Салықтар: операторлар мен ойыншылар - Барбадос

Операторлар мен ойыншыларға салық салу (Барбадос)

💡 Маңызды: төменде - ақпараттық шолу, заңдық және салықтық емес консультация. Шешімдер үшін Барбадостың лицензияланған консультанттарына және/немесе реттеушісіне хабарласыңыз.

1) Жалпы көрініс

Барбадостың ойын экожүйесі тарихи түрде офлайн-форматтарға (лотереялар, жарыстардағы бәс тігулер/букмекерлер, ойын клубтары) бағдарланған. Салықтық логика үш деңгей бойынша құрылады:

1. Операторлардан алынатын лицензиялар мен нысаналы алымдар (кіру, жыл сайынғы, қызмет түрлері/жабдықтар бойынша).

2. Оператор қызметінің нәтижелеріне салынатын салықтар (мысалы, жалпы ойын табысына салынатын салық - GGR - және/немесе пайдадан алынатын корпоративтік табыс салығы).

3. Ойын алаңымен байланысты, бірақ «ставкалар» болып табылмайтын ілеспе қызметтерге жанама салықтар (F&B, шоуға билеттер, орналастыру және т.б.).

Онлайн ойын қызметтерінің мәртебесі реттелмеген күйінде қалып отыр, сондықтан қашықтан өткізілетін өнімдер үшін салықтың қолданылуы мен тәртібі жеке тексеруді талап етеді.

2) Операторлар: фискалдық жүктеме неден құралады

2. 1 Лицензиялар және реттеуші алымдар

Кіру лицензиялық жарнасы (қызметті жүргізу құқығы үшін) + лицензияны қолдағаны үшін жыл сайынғы алым.

Локациялар/жабдықтар бойынша (ойын автоматтары, кассалар) және ассортиментті кеңейту үшін жекелеген рұқсат беру төлемдері.

Нысаналы аударымдар болуы мүмкін (оның ішінде жауапты ойын/әлеуметтік бағдарламалар қорына).

2. 2 GGR салығы (егер көзделген болса)

GGR = ставкалар − төленген ұтыстар (операциялық шығыстарды есептемегенде).

Мөлшерлеме (бар болса) заңмен/заңға тәуелді актілермен белгіленеді және тігінен ерекшеленуі мүмкін (мысалы, бәс тігу vs ойын автоматтары).

Есептеу және есептілік тәртібі: кезеңділігі (ай/тоқсан), базасы, түзетулер (күші жойылған ставкалар, void-шығыстар), құжаттар.

2. 3 Корпоративтік табыс салығы

Пайдадан төленедi (салық заңдарында танылған кiрiстер − шығыстар).

Дұрыс есеп жүргізу, трансферттік баға белгілеу (егер байланысты шетелдік контент/сервис жеткізушілері болса), аудит талап етіледі.

2. 4 Жанама салықтар мен алымдар

ҚҚС/баламасы - әдетте «ставканың/ойынның» өзіне емес, F&B, шоу, тұру, мерч, залдарды жалға алу сияқты ілеспе қызметтерге.

Баждар/жергілікті алымдар: сыртқы жарнама, музыкалық лицензиялар, туристік алымдар (егер қолданылатын болса).

2. 5 AML/KYC және есептілік (салық емес, бірақ жақын тәртіп)

KYC, жазбаларды сақтау, күдікті транзакциялар туралы хабарламалар (SAR), персоналды оқыту.

Салықтарға әсері: контрагенттерді дұрыс сәйкестендіру және «таза» ақша ағындары фискалдық бақылауды және банк-процестерді жеңілдетеді.

3) Ойыншылар: жеке тұлғаларға не қатысты болуы мүмкін

3. 1 Ұтысқа салық: қалай дұрыс ойлау керек

Бiрқатар юрисдикцияларда ұтысқа көзден салық салынуы (оператор ұстап қалады) немесе жеке салық базасына енгiзiлуi мүмкiн.

Барбадоста ұтыстардың (лотереялар/бәс тігу/ойындар) түрлері мен табалдырықтары бойынша нақты ережелерді жергілікті консультантта нақтылау керек: ұтыстың жіктелуін, оның табиғатын (кездейсоқ табысы vs жүлде), резиденттік мәртебесін және қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісімді өзгерте алады.

3. 2 Ойыншылар үшін құжаттар мен есеп

Ставкалардың, ұтыстардың және төлемдердің түбіртектерін/электрондық растамаларын сақтаңыз.

«Ойын-сауық бюджеті» үшін жеке төлем әдісі шатасуды азайтады және банк/салық қаражатының қозғалысын түсіндіруді жеңілдетеді.

Оффшорлық сайттарда онлайн ойнағанда (бұл қауіпті): депозиттерді/шығыстарды есепке алыңыз, VPN пайдаланбаңыз (T&C жиі бұзады), жергілікті қорғаудың шектеулі екенін түсініңіз.

4) Есептеу логикасының мысалдары (ставкалар мен сандарсыз - әдістеме)

4. 1 Оператор: GGR + корпоративтік салық

1. Айдың брутто-ставкалары: S

2. Төленген ұтыстар: W

3. GGR = S − W

4. GGR салығы (егер бар болса): τ_GGR × GGR

5. Басқа шығыстарға дейінгі жалпы пайда: GGR − τ_GGR

6. Салық салынатын пайда = (Түсім − Шегерімге жіберілген шығыстар)

7. Корпоративтік салық: τ_CIT × Салық салынатын пайда

4. 2 Ойыншы: жеке салықтық позиция (шеңбер)

Ұтыс түрін (лотерея/бәс тігу/ойын), оның көзі мен резиденттік мәртебесін айқындау.

Дереккөзде ұстап қалу бар ма, төлем нысанында көрсетілгендігін тексеру.

Қажет болған жағдайда - жеке декларацияға енгiзу және/немесе қосарланған салық салуды болдырмау туралы келiсiм бойынша кредит сұрату (егер қолданылса).

5) Операторға арналған операциялық чек-парақ

Лицензиялар/рұқсаттар барлық орналасулар мен құрылғылар үшін өзекті.

Салықтар/алымдар күнтізбесі: кіріс, жыл сайынғы, есепті кезеңдер GGR, CIT, жанама салықтар.

GGR есебі: әдіс, void түзету, қайтару, касса/терминал/бағдарламалық жасақтаманы дұрыс біріктіру.

Ставкалар, ұтыстар, джекпоттар, бонустар, F&B, шоу үшін жеке GL-шоттар.

Аудит және деректерді сақтау: оқиғалар журналы, автоматтар бойынша есептер, резервтік көшірмелер.

AML/KYC: сәйкестендіру шектері, SAR-процедуралар, қызметкерлерді оқыту, ережелерді білу тестілері.

RGO: жастық бақылау, көмек материалдары, өзін-өзі жою/лимиттер, инциденттер тізілімі.

Жарнама: дисклеймерлері бар креативтер, аффилиаттар тізілімі, «жеңіл ақшаға» тыйым салу.

6) Ойыншыға арналған шағын гид

Ойынға табысқа емес, көңіл көтеру ретінде қараңыз; қатаң шектеулер қойыңыз.

Рұқсат етілген операторларда ойнаңыз; чектерді/түбіртектерді сақтаңыз.

VPN/тексеріп шығудан аулақ болыңыз - құралдар мен дауларды бұғаттау қаупі.

Ірі ұтыстар үшін - KYC сөзсіз; құжаттарды алдын ала дайындаңыз.

Ұтыстарға салық салу мәселелері бойынша - жергілікті консультация болжамнан да жақсы.

7) KPI және «бақылау тақтасы» (цифрсыз)

Реттегіш үшін

Есептілікті мерзімінде тапсырған операторлардың үлесі.

GGR «есеп» және банк жүйесіндегі нақты ағындар арасындағы алшақтық.

Инспекция бойынша бұзушылықсыз нүктелердің үлесі

SAR/шағымдарды өңдеудің орташа уақыты.

Операторлар үшін

GGR есептеу дәлдігі (касса/жүйе айырмашылықтары).

Салық төлемдерінің уақтылығы (айыппұлдар/өсімпұлдар = 0).

Түсім құрылымындағы сатылатын F & B/шоу қызметтерінің үлесі (жанама салықтарды оңтайландыру үшін).

Салықтық-комплаенс-оқытудан өткен қызметкерлердің үлесі.

8) Онлайн контур: егер ережелер жаңартылса

Қашықтықтан көрсетілетін қызметтерді болашақта реттеу жағдайында мыналар қисынды:

GGR, Safe-Server-есеп беру бойынша жеке онлайн-лицензиялар, мөлшерлеме/ережелер.
RGO 2. 0: «әдепкі» лимиттер, өзін-өзі жою тізілімі (офлайн + онлайн), инфлюенсер-жарнама ережелері.
Салықтар мен шекаралар: резидент еместер үшін салық базасын (market access/жергілікті өкіл) түсінікті оқшаулау, стейблкоиндер кезінде төлем провайдерлеріне және chain-талдауға қойылатын талаптар.

9) Жиі қойылатын сұрақтар

Оператор GGR салығын да, корпоративтік салықты да төлей ме?

Комбинация болуы мүмкін: GGR - нарыққа қол жеткізу үшін, CIT - пайдадан. Нақтылықты заң/заңнама айқындайды.

Ойыншылардың сыйлықтарына автоматты түрде салық салынады ма?

Ұтыс түріне және салық салу режиміне байланысты. Жергілікті кеңесшіден нақтылаңыз: көзден ұстап қалу немесе жеке табыс құрамында декларациялау мүмкін.

Ойын және ойын емес кірістерді қалай бөлуге болады?

Бөлек есеп контурлары: жеке ставкалар/ұтыстар; F & B/шоу/мерч - пайданың меншікті орталықтарында және жанама салықтардың ставкаларында.

Барбадос ойын секторының салық сәулеті - бұл лицензиялар және нысаналы алымдар + қызметке/пайдаға салынатын салықтар + ілеспе қызметтерге салынатын жанама салықтар. Операторлар үшін тұрақтылықтың кілті - GGR-ді қатесіз есепке алу, уақытылы есеп беру және мықты AML/RGO-контур. Ойыншылар үшін - қаржылық гигиена, тек рұқсат етілген ұйымдастырушылардың ойыны және төлемдер кезінде KYC дайындығы. Онлайнда әлі реттелмегенін ескерсек, кез келген қашықтан әрекет ету жеке заң және салық тексеруін талап етеді. Мұндай тәсіл тәуекелдерді барынша азайтады және аралдың юрисдикция ретіндегі беделін қолдайды, онда басымдық - ашықтық, біркелкілік және қоғамдық әл-ауқат.