Операторларға салық салу (Гренада)

1) Реттеу қаңқасы және салықты кім төлейді

Сектор үшін функционалдық шеңбер:

Gaming Act 2016 (2014 жылғы жеке заңға енгізілген казино-геймингке қолданылмайды; акт «байланыстырады» және NLA), Casino Gaming Act 2014 (казино 300 + нөмірден тұратын қонақ үйлерде/резервтерде ғана рұқсат етіледі), Gaming Regulations SRO 48/2016 (лицензия нысандары және операциялық шарттар).

Салық әкімшісі ретінде Gaming Tax ставкаларын және өзге де фискалдық ережелерді жариялайтын Inland Revenue Division (IRD) әрекет етеді.

2) Арнайы ойын салығы (Gaming Tax): IRD бойынша ставкалар

Gaming Tax есептеу үшін ресми ставкалар:

Ойын автоматтары (залдар): жалпы түсімнің 30% (GGR) немесе әр автомат үшін EC $250 - бұл көп. (IRD ескертпесі: «автомат үшін» ең төменгі төлем e-gaming үшін қолданылатын автоматтарға қолданылмайды.)
Беттинг (pool bettingден басқа): жалпы түсімнің 30%.
Pool betting: жалпы түсімнің 30%.
Лотереялар (коммерциялық емес/муниципалдық емес коммерциялық промоутерлер): жалпы түсімнің 25%.

💡 Маңызды: NLA - жеке актінің негізінде жұмыс істейтін мемлекеттік лотерея операторы; жеке лото-бастамалар үшін жоғарыда көрсетілген ставкалар/режимдер қолданылады.

3) Операторларды қозғайтын жалпымемлекеттік салықтар

Пайдаға корпоративтік салық (CIT): базалық ставка 28% (резиденттік компаниялар үшін - әлемдік кірістен; резидент еместер үшін - Гренададағы көздерден алынатын табыстардан).

ҚҚС (VAT): салық салынатын жеткізілімдерге/қызметтерге 15% стандартты мөлшерлеме (заң бойынша ерекшеліктерімен). Операторлар үшін қызметтердің табалдырығы мен түрін ескере отырып, ҚҚС төлеуші ретінде тіркеу міндеті туындауы мүмкін.

Басқа режимдер: пайданы анықтау, шығыстарды есептеу және т.б. бойынша Income Tax Act жалпы нормалары қолданылады (CIT дұрыс базасы үшін).

4) Ойыншылардың ұтыстарына салық салу (операторлардың назарына)

2023 жылдың 1 наурызынан бастап Гренада EC $10 000-нан жоғары ойындар бойынша ұтыстардан 15% ұстап қалады. Бұл ойыншы жағына салынатын салық, бірақ ұтыс ойынының операторлары/басқарушылары жиі әкімшілендіруге және жеңімпаздарды ақпараттандыруға тартылады.

5) Лицензиялар мен салықтар: бұл заңдармен қалай үйлеседі

Gaming Act 2016 Gaming Commission жауапкершілік аймағын және рұқсат санаттарын («электрондық нысандар» мағынасында машиналар, лотереялар, e-gaming қоса алғанда) белгілейді, ал SRO 48/2016 лицензиялар нысандары мен операциялық шарттарды қамтиды. Салық бөлігі (GGR ставкалары және т.б.) Gaming Tax шеңберінде IRD арқылы әкімшілендіріледі.

Casino Gaming Act 2014 үлкен қонақ үйлердегі казино реттейді; мұндай жобалар үшін жалпы корпоративтік/жанама салықтар және лицензияда/шарттарда ұйғарылған кез келген арнайы төлемдер қолданылады (егжей-тегжейлері рұқсат беру кезінде келісіледі).

6) Есептеу мысалдары (жеңілдетілген)

A) Ойын автоматтары залы (stand-alone) - 50 машина

Бір айдағы жалпы түсім (GGR): EC $300 000.

30% GGR мөлшерлемесі бойынша Gaming Tax: EC $90 000.

«Автомат үшін минимум» баламасы: 50 × EC $250 = EC $12 500.

Төлеуге үлкен шама алынады ⇒ EC $90 000 (EC $12 500 емес).

В) Букмекер (тіркелген коэффициенттер)

Айына GGR: EC $200 000.

Gaming Tax = 30% × EC$200 000 = EC$60 000.

С) Коммерциялық лотерея (NLA емес)

Айына GGR: EC $100 000.

Gaming Tax = 25% × EC$100 000 = EC$25 000.

💡 Gaming Tax төлегеннен кейін компанияның табысына CIT салық кезеңінің қорытындысы бойынша қосымша 28% салық салынады (жол берілетін шығыстарды ескере отырып), ал салық салынатын жеткізілімдер бойынша ҚҚС бойынша міндеттемелер 15% болуы мүмкін. Нақты база және есеп - Income Tax Act бойынша.

7) Операторларға арналған практикалық жазбалар

GGR есебі және есеп беру. Ашық журналдар, кассалық тәртіп, өнімдер бойынша түсімді бөлу (автоматтар/беттинг/лотереялар) және IRD-ге декларацияларды уақтылы беру талап етіледі.

E-gaming ≠ «ұлттық онлайн-лицензия». SRO 48/2016 формаларында «E-gaming Operating Licence» бар, бірақ бұл қашықтықтан B2C-онлайнның толық режимі емес, геймингтің электрондық формалары. Іс жүзінде салық Гренададағы операциялардың экономикасы мен қызметтерді жеткізу орны арқылы анықталады.

Қонақ үйлердегі казино 300 +. Мұндай жобалар үшін төлемдер құрылымы ерекше лицензиялық шарттарды + жалпы салықтарды (CIT, VAT) қамтуы мүмкін, бірақ Gaming Act 2016-ның өзі казиноға қолданылмайды.

NLA және жеке лотереялар. Ұлттық лотерея өз заңы бойынша жұмыс істейді; жеке промоутерлер үшін Gaming Tax 25% GGR қолданылады. Ойнатқыштың NLA аясына кіретінін тексеріңіз.

Ұтысқа салынатын салық Ірі ұтыстармен ақпараттандыру және 15% ұстап қалу/құжаттандыру рәсімдерін теңшеңіз (егер сіз төлемдерге қатыссаңыз).

8) Жиі қойылатын сұрақтар (FAQ)

Ойын автоматтары үшін салық мөлшерлемесі қандай? 30% GGR немесе EC $250 автомат үшін - бұл көп.

Беттинг үшін ставка қандай? 30% GGR (pool betting қоса алғанда).

ҚҚС бар ма? Иә, салық салынатын операцияларға стандартты түрде 15%; тіркеу және әкімшілік ету - жалпы ережелер бойынша.

Корпоративтік салық? пайдаға 28% (резидент/резидент емес - табыс көзі бойынша).

Ойыншылардың ұтысына салық? EC $10 000 + сомасына 15%.

Дереккөздер

IRD Grenada - Gaming Tax (ресми ставкалар): автоматтар, беттинг, pool betting, лотереялар.

Gaming Act 2016 (қолдану, казино алып тастау; NLA әрекетке түседі): бастапқы көз.

Casino Gaming Act 2014 (300 + нөмірлері бар қонақ үйлер/резервтер кезінде ғана казино): бастапқы көзі.

Gaming Regulations SRO 48/2016 (лицензия нысандары, шарттары): бастапқы көзі.

National Lotteries Authority Act (NLA мәртебесі).

Corporate tax & VAT анықтамалар (28% CIT; 15% VAT).

Ұтысқа салынатын салық 15% (2023 жылдан бастап) - жаңалықтар/коммюнике.