Ұтысқа салынатын салықтар: ойыншылар төлей ме?

Қысқа жауап

Канададағы ойыншылардың көпшілігі үшін лотереялар, казино, ставкалар және т.б. бойынша ұтыстарға салық салынбайды және кіріс ретінде декларацияланбайды. Бұл CRA-ның «салық салуға жатпайтын сомалар» (lottery winnings) туралы түсіндірмелерінен тікелей келіп шығады. Ерекшелік - жүлде шын мәнінде жұмыспен қамтудан/бизнестен/мүліктен түсетін табыс болып табылғанда (сирек жағдайлар).

Салық болмаған кезде (қалыпты жағдай)

Лотереялар, 50/50, шұғыл билеттер, провинциялардың ресми сайттарындағы жүлделер - ұтыс «күтпеген сәттілік» (windfall) ретінде қарастырылады және кәдімгі ойыншыда салық салынбайды. Бұл ұстанымды өздерінің FAQ-дағы провинциялық операторлар (OLG, BCLC) да растайды.

Маңызды: егер сіз ұтысты орналастырсаңыз/инвестицияласаңыз және пайыздарды/инвестициялардан түсетін табысты алсаңыз, онда келесі табыс салық салынады және әдеттегідей есептілікке жатады.

Салық қашан болуы мүмкін

1. Кәсіби ойын (бизнес ретінде ойын).

Егер қызметтiң коммерциялық сипаты болса (жүйелiлiк, стратегия, банктi жүргiзу, пайданы күту), пайда бизнестен түскен табыс ретiнде саралануы және табыс салығы салынуы мүмкiн. Бұл тәсіл Канада Жоғарғы Сотының (Stewart v.Canada, 2002) жеке қызығушылығы мен бизнесінің аражігін ажырату туралы тестіне негізделген; соттар мен салық практикалары бұл қағидаттарды покерге/мөлшерлемелерге тікелей қолданады.

2. Аннуитет төлейтін сыйлықтар («for life»).

«Өмір бойы лот» мерзімді төлемдермен төленген кезде, мұндай төлемдер әдетте аннуитеттік ретінде сараланады; салықтық салдарлар бір жолғы сомадан ерекшеленуі мүмкін (провинциялық операторлар ерекше шарттарды/нұсқаларды көрсетеді: аннуитет vs lump sum). Төлем нысанын таңдау алдында ойын шарттарымен салыстырып, кеңес алу керек.

Шетелдік ұтыстар (мысалы, АҚШ)

АҚШ доллары көзден 30% ставка бойынша резидент еместердің құмар ұтыстарына салық салады. Канадалықтар ұстап қалу арқылы 1042-S пішінін алады. Канада-АҚШ салық келісімі бойынша салық салынатын базаны құжатталған шығындарға азайтып («winnings minus losses» ережесі), ұсталған сомалардың бір бөлігін/барлығын қайтаруға беруге болады. Бұл іс жүзінде Form 1040-NR бағдарламалары арқылы жасалады.

Канадада мұндай шетелдік ұтыстар бұрынғысынша кәсіби емес ойыншының кірісіне қосылмайды (бірақ АҚШ бойынша құжаттарға қойылатын талаптарды сақтаңыз).

Жиі қойылатын сұрақтар

Канадалық ұтысты жылдық декларацияда жариялау керек пе?

Егер сіз кәдімгі ойыншы болсаңыз және сыйлық жұмыспен қамтудан/бизнестен/мүліктен түсетін табыс болып табылмаса, жоқ.

Ал егер жүлде - автомобиль/жолдама болса?

Заттай сыйлықтың өзі қарапайым ойыншыда салынбайды; алайда салық алмастырылмайтын ілеспе шығыстар (тіркеу, сақтандыру және т.б.) болуы мүмкін. Ұтыс шартын қараңыз.

Провинциялардың «ресми» сайттарында (Espacejeux, PlayNow, ALC, PlayAlberta, OLG) онлайн ұтыстарға салық салынады ма?

Жоқ, ереже офлайнмен бірдей: бұл кәдімгі ойыншыда windfall (провинциялық сұрақтарды қараңыз).

Кеңесшіге қашан бару керек?

Егер сізде бизнес белгілері бар тұрақты + табысты ойын қызметі болса, аннуитеттік/» for life» сыйлығы, шетелде ірі ұтыс (әсіресе АҚШ-та ұстап қалу) немесе сіз табысты саралауға күмән келтіресіз.

Канададағы қарапайым ойыншы ұтыс салығын төлемейді (декларацияламайды), бірақ салық ұтысты инвестициялаудан түсетін болашақ табысқа салық салады.

Ерекшеліктер: бизнес ретінде кәсіби ойын, аннуитеттік төлемдер және ұстап қалу/қайтару ерекшеліктерімен шетелдік ұтыстар. Маңызды сомалар үшін - құжаттарды сақтаңыз және маманмен кеңесіңіз.