Операторлар мен ойыншыларға салық салу (Тринидад және Тобаго)

Тринидад және Тобаго ойын секторының салықтық көрінісі үш деңгейден тұрады: жалпымемлекеттік салықтар (корпоративтік салық, ҚҚС), ойын қызметіне арналған арнайы алымдар/лицензиялар (2021 реформасы) және ойыншылардың ұтыстарына салық салу. Түйінді нормалар Салық басқармасының (IRD), Қаржы министрлігінің материалдарымен және заң жобаларының/актілердің мәтіндерімен расталады.

1) Операторлардың салықтары мен алымдары

1. 1. Пайдаға салынатын корпоративтік салық

Резиденттік компанияларға әлемдік пайдаға салық салынады, корпоративтік салықтың стандартты базалық ставкасы - 30% (жекелеген санаттар үшін өзге де режимдер болуы мүмкін). Бұл ойын кәсіпорындарына да қолданылатын жалпы, «салалық емес» салық.

1. 2. қызметтерге ҚҚС (VAT)

Тринидад және Тобаго қалаларында ҚҚС стандартты мөлшерлемесі - 12,5%. VAT-тiркеу, ҚҚС-мен шоттар қою, декларациялар беру және «кiру» ҚҚС-ын есепке алу Қаржыминiнiң/IRD жалпы ережелерi бойынша қолданылады.

1. 3. Арнайы алымдар және лицензиялардың бірыңғай жүйесіне көшу

Қабылданған Gambling (Gaming and Betting) Control Act, 2021 Gambling Control Commission (GCC) құрады және жер үстіндегі казиноларды/залдарды, мөлшерлемелерді және жеткізушілерді мемлекет пайдасына алымдармен/төлемдермен лицензиялық модельге аударады. «Ағарту» мен алымдардан күтілетін фискалдық әсерді билік жылына жүздеген миллион TT $ деп бағалады. Толық іске асыру кезең-кезеңмен жүріп жатыр (актінің бөліктері жария етілген, қалғандары - іске қосылуда).

1. 4. Реформаға дейін: ойын секторынан кім салық алды

Тарихи жағынан ойын/ойын қызметінен салық жинауды Board of Inland Revenue, ал құқық қолдануды - полиция; үкімет бұл салықтарды мемлекеттік органдар тікелей «қолмен» емес, белгіленген IRD рәсімдері арқылы алатынын атап көрсетті. Бұл тәжірибе кейіннен GCC-де орталықтандыруға негіз болды.

2) Ойыншыларға салық салу

2. 1. Лотерея ұтыстары (NLCB)

2018 жылғы 13 тамыздан бастап NLCB лотереялары бойынша TT $1000-нан жоғары ақшалай сыйлықтарға 10% (Lottery Winnings Tax) ұстап қалу арқылы салық салынады. Төлем кезінде ұйымдастырушы ұстап қалады - бұл ойыншыға тікелей жүлде есебінен көрінеді. Салық тек ақшалай сыйлықтарға қолданылады; заттай ұтыстар (үй/авто) осы алымға жатпайды.

2. 2. Лотереядан тыс ұтыстар

Лотерея салығы-ұстап қалуға жатпайтын құмар ойындардың өзге нысандарынан (казино/ставкалар) түскен ұтыстар үшін кірістің біліктілігі мен төлеушінің мәртебесіне қарай жалпы салық режимі қолданылады. Секторды реттеу 2021 жылғы актіні енгізу кезеңінде болғандықтан, ал ұстап қалу практикасы заңға тәуелді ережелер мен табыс көзіне байланысты болғандықтан, ойыншыларға жеке жағдай (резиденттік, табыс көзі, сипаты) бойынша IRD-мен салыстыру ұсынылады.

3) Салықтық сценарийлердің үлгілері

Жер үсті залының операторы (акт толық іске асырылғаннан кейін 2021): корпоративтік табыс салығын төлейді, қызметтер бойынша ҚҚС есебін жүргізеді, лицензиялық алымдарды/GCC төлемдерін төлейді, есептілікті және AML/KYC сақтайды.

NLCB лотерея ойыншысы: TT $8 000 ұтады; төлемге TT $1000 шегінен асатын сомаға 10% ұстап қалу қолданылады (ұстап қалу механикасы FAQ IRD-де көрсетілген) және ойыншы салықты шегергендегі сыйлықты алады.

Операторға қызмет көрсетуді жеткізуші (АТ/маркетинг): 12,5% (егер тіркелген болса) ҚҚС шоттарын ұсынады, жалпы ережелер бойынша ҚҚС және корпоративтік салықты декларациялайды.

4) Жауапкершілік, AML/KYC және есептілік

2021 жылғы актінің барлық бөлімдері толық іске қосылғанға дейін де AML/CFT бойынша көлденең қадағалау жұмыс істейді: сектор қатысушылары «listed businesses» тізіміне енеді және тіркелуге, ішкі бақылауды енгізуге және күдікті операциялар туралы хабарламалар беруге міндетті. Жаңа модель GCC арқылы комплаенс стандарттарын, техникалық есептілікті және FIU-мен өзара іс-қимылды күшейтеді.

5) 2025-2030 жылдары неге назар аудару керек

1. 2021 реформасының заңға тәуелді актілері: лицензия түрлерін, алым тарифтерін, GGR есептілігін және/RG жарнама ережелерін нақтылау. GCC коммюникесін қадағалаңыз.

2. ҚҚС-практикасын шоғырландыру: аралас операциялар кезінде салық салу және «кіріс» ҚҚС шегеру объектісін дұрыс айқындау.

3. Ойыншылар үшін ашықтық: лотереялар бойынша 10% ұстап қалуды сақтау және нарықтың «ағартылуына» қарай өзге де ұтыстарға тәсілдерді ықтимал ресімдеу.

FAQ (қысқаша)

Ставкаларға ҚҚС ойыншыдан ұсталады ма?

ҚҚС - бұл ойыншының жеке «ставкасына салынатын салық» емес, оператордың тауарларды/қызметтерді жеткізуіне салынатын салық; ҚҚС-ның қолданылуы көрсетілетін қызметтердің сипатына және жеткізушінің мәртебесіне байланысты.

Әрқашан ұтыстан 10% ұстап тұра ма?

Тек NLCB ақшалай лотерея сыйлықтары үшін TT $1000 - IRD ережелері бойынша. Басқа ұтыстар үшін - жалпы салық ережелері мен IRD түсіндірмелерін қараңыз.

Бүкіл «жаңа» режим қашан толығымен жұмыс істейді?

2021 актісі қабылданды; бөлімдер кезең-кезеңімен енгізіледі. Нақты мерзімдер мен рәсімдерді парламент/реттеуші (GCC) жариялайды.

Операторлар үшін базалық матрица мынадай: пайдаға корпоративтік салық (шамамен 30%), қызметтерге ҚҚС 12,5%, сондай-ақ оның толық іске асырылуына қарай Gambling Control Act 2021 логикасындағы арнайы алымдар мен лицензиялау. Ойыншылар үшін лотереялар бойынша түсінікті ереже бар: ақшалай сыйлықтардан 10% ұстап қалу TT $1000-нан жоғары. Барлығы бірге - ашық фискалдық модельге көшу: бизнеске арналған түсінікті алымдар, ойыншыларға арналған қорғалған төлемдер және тұрақты бюджет кірістері.