Ойыншылар үшін ұтыстарға салық салу (Мексика)

Қысқа жауап

Мексикада ұтыстарға (лотереялар, ұтыстар, бәс тігу ойындары және конкурстар) «сыйлықтар» үшін арнайы тарау бойынша табыс салығы (ISR) салынады. Салықты әдетте ұйымдастырушы көзден ұстайды және көптеген лотереялар/ұтыстар үшін мыналардан құралады: федералдық 1% ISR + жергілікті (штаттық) салық ≈ 6% - барлығы шамамен 7% (нақты пайыз штатқа байланысты).

Құқықтық база: бұл заңда қалай жұмыс істейді

Бұл «сыйлық» болып саналады. Ст. ISR туралы заңның 137-і: сыйақылардан түскен табыстарға заңды негізде өткізілген лотереялар, ұтыстар, бәс тігу ойындары мен конкурстардан түскен сомалар жатады.

• лотереялар/ұтыс ойындары/конкурстар бойынша - штат не осындай табыстарға жергілікті салықты өндіріп алмаған не оны 6% -дан аспайтын жағдайда билет/квитанцияға (шегерімсіз) федералдық ISR-нің 1% -ы;
• егер штат 6% -дан жоғары болса, ISR федералдық мөлшерлемесі сыйлықақы бойынша 21% -ға дейін секіреді;
• «бәс тігу ойындары» бойынша (casino/мөлшерлемелер және т.б.) - жеңімпаздар арасында бөлінетін жалпы соманың 1% федералдық ISR. Ұстап қалуды сыйлық төлеуші жасайды және әдетте бұл түпкілікті ұстап қалу (90-баптың шарттарын сақтаған кезде).

Лотереялар vs. «бәс тігу ойындары»: ойыншы үшін айырмашылық қандай

Лотереялар/ұтыстар/конкурстар. Ұйымдастырушы федералдық 1% және жергілікті мемлекеттік салықты (көбінесе 6%) ұстап қалады, сомалар мен ұстап қалулар бар фискалдық түбіртек береді.

Бәс тігу ойындары (СЕГОБ рұқсат еткен казино/букмекерлік оқиғалар). 138-бап бойынша бөлінетін ұтысқа 1% федералдық ISR қолданылады; штаттық компоненттің бөлшектері жергілікті заңға және оператордың практикасына байланысты болады. Ұстап қалу мен фискалдық чекті әрдайым тексеріңіз.

«21%» пайда болғанда

Егер штат сыйлықақыға жергілікті салықты 6% -дан жоғары белгілесе, лотерея/ұтыс/конкурс сыйлықақылары бойынша ISR федералдық мөлшерлемесі 21% -ға дейін көтеріледі (138-бапта тура осылай жазылған). Ойыншылар үшін бұл сирек кездесетін сценарий, бірақ ол заңды түрде қарастырылған.

Резиденттің міндеттері: ірі сомаларды декларациялау

Мексиканың резидент ойыншысы жылдық декларацияда (LISR 90-бап) сыйлықтар/сыйлықтар, қарыздар және сыйақылар туралы, егер олар бір жыл ішінде 600 000 MXN-ден асса, хабарлауға міндетті. Орындалмау соманы ұстап қалудан тыс «өзге де кiрiстер» ретiнде салық салынады деп тануға әкеп соғуы мүмкiн.

Салықты кім төлейді (ойыншы емес)

Мексикадағы құмар секторында операторлық салықтар да бар, мысалы, ойындар мен ұтыс ойындарына IEPS (акциз) - бұл ойыншының емес, оператордың деңгейі. БАҚ-та ISR-ден басқа сектордың IEPS бойынша жүктемесі бар, бірақ жеңімпаз үшін бұл жүлде үшін қосымша төлем емес.

Есептеу мысалдары (жеңілдетілген)

1. Штаттағы типтік ставкалары бар лотерея

Сіз 100 000 MXN ұтып алдыңыз. 1% федералдық ISR (1 000 MXN) + 6% жергілікті (6 000 MXN) ~ 93 000 MXN ұстайды. Сіз ұстап қалу сомасы бар чек/CFDI аласыз.

2. Казино/» бәс тігу ойыны»

Ұтыс 50 000 MXN. 138-бап бойынша федералдық ISR (500 MXN) 1% ұстайды; жергілікті компонент болуы мүмкін - сіздің штатыңыздағы оператордан нақтылаңыз (чек пен шарттарды қараңыз).

3. Жергілікті салығы бар штат> 6% (лотереялар/ұтыс ойындары үшін)

Ұтыс 100 000 MXN; федералдық мөлшерлеме штаттың жоғары жергілікті мөлшерлемесіне байланысты 21% дейін «секіріп» кетеді - ұстап қалу әдеттегіден едәуір жоғары болады. Қатысудан бұрын жергілікті нормаларды тексеріңіз.

Жиі қойылатын сұрақтар

Ұстап қалғаннан кейін тағы бір нәрсе төлеуім керек пе?

Көп жағдайда жоқ: егер сіз LISR 90 бабы бойынша табысты дұрыс көрсетсеңіз, көзден ұстап қалу түпкілікті ретінде есептеледі. Бірақ белгілі бір жағдайларда (мысалы, жиынтық табыс/жылдық табыс міндеті) сіз сыйлықақыны есептілікте көрсетесіз және ұстап қалуды оқасыз.

Ұтыс шетелде алынды - резидентке не істеу керек?

Мексика резиденттерiне әлемдiк табыстан салық салынады және тиiстi сомалар туралы жылдық декларацияда хабарлауға мiндеттi (резиденттiң табысын LISR-мен «ғаламдық» қамту ережесi). Қосарланған салық салуды болдырмау туралы ықтимал келісімдерді ескеріңіз.

Неліктен интернетте «лотереялар бойынша 7%» кездеседі?

Өйткені іс жүзінде 1% федералдық + 6% жергілікті байланыс жиі жұмыс істейді (Ұлттық лотереяның штаттар бойынша кестесін қараңыз). Бірақ бұл орташа көрініс: өз штатыңызды және сыйлықтың түрін тексеріңіз.

«21%» туралы естідіңіз бе?

Иә, бірақ шартты түрде: мұндай федералдық мөлшерлеме 138 LISR бабы бойынша, егер штат 6% -дан жоғары сыйақы салса ғана қолданылады. Ойыншылардың көпшілігі үшін 7% ~ кәдімгі байлам қолданылады.

Ойыншыға іс жүзінде не істеу керек

1. Ұйымдастырушыдан/казинодан фискалдық құжатты алыңыз: онда ұтыс сомасы мен ұсталған салықтар болуы тиіс.

2. Штатыңызды тексеріңіз (Ұлттық лотереяда мөлшерлемелер бойынша кесте бар: федералдық 1% және жергілікті пайыздар).

3. Егер бір жыл ішінде сіздің сыйлықтарыңыз/қарыздарыңыз/сыйлықтарыңыз> 600 000 MXN болса, салықтық «дисперсияны» болдырмау үшін бұл туралы жылдық декларацияға хабарлаңыз.

4. Құжаттарды (CFDI/түбіртектер) сақтаңыз - олар көзден ұсталғанын растайды және есепке алу/есеп беру үшін қажет.

Мексикада ойыншылардың ұтысы - бұл LISR бойынша «сыйлықтардан түсетін кірістер»; базалық ұстап қалу: 1% федералдық ISR, оған қоса штаттың жергілікті салығы (әдетте 6% -ға дейін, лотереялар/ұтыс ойындары үшін 7% -ға жуық сомада; «бәс тігу ойындары» үшін - 1% федералдық + жергілікті ережелер).

Егер штат> 6% алса, лотерея/ұтыс ойындары бойынша федералдық мөлшерлеме 21% -ға дейін көтеріледі.

Егер қарыздардың/сыйақылардың жиынтық сомасы 600 000 MXN-ден асатын болса, резиденттер жылдық сыйлық туралы хабарлауға міндетті. Құжаттарды сақтаңыз, өз штатыңыздың ставкаларын және ұйымдастырушының фискалдық түбіртектерін тексеріңіз.