Ұтыстарға салық салу (Гватемала)

💡 Маңызды: Гватемаладағы құмар ойындарының нормативтік базасы фрагментті, ал нарық ішінара «сұр аймақта» жұмыс істейді. Салық салу практикасы ұтыс түріне және төлем көзіне байланысты ерекшеленуі мүмкін. SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) түсіндірмелерін әрдайым тексеріп, жергілікті бухгалтерге кеңес беріңіз.

1) Базалық қағидаттар

Салықтық юрисдикция: салықтық міндеттер ойыншының резиденттік мәртебесіне және табыс көзіне (гватемальдық лотерея/казино немесе шетелдік оператор) байланысты.

Ұтыстан түскен кiрiс: жалпы жағдайда басқа кiрiс (сыйлықақылар, сыйлықақылар) ретiнде сараланады. Жекелеген ұйымдастырылған таралымдар/лотереялар үшін көзден арнайы ұстап қалулар қолданылады.

V. ойыншылардың операторларының салықтары:

Егер көзден ұстап қалу мiндеттеменi жаппаса, ойыншы алынған сыйлықтан/таза ұтыстан салық төлейдi.
Оператор корпоративтік салықтарды (пайдаға және/немесе ISR режиміне) төлейді, ал лотереялар үшін - әдетте салық агенті ретінде әрекет етеді (егер бұл режиммен көзделген болса, сыйлық салығын төленгенге дейін ұстайды).

2) Ұтыс көздерінің түрлері

1. Мемлекеттік/лицензияланатын лотереялар және тираждық ойындар

Сыйлық беру кезінде көзден салықты ұстап қалу жиі көзделеді. Ойыншы ұстап қалуды шегергендегі «қолына» соманы алады.

Ұйымдастырушы жүлде сомасы мен ұстап қалу туралы растау құжатын (comprobante) береді.

2. Елдегі офлайн-казино және ойын залдары

Құқықтық мәртебесі бірдей емес. Егер мекеме заңды түрде жұмыс істеп, төлемдерді рәсімдесе, ұстап қалу және есеп беру болуы мүмкін. Бейресми төлемдер кезінде ойыншы кірісті декларациялауға жеке жауап береді.

3. Шетелдік онлайн казино мен букмекерлер

Әдетте көзден ұстап қалу жүргізілмейді (оператор Гватемаладан тыс жерде).

Резидент табысты SAT алдында шетелдік/реттелмейтін табыс ретінде дербес декларациялауы мүмкін.

Банктер/финтех-сервистер арқылы аударымдар AML-мониторингке (қаражат көзінің сұраныстары) түсуі мүмкін.

3) Резиденттік және салықтық біліктілік

Гватемала резиденттерi тиiстi ставкаларды/режимдердi қолдана отырып және егер олар болса ұстап қалуды ескере отырып, ISR ережелерi бойынша әлемдiк кiрiстi (шетелден келген ұтыстарды қоса алғанда) декларациялайды.

Резидент еместерге Гватемаладағы көздерден алынатын табыстарға салық салынады. Ел ішінде сыйлықақылар/сыйлықақылар төлеу кезінде резидент еместерге көбінесе көзден тіркелген ұстап қалу қолданылады (егер ол табыстың осы түрі үшін режимді көздесе).

4) Көзден ұстап тұру (withholding)

Лотереялар мен ұйымдастырылған ұтыс ойындары үшін, сондай-ақ реттелетін мекемелерден ресми төлемдер үшін қолданылады.

Кім жүргізеді: ұйымдастырушы/оператор салық агенті ретінде.

Ойыншы не алады: сыйлықтың таза сомасы + ұстап қалуды бөлумен comprobante (есеп беру үшін құжатты сақтаңыз).

Қолданылмайды: шетелдік операторларда; «сұр» сектордағы бейресми төлемдерден. Сонда міндет ойыншыға ауысады (дербес декларация).

5) Дербес декларация және есептілік

Қажет болғанда:

Сіз шетелдік онлайн-операторды жеңіп алдыңыз.
Сізге сыйлықты ұстап қалусыз төледі.
Сіз - резидентсіз және шетелдік салықты есепке алғыңыз келеді (егер шетелде ұсталған болса).

Не дайындау керек:

Ұтыс көзінен үзінді/скриншот (жеке кабинет, оператордың хаты).
Аударымдары бар банктік/финтех үзінділер.
Ұстап қалу туралы құжаттар (егер бар болса).
Төлем жүйелерінің шығыстарын/комиссияларын есепке алу (мүмкіндігінше).
Мерзімдері мен нысандары: SAT нұсқаулығын ұсынудың өзекті кезеңіне қараңыз (ISR жыл сайынғы декларациясы; елеулі сомада - бухгалтермен кеңесу орынды).

6) IVA (ҚҚС) және ұтыстар

Ойыншылар үшін: ұтыстар тауарлар/қызметтер жеткізу болып табылмайды, сондықтан IVA ойыншыға әдетте қолданылмайды.

Операторлар үшін: қызмет өнімнің құрылымына және лицензияның болуына байланысты қызметтерді/билеттерді/комиссияларды көрсету деңгейінде IVA-ға түсуі мүмкін.

7) Бағам, валюта және айырбастау

Шетел валютасындағы ұтыстарды (USD, EUR, крипто-активтер және т.б.) табысты алу/айырбастау күніне SAT ережелері бойынша GTQ-да қайта есептеу керек.

Криптовалюталар бойынша алу сәтіндегі нарықтық құн бойынша бағалау практикаланады; кейіннен сату/айырбастау кезінде де салық салынуы мүмкін жеке қаржылық нәтиже (пайда/залал) туындайды.

8) AML/KYC және қолма-қол ақша лимиттері

Ірі ұтыстар мен кэш-операциялар банктерден/төлем провайдерлерінен және IVE-дан (SIB жанындағы қаржылық барлау) қаражат көзі бойынша сұраныстарды тудыруы мүмкін.

Қаражаттың шығу тегі құжаттарын (оператордан депозиттер/алу, жеке басын растау, билеттердің/түбіртектердің сканерлері) сақтау ұсынылады.

9) Практикалық сценарийлер

А сценарийі: ұлттық лотереядағы жүлде

1. Ұйымдастырушы салықты көзден ұстайды → 2) Сіз таза соманы аласыз + comprobante → 3) Құжатты сақтаңыз. Егер сіз резидент болсаңыз, ұстап қалу міндеттемені тұтастай жабатынын тексеріңіз.

Сценарий В: жергілікті казино ұтысы (ресми төлем)

1. Казино салықты ұстайды (егер міндетті болса) → 2) Растау береді → 3) Декларация/банк үшін қағаздарды сақтаңыз.

C сценарийі: шетелдік сайттағы ұтыс

1. Ұстап қалу жоқ → 2) Резидент табысты дербес декларациялайды → 3) Үзінділерді/скриншоттарды қоса береді; бағамдық қайта бағалауды және комиссияны ескереді.

D сценарийі: cryptocurrency ұтысы

1. Алу кезінде токеннің нарықтық құнын белгілеңіз → 2) Фиатқа айырбастау кезінде жеке салық нәтижесі болуы мүмкін → 3) Күндерді/құнды есепке алыңыз.

10) Жауапкершілік және тәуекелдер

Кірісті декларацияламау салықты, өсімпұлдар мен айыппұлдарды есептеуге қауіп төндіреді.

Құжатсыз бейресми төлемдер қаражат көзін дәлелдеуді қиындатады және банктер бұғаттауы мүмкін.

Алған күнгі құнсыз крипто-транзакциялар - тексеру кезіндегі жиі қате.

11) Ойыншыларға ұсынымдар

Барлық құжаттарды сақтаңыз: билеттер, актілер, түбіртектер, ұстап қалу туралы comprobante, банктік үзінділер.

Онлайн-операторлар үшін - ставкалар/қорытындылар тарихының скриншоттарын жасаңыз.

Валюта/крипто операциялары кезінде бағамдар мен комиссиялардың есебін жүргізіңіз.

Ірі сомада ISR бойынша бухгалтердің және қажет болған жағдайда қаржы адвокатының кеңесін пайдаланыңыз.

12) Операторларға арналған жазбалар

Өзіңіздің салық режиміңізді (пайдаға/табысқа ISR, қызметтер бойынша IVA) нақтылаңыз.

Егер өнім лотерея/тираждық форматқа түссе - салық агентінің функциясын (көзден ұстап қалу) және дұрыс comprobantes баптаңыз.

KYC/AML процедураларын (сәйкестендіру, мониторинг, IVE есептілігі) және операция журналдарын сақтауды жүзеге асырыңыз.

Төлемдердің ашық саясаты және растауларды автоматты түрде беру ойыншылардың талаптары мен комплаенс тәуекелдерін төмендетеді.

Дисклеймер

Материал ақпараттық сипатта болады және заң немесе салық консультациясы болып табылмайды. Ставкалар, нысандар мен рәсімдер жаңартылады; декларация беру немесе өнімді іске қосу алдында SAT және байланысты нормативтік актілердің өзекті талаптарын тексеріңіз.