көзіне айналдырады.