Ойыншылар үшін ұтыстарға салық салу (АҚШ)

АҚШ-та құмар ойындардан кез келген ұтыс - салық салынатын табыс: казино, онлайн-казино, спорт ставкалары, лотереялар, покер, бетер, фэнтези-жарыстар, тотализаторлар, секіріс ставкалары және т.б. Салық сіз ақшаны қолма-қол, шотқа, cryptocurrency немесе сыйлық түрінде алғаныңызға қарамастан есептеледі (мысалы, авто - нарықтық құны бойынша салық салынады). Төменде - негізгі ережелер, есептілік шегі және практикалық кеңестер.

1) Нақты не салық салынады

Ақшалай ұтыстар: слоттар, үстел ойындары, покер-турнирлер, спорт ставкалары, лотереялар және т.б.

Ақшалай емес сыйлықтар: алған күнi fair market value (FMV) бойынша салық салынады.

Онлайн ұтыстар: офлайн сияқты ережелер; реттелетін штаттар үшін оператор әдетте есеп жүргізеді және пішіндерді бере алады.

2) W-2G нысаны үшін табалдырықтар (ойыншыны ақпараттандыру және/немесе ұстап қалу)

Оператор/ұйымдастырушы сізге белгіленген шектерге жеткенде Form W-2G бере алады (аз сомаға салық салынбайды дегенді білдірмейді - олар да салық салынады, жай пішінсіз):

$1,200 + - слоттар мен бингодағы ұтыстар (ұтыс сомасы).
$1,500 + - кено (мөлшерлемені ескере отырып).
$5,000 + - покер турнирлер (таза ұтыс: жүлде минус бай-ин).
$600 + және бұл ретте кемінде 300 еселенген ставка - кейбір лотереялар/ұтыс ойындары/ставкалар үшін (секірістер және т.б.).
sweepstakes/лотереялар/пулдар үшін міндетті федералдық ұстап қалу үшін $5,000 шегі жиі қолданылады.

💡 Егер W-2G бермесе де, сіз салық декларациясындағы барлық ұтысты өз бетіңізше декларациялауға міндеттісіз.

3) Ірі ұтыстардан ұстап қалу (федералдық деңгей)

«Ұстауға жататын» ұтыстардан стандартты федералдық ұстап қалу әдетте 24% (әдетте $5,000 + сомасында және ұтыстардың тиісті түрлерінде).

Егер сіз SSN/ITIN ұсынбасаңыз немесе басқа негіздер болса, жоғарылатылған мөлшерлеме бойынша резервтік ұстап қалу қолданылуы мүмкін.

Декларация бойынша нақты қорытынды ставка ерекшеленуі мүмкін - ұстап қалу бұл аванс, нәтижесі сіздің жылдық 1040-да нақтыланады.

4) Декларацияда қалай есеп беру керек (Form 1040)

Барлық ұтыс «Other income» (Form 1040, Schedule 1) ретінде қосылады.

Жоғалтуларды тек баптар бойынша шегерулер кезінде (Schedule A) және тек ұтыстар сомасы шегінде ғана есептеуге болады.

Кәсіби ойыншылар үшін (бизнес ретінде қызмет) шығыстарды есепке алудың басқа ережелері (Schedule C) қолданылады, бірақ кәсіпқой мәртебесі тұрақты кәсіпкерлік қызметті талап етеді және басқа да салықтық салдарға әкеледі.

5) Жоғалтуларды шегеру және есепке алу

Ұтыстар әуесқойда құмар қызмет бойынша нөлден төмен шығын тудыра алмайды: ең көбі - ұтысты «нөлге келтіру».

Егжей-тегжейлі журналды жүргізіңіз: ойын күні, орны/сайты, түрі, ставка/ұтыс/ұтыс сомалары, билеттер, түбіртектер, банктік/әмиян-үзінді, ойын тарихының скриншоттары.

Онлайн аккаунттар үшін стейтменттерді бір жыл бойы және оператордың сұрауы бойынша сақтаңыз.

6) АҚШ резидент еместерге арналған ережелер (nonresident aliens)

Әдетте, ұтыстардан 30% федералдық ұстап қалу (егер сіздің еліңізбен салық келісімі бойынша басқаша болмаса).

Салық конвенциясының болуы ұтыстардың жекелеген түрлері бойынша мөлшерлемені төмендетуі немесе босатуды беруі мүмкін - ITIN және дұрыс ресімдеу талап етіледі.

Декларациялау - Form 1040-NR арқылы; құжатпен расталған жоғалту кезінде ұстап қалудың бір бөлігін қайтару мүмкін, егер бұған конвенция/ережелер жол берсе (барлық елдер мен жағдайлар үшін емес).

7) Штат салықтары және жергілікті

Көптеген штаттар штаттың табыс салығының құрамында ұтысқа салық салады (ставкалар әртүрлі).

Кейбір штаттар табыс салығын алмайды (мысалы, Флорида, Невада, Техас және т.б.), бірақ егер сіз басқа штаттың резиденті болсаңыз, сіз резиденттік орны бойынша салық салуды күтуіңіз мүмкін.

Жекелеген жағдайларда оператор state witholding ұстайды - бұл штат декларациясын беру кезінде оқылады.

8) Спорт ставкалары, фэнтези және крипто

Спорт ставкалары/DFS: пайда табыс болып есептеледі; тегін ставкалар/кредиттер штат ережелері және промо шарттары бойынша ескеріледі - декларацияда нысандар мен стейтментке сәйкес таза нәтижені көрсетіңіз.

Cryptocurrency: егер жүлде криптоға берілсе, алған күнгі нарықтық құнға USD салынады; крипто одан әрі қозғалысы - оқиғаның жеке капитал-гейн/лосс.

9) Ойыншының практикалық чек-парағы

1. W-2G (егер берген болсаңыз), аккаунт стейтмендерін, чектерді, үзінділерді жинаңыз.

2. Ойын журналын жүргізіңіз (әсіресе көптеген онлайн сессияларда).

3. Федералдық/штаттық ұстап қалу болғанын тексеріңіз және оларды декларацияда көрсетіңіз.

4. Беттік шегерімдер немесе стандартты деп шешіңіз: жоғалтулар беттік жақындағанда ғана есептеледі.

5. Резидент/резидент емес мәртебесін және салық конвенциясының болуын бағалаңыз (резидент еместер үшін).

6. Ірі сомада - тоқсандық аванстық төлемдерді федералдық және қажет болған жағдайда штат бойынша есептеңіз.

7. Құжаттарды кемінде 3 жыл сақтаңыз (сақтандыру үшін 5-7 жақсы).

10) Жиі қателер

«Жоқ W-2G демек салық жоқ». Дұрыс емес: барлығы салық салынады, пішін - тек хабарлау/хабарлау.

Бонустар мен фрибеттердің дұрыс есептелмеуі: жылдың соңында оператордың есептері мен штат ережелері бойынша таза нәтижеге жеткізу маңызды.

Резидент емес ұтыс кезінде ITIN/SSN болмауы → артық ұстап қалу және рефандпен қиындықтар.

Егер резидент жеңген жерінде тұрмаса, штаттық салықтарды елемеу.

Құмар ұтылыстарды басқа шығыстармен араластыруға - әуесқойда бұған жол берілмейді.

Дисклеймер

Бұл жеке салық консультациясы емес, жалпыланған ақпараттық анықтама. Штат нормалары мен есептілік/ұстап қалу шектері өзгеруі мүмкін. Есептілік пен шегерімдерді дәл теңшеу үшін салық кеңесшісіне хабарласыңыз немесе декларация тапсыру алдында IRS/штаттың өзекті нұсқауларын зерттеңіз.