Крипто казино
Torrent Gear
Операторларға салық салу
Онлайн-гемблингтің испаниялық салық салу моделі формула бойынша қарапайым және орындау тәртібі бойынша қатал. Лицензияланған онлайн-операторлар үшін базалық салық - 20% GGR (Gross Gaming Revenue). Бұл фискалдық архитектураның өзегі, оның төңірегінде есептілік, бақылау және нарықтағы жауапты мінез-құлық талаптары құрылған.
1) GGR дегеніміз не және қайдан төленеді 20%
GGR (жалпы ойын кірісі) = ставкалар (handle) − төленген ұтыстар.
GGR-ге мұндай депозиттер енгізілмейді - тек нақты жасалған ставкалар ғана.
Ставкаларды қайтару/жою «ставкаларды» азайтады; төленген джекпоттар мен ұтыстар шегерілетін бөлікті ұлғайтады.
Промо-бонустар әдетте есепте маркетингтік шығыстар және/немесе ойын бойынша түсімді түзету ретінде көрсетіледі (практика бонус түріне және лицензия шарттарына байланысты), бірақ негізгі идея: салық таза ойын нәтижесінен есептеледі.
1-мысал (базалық ставка 20%):- Тоқсан үшін ставкалар = € 100 000 000
- Ұтыстарды төлеу = €94 000 000
- GGR = €6 000 000
- Салық = 20% × €6 000 000 = €1 200 000
2) Кім төлейді және қандай сатыларға таралады
Онлайн: спорттық ставкалар (прематч/лайв), казино ойындары (слоттарды қоса алғанда), покер, онлайн-бинго және басқа да рұқсат етілген форматтар - 20% GGR.
Лотереялар (SELAE, ONCE) жеке жария-құқықтық режимге ие және коммерциялық операторлар үшін жалпы «20% GGR» -ге жатпайды.
Оффлайн (казино, бинго-залдар, салондар, автоматтар) дербес қоғамдастықтардың өңірлік салықтарына; онда - өздерінің мөлшерлемелері мен әдістемелері (автоматтар үшін тіркелген төлемдерді және түсімнен/маржадан алынатын пайыздық мөлшерлемелерді араластыру). Оффлайнға 20% онлайн мөлшерлеме қолданылмайды.
3) Сеута және Мелилья жеңілдіктері
Сеут немесе Мелильяда іс жүзінде орналасқан және қызметін жүргізетін компаниялар үшін төмендетілген мөлшерлеме қолданылады - 10% GGR (экономикалық қатысу өлшемдерін орындаған кезде: персонал, инфрақұрылым, басқару). Сонымен қатар бұл аумақтарда өзге де инвестициялық ынталандырулар (мысалы, корпоративтік салық және әлеуметтік салымдар бойынша) қолданылады, бұл оларды операторлардың бір бөлігі үшін танымал етеді.
2-мысал (10% жеңілдікті мөлшерлеме):- GGR = €6 000 000
- Салық = 10% × €6 000 000 = €600 000
- «Құрлыққа» қарсы үнемдеу және басқалар тең: тоқсанына/жылына €600 000 (есептеу кезеңіне байланысты).
4) Басқа да салықтармен және төлемдермен байланысы
Корпоративтік салық (CIT) 20% GGR қосымша алынады - бухгалтерлік есеп ережелері бойынша компанияның пайдасына (әдетте 25% базалық мөлшерлеме; жеңілдікті аумақтарда - тиімді жүктемені төмендету).
Ставкаларға/ұтыстарға ҚҚС қолданылмайды (ойындар босатылды), бірақ ҚҚС сатып алу/қызмет көрсету үшін маңызды (B2B).
Лицензиялық және әкiмшiлiк алымдар: бiр мезгiлде лицензия беру кезiнде және тұрақты түрде - қолдау, инспекциялау, сертификаттау үшiн.
5) Есепке алу, есеп беру және бақылау
Есеп беру тігінен (ставкалар, казино, покер және т.б.) реттеушіге қажетті параметрлер бойынша ашып көрсетіледі.
Төлеу кезеңділігі - әдетте тоқсандық (бірқатар жағдайларда - реттеушінің/салықтың нұсқаулығы бойынша өзге циклдар).
Деректерге қойылатын талаптар: операциялық логтарды бақылау жүйелерімен синхрондау (ойын шоты, журналдау, телеметрия), бастапқы деректерді сақтау, аудиторлық есептермен салыстыру.
Базаны төмендеткені/уақтылы төлемегені үшін лицензияны тоқтата тұруға дейін айыппұлдар, өсімпұлдар және тәртіптік шаралар көзделген.
6) Маркетинг және бонустар салыққа қалай әсер етеді
Классикалық бонустар (welcome, free bet, free spins) коммерциялық маржаны азайтады, бірақ GGR анықтамасын «қайта жазбайды».
Промо-құралдардың бір бөлігі «ұтыс субституциясы» ретінде түсіндірілуі мүмкін (мысалы, free bet payout), бұл GGR-де «төленген ұтыстар» компоненті арқылы көрсетіледі.
Фискалдық және қаржылық жағдайды оңтайландыру үшін операторлар әдетте:- бонустық несиелер мен нақты ақшаны бөлек есепке алады, жарнама науқандары бойынша мөлшерлемелер/төлемдер бойынша есеп береді, тек айналым бойынша емес, таза GGR-салым бойынша бонустардың тиімділігін тестілейді.
7) Операторға практикалық ұсынымдар
1. Бағаларды дұрыс қолдану үшін есепті тігінен және аумақтан бөліңіз.
2. Деректер көздерін (төлем шлюздері, ойын провайдерлері, CRM) стандарттаңыз: консистенттілік салық/реттеуші үшін өте маңызды.
3. «Audit trail» бағдарламасын дайындаңыз: оқиғалар журналы, RNG/ойындар конфигурацияларының нұсқалары, промо карточкалары - бұл тексерулерден өтуді жылдамдатады.
4. Салықтан кейін P&L моделін жасаңыз: GGR, CIT және алымдардың 20% -ын ескере отырып, науқанның ROI-ін салыстырып көріңіз, әйтпесе маркетинг әсерін шамадан тыс бағалауға болады.
5. Егер сізде гибридтік модель болса, өңірлік оффлайнды қадағалаңыз: тарифтер мен автономия әдістері ерекшеленеді және үнемі жаңартылып отырады.
8) Сценарийлер және сезімталдық
Ұтыстардың жоғары құбылмалылығы (джекпоттар, streaks) → GGR секірулері және тиісінше төлемдер. Шешім: айналым капиталы бойынша буфер.
Агрессивті бонустар → GGR тиісті өсімінсіз айналымның өсуі. Шешім: таза GGR бойынша промо-дәліздер және KPI.
Live-ставкаға миксті ауыстыру: әдетте маржа төмен, айналым жоғары; салық базасы «жіңішке». Шешім: азық-түлік балансы (казино/слоттар), кросс-селл.
9) Ставкалар бойынша «Шпаргалка»
Онлайн операторлар (ставкалар, казино, покер, бинго): 20% GGR.
Қатысу шарттарын орындау кезінде Сеута/Мелилья: 10% GGR.
Лотереялар: жеке жария-құқықтық режим (жалпы 20% -дан төмен емес).
Оффлайн (казино/салондар/бинго): автономиялардың өңірлік салықтары (ставкалар мен әдістемелер ерекшеленеді).
Қорытынды.
GGR салығы - Испанияның онлайн нарығының іргетасы: ол ашық, есептеу үшін салыстырмалы түрде қарапайым және лицензиялау және бақылау жүйесімен жақсы үйлесімді. Бәсекелестік артықшылыққа базаның «оңтайландырылуы» емес, деректердің сапасы, есеп беру тәртібі, промо басқару және - орынды болған жерде - Сеута/Мелильяның жеңілдікті режимдерін нақты экономикалық қатысумен пайдалану арқылы қол жеткізіледі.