Операторлар мен ойыншыларға салық салу (Доминикан Республикасы)

Доминикан Республикасының ойын секторы - қатаң ережелер, лицензиялау және салық мiндеттемелерi сақталған жағдайда ғана - заңды және туристiк экономикаға енгiзiлген. Салықтар мен алымдар бюджет үшін болжамды және бизнес үшін әкімшілік болатындай етіп құрылған. Төменде - екі тарап үшін «жол картасы»: операторлар (казино, лотереялар, букмекерлер, онлайн-провайдерлер) және ойыншылар (резиденттер мен туристер).

1) Фискалдық модельдің базалық қағидаттары

Тіркелген төлемдер мен «ойын» салықтарының комбинациясы. Жер үсті казинолары үшін дәстүрлі түрде үстелдер/слоттар бойынша тіркелген ай сайынғы төлемдер мен лицензиялық алымдар қолданылады. Жекелеген сатыларда ойын табысынан алынатын салықтар (GGR) және арнайы төлемдер пайдаланылуы мүмкін.

Лицензияға байланыстыру. Төлемдер қолданыстағы лицензияның құрамында ғана төленеді - онсыз қызмет заңнан тыс, ал мұндай «салықтарды» төлеу мүмкін емес (бұл құқық бұзушылық).

Басқарудың қарапайымдылығы. Тіркелген төлемдер алымдарды есепке алу мен болжауды жеңілдетеді; сандық арналар үшін KYC/AML және нақты уақыттағы есеп беру талаптары қосылады.

Оффлайн/онлайн. Жер үсті сегментінің және «интернет-модальдылықтың» (онлайн-казино/ставкалар) әртүрлі реттегіш жиынтықтары бар: онлайн үшін жекелеген лицензиялық шарттар, техникалық және фискалдық талаптар қолданылады.

2) Операторлар: «мемлекет кассасы» неден құралады

2. 1. Лицензиялар және әкімшілік алымдар

Лицензия экспедициясы (беру) және ілеспе әкімшілік төлемдер (залды тіркеу/қайта ресімдеу/қайта іске қосу және т.б.).

Алаңның/брендтің «жауапты әкімшілігін» растау және өзгерістерді келісу (жер үсті объектілері үшін).

2. 2. Тіркелген ай сайынғы төлемдер (офлайн)

Ойын үстелдері бойынша - әрбір үстелге есептегенде фикс; өлшемі объектінің орналасқан жері мен санатына байланысты.

Слот-машиналар бойынша - әрбір машинаға фикс; Доминиканда слоттарды және оларға қол жеткізуді бақылаудың жеке режимі тарихи түрде қолданылады.

Төлемдер, әдетте, бюджет үшін нақты құнды сақтау үшін заңмен белгіленген шектерде инфляция/ТБИ бойынша индекстеледі.

2. 3. Ойын табысынан алынатын салықтар (тігінен)

Бірқатар өнімдерде (лотереялар, ставкалар, онлайн) жалпы ойын кірісіне (GGR) немесе айналымға бағдарланған салық/алым, сондай-ақ нысаналы қорларға (спорт, мәдениет, тәуелділіктің алдын алу) жарналар қолданылуы мүмкін. Нақты құрылым өзекті нормалар мен лицензиялармен беріледі.

2. 4. Онлайн операторлар (iGaming/ставкалар)

Жеке лицензия және кепілдік қамтамасыз ету (fianza).

Техникалық және комплаенс-талаптар: деректерді сақтау, реттеушінің транзакция тізілімдеріне қолжетімділігі, KYC/AML рәсімдері, берілген пішімдердегі есептілік.

Фискалдық шарттар: «онлайн» модель бойынша лицензиялық төлемдер және/немесе салықтар; егжей-тегжейлер қолданыстағы қарарға және берілген лицензияның шарттарына байланысты болады.

2. 5. Басқа да міндеттемелер

Инспекция/сертификаттау үшін алымдар, жабдықты/БҚ тестілеу үшін төлемдер (RNG, төлем шлюздері).

Жарнама және жауапкершілік: жарнама кодексін, жасына қарай бақылауды, лимиттер мен жауапты ойын ережелерін бұзғаны үшін айыппұлдар.

3) Ойыншылар: салықтар және ұтыстардан ұстап қалу

3. 1. Лотереялар және «сандық» ойындар

Лотерея сыйлықтары үшін таралым күніне қолданылатын ережелер бойынша көзден ұстап қалу (withholding) тән. Ұйымдастырушы салық агенті ретінде әрекет етеді: сыйлық белгіленген пайыз/сома шегеріле отырып төленеді, ал ойыншы түбіртек алады.

Ұстап қалу әдетте турист/резидент мәртебесіне байланысты емес, бірақ құжаттарды ресімдеудің нюанстары әртүрлі болуы мүмкін.

3. 2. Казино ойындары мен ставкалары (оффлайн/онлайн)

Жерүсті казиноларында туристердің ұтыстары, егер арнайы нормаларда өзгеше белгіленбесе (бірақ ойыншының салық резиденттігі елінің ережелеріне жатқызылуы мүмкін), көбінесе ДР-да салық салынбайды деп түсіндіріледі.

Резиденттер үшін лотереядан тыс ұтыстар бойынша жеке табыс салығының/ұстап қалудың қолданылуы өзекті ережелерге байланысты: бір жерде салық салу декларациялау арқылы, бір жерде - арнайы ұстап қалу арқылы жүргізіледі.

Онлайн-ұтыстардың (лицензияланған оператордың ДР-да заңды ойыны кезінде) өнімге және қарарға байланысты ұстап қалудың/декларациялаудың ерекше ережелері болуы мүмкін.

Кез келген жағдайда офшорлық лицензиясы жоқ сайттар ойыншының құқықтарын дұрыс ұстап қалуды да, қорғауды да қамтамасыз етпейді: заңды түрде бұл «алаңнан тыс».

💡 Маңызды ескерту: ойыншының халықаралық салық міндеттемелері (мысалы, оның резиденттік елінде) жергілікті доминикандық ережелерден ерекшеленуі мүмкін. «Тұрмыстық сомадан жоғары» сомалар үшін салық маманына кеңес беру орынды.

4) Онлайн vs оффлайн: фискалдық ағындардың айырмашылығы неде?

Жер үсті: үстелдер/слоттар бойынша болжамды тіркелген төлемдер + лицензиялық алымдар; бұл бюджет үшін «есептеу» моделі және реттеуші үшін қарапайым әкімшілік.

Онлайн: лицензиялар мен комплаенстің салмағы жоғары (деректер, KYC/AML, есептілік), ал фискалдық ағындар көбінесе операциялық өлшемдерге (GGR/айналым/алымдар), оған қоса міндетті кепілдік беру.

Әлеуметтік жарналар: түсімдердің бір бөлігі қоғамдық мақсаттарға (спорт/мәдениет/профилактика) жұмсалады және онлайн-лицензиялар әдетте тікелей тиісті міндеттерді қамтиды.

5) Не салынбайды және жіңішке жерлер қайда

Чаевые, «компы» және промо-пакеттер: олар казинода салық базасы ретінде емес, сервис/маркетинг элементтері ретінде реттеледі; бірақ теріс пайдалану (төлемдерді бүркемелеу) айыппұлға әкеп соқтырады.

Кредиттік ойынға тыйым салынады/лицензия шарттарымен шектеледі; «квазикредиттерді» есептен шығару салықтардан «шегерім» болып табылмайды.

Лицензияланбаған қызмет: «үй залдары», доминикандық лицензиясыз оффшорлық сайттар - салық төлеуші мәртебесі жоқ; ұйымдастырушылар мен ойыншылар үшін тәуекелдер - «салықтық» емес, құқықтық және қаржылық.

6) Жауапкершілік және бақылау

Реттеуші (DCJA/Қаржы министрлігі) фискалдық міндеттердің орындалуын, тіркелген төлемдер мен есептілікті бақылайды.

Айыппұлдар/лицензияны тоқтата тұру/қайтарып алу - төлемегені/бұзғаны үшін санкциялардың стандартты жинағы.

Деректер алмасу: онлайнда ставкалардың/төлемдердің/қорытындылардың жедел тізілімдерін ұсыну режимі қолданылады; жерде - инспекция және кассалық тәртіпті салыстыру.

7) Практикалық чек-парақ

Оператор үшін

1. Лицензия мен барлық өзгерістердің (мекенжай, әкімші, сағат) келісілгеніне көз жеткізіңіз.

2. Тіркелген төлемдер кестесін және индекстеуді бақылауды жүргізіңіз.

3. KYC/AML және есептілікті (әсіресе онлайн) теңшеңіз - бұл комплаенс пен «фискалдық интерфейс».

4. Ұстап қалу саясатын (лотереялар/сыйлықтар) дайындаңыз және қатысқанға дейін клиенттерді хабардар етіңіз.

5. RNG/БҚ аудитін/сертификатын және инспекция құжаттарын қолыңыздан ұстаңыз.

Ойыншы үшін

1. Лицензияланған операторда ойнайтыныңызды тексеріңіз.

2. Лотереялар үшін «ұстап қалғаннан кейін» төлеуге сеніңіз.

3. Егер сіз басқа елдің резиденті болсаңыз, өзіңіздің декларациялық міндеттеріңізді өз үйіңізде нақтылаңыз.

4. Оффшорлық лицензиясы жоқ сайттардан аулақ болыңыз: заңдылық та, қорғау да, дұрыс ұстап қалу да жоқ.

8) Жиі қойылатын сұрақтар (FAQ)

Мөлшерлемелерге ҚҚС/ITBIS бар ма? Әдетте, «ойын» төлемдеріне классикалық ҚҚС емес, арнайы салықтар/алымдар салынады; бөлшектер - әрбір тік үшін өзекті нормаларда.

Дилерлерге шай салынады ма? Бұл «ойын» салығы емес, персоналдың еңбек/табыс режимі; еңбекке/табысқа ақы төлеудің жалпы нормалары қолданылады.

Ойыншыға ДР-ға декларация тапсыру керек пе? Лотереялар үшін - әдетте жоқ (көзден ұстап қалу). Басқа ұтыстар үшін - мәртебесіне, сомасына және қолданыстағы ережелеріне байланысты.

Онлайн ұтыстар мен ұстап қалулар? Лицензияланған доминикандық оператордың ойын кезінде қарар мен лицензия шарттары қолданылады; офшорларда - ұстап қалу мен қорғаудың құқықтық тетігі жоқ.

Қорытынды

Доминиканы ойын секторының фискалдық логикасы операциялық салықтармен/алымдармен және он-лайн-дағы комплаенспен толықтырылатын жер бетіндегі болжамды тіркелген төлемдерге құрылады. Ойыншылар үшін ең басты айырмашылық - көзден ұсталатын лотереялар және лотереядан тыс ұтыстардың неғұрлым «декларациялық» сипаты (резиденттік мәртебесін және қолданыстағы нормаларды ескере отырып). Нақты мөлшерлемелер/пайыздар нормативтік түрде өзгереді, сондықтан жобаны іске қосу немесе ірі жүлде алу алдында Қаржы министрлігінің/DCJA өзекті талаптарын тексерудің немесе бейінді консультантқа жүгінудің маңызы бар.