Операторлар мен ойыншыларға салық салу (Аргентина)

Аргентинадағы операторлар мен ойыншыларға салық салу

База: федерация + провинциялардың «мозаикасы»

Аргентина - федерация: барлық ойын нарығы үшін бірыңғай «ұлттық» ставкалар жоқ. Федералдық салықтардан басқа, әрбір провинция мен Буэнос-Айрес қаласы (CABA) өз алымдары мен ережелерін енгізеді. Жалпы салалық ереже - «егер рұқсат етілмесе, ойындарға тыйым салынады», ол ел бойынша құқықтық шолуларда да бекітілген.

Ойыншылар не төлейді

1) Онлайн-ставкалар мен ойындарға салынатын индекстік салық

• базалық 5%, 2,5% - онлайн-тізілімде тіркелген және «genuinas инвестициялары» бар резиденттер үшін, 10% - резидент еместер, 15% - егер оператор салық салудың төмен/нөлдік юрисдикциясында болса.
• Ереже 293/2022 және AFIP RG 5228/2022 (нақтыланған RG 5386/2023) жарлықтарымен белгіленген.

Кім төлейді? Экономикалық тұрғыдан - ойыншы (депозиттен пайыз ұсталады), бірақ оператор/провайдер-делдал есептейді және аударады.

2) Жүлделерге салынатын салық (лотереялар/ұтыс ойындары/болжамдар, секірулер емес)

Федералдық Ley 20. 630: ұйымдастырушы ұтыстан салықты ұстап қалады және бюджетке аударады. Тарихтың ағымдағы мөлшерлемесі - 31% (эволюциялық түрде 25 %/30% -дан көтерілді). Шағын қайырымдылық ұтыс ойындары үшін шағын шектер/ерекшеліктер және арнайы режимдер бар. Алымның қолданылу мерзімі заңнамамен 2072 жылға дейін ұзартылды.

Операторлар не төлейді

1) Impuesto a las Ganancias (пайдаға салынатын федералдық салық) - казино/слоттар үшін арнайы ставкалар

AFIP казино мен электрондық ойын автоматтары арқылы құмар ойындарды пайдаланудан түскен кірістер үшін 41,5% көтеріңкі мөлшерлемені белгілейді (кірістің қалған түрлеріне арналған жалпы шәкілге қарағанда).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - жалпы түсімнен алынатын провинциялық салық

• Бірқатар провинцияларда лотереялар мен рұқсат етілген ойындарды сатуға төмендетілген мөлшерлемелер қолданылады (шамамен ~ 4%). Нақты ставка жергілікті салық кодексімен және салықтар туралы жылдық заңмен айқындалады.

Жекелеген провинциялар мен CABA IIBB бойынша өз кестелерін/қаулыларын жариялайды (мысалы, Санта-Фе - бірқатар қызметтер үшін базалық 4,5%; ойын түрлері бойынша арнайы аликуоттар әрекет етуі мүмкін). Әрқашан жергілікті күйді тексеріңіз.

3) Онлайн ерекшелігі

Онлайн-операторлар үшін жоғарыда сипатталған депозиттерге федералдық индекстік салық қолданылады (ойыншыдан ұстап қалу, әкімшілік ету - оператор/делдал). Бұдан басқа, онлайн түрде заңдастырған әрбір юрисдикция өз заңдары (мысалы, BA Province - 181/2019 Заңына 15 Декрет) шеңберінде өз алымдарын/канондарын (лицензиялық төлемдер, ең төменгі кепілдік төлемдері және т.б.) енгізе алады. 079; Córdoba — Ley 10. 793 және оның модификациялары).

4) Басқа да салықтар/алымдар (жағдай бойынша)

Tasas/лицензиялар/концессиялар бойынша канондар (провинциялық), Impuesto al Cheque (шоттар бойынша дебет/кредит) - ойын-сауыққа ғана қолданылмайтын жалпы аргенттік банк салығы. (Нақтылықты әрбір юрисдикция және концессия/рұқсат беру жөніндегі шарт белгілейді.)

Кім не үшін жауап береді: практикалық рөлдер

AFIP (федералды): казино/слоттар үшін Impuesto a las Ganancias бойынша депозиттер мен арнайы режимдерге онлайн-салықты басқарады. Сала үшін гайды/FAQ жариялайды.

Провинциялар/САВА: IIBB-ставкаларын, лицензиялық төлемдер мен жергілікті алымдарды айқындайды; онлайнда - өз регламенттері (LOTBA - CABA; IPLyC BA; Lotería de Córdoba және т.б.).

Шағын кейстер («тірі» сияқты)

Ойыншы тізілімге енгізілген резиденттік оператордың онлайн шотын толтырады: толықтырудан 2,5% немесе 5% ұсталады (293/2022/AFIP Жарлығының шарттары бойынша). Резидент еместерде - 10 %/15%.

Ойыншы лотереяда жеңіске жетеді: ұйымдастырушы «нетто-сыйлықтан» 31% ұстап қалады және бюджетке аударады; ойыншының дәл осы салықты декларациялау міндеті жоқ (ұйымдастырушы - салық агенті).

Казино/слоттар операторы: пайдаланудан түскен пайда Impuesto a las Ganancias (федералды) + IIBB бойынша 41,5% -ға, оның провинциясының ставкасы бойынша + лицензиялық канондар/шарт бойынша алымдар.

Жиі қойылатын сұрақтар

Ойыншының «кәдімгі» ұтыстарына (казино/ставкаларда) жеке тұлғалардың табыстарына салық салынады ма?

Әдетте, мұндай ұтыстармен жеке ЖБШ жоқ; бұл бөліктегі негізгі салықтар - онлайн депозиттерден федералдық алым (толықтыру кезінде ұстап қалу) және лотереялар/ұтыс ойындары үшін сыйлықтарға салынатын салық (ұйымдастырушы ұстап қалады). Жеке жағдайлар үшін - AFIP түсіндірмелері мен жергілікті ережелерді қараңыз.

Неге ұстап қалу сомасы операторлар арасында ерекшеленеді?

Оператор (резидент/резидент емес/төмен салықтық юрисдикция) және провинция (әртүрлі IIBB ставкалары және жергілікті алымдар) мәртебесіне байланысты.

IIBB бойынша бірыңғай «ұлттық ставка» бар ма?

Жоқ. IIBB - провинциялық салық; ставкалар мен салық салу объектілері бойынша диапазон - әртүрлі (variability мысалы: La Pampa 10% казино үшін; лотереялар бойынша жиі ~ 4%). Ағымдағы жылға арналған салық туралы жергілікті заңды тексеріңіз.

Комплаенс чек-парағы (операторларға)

1. AFIP-контур: Онлайн-ставкаларды бақылау тізілімінде тіркеу, RG 5228/2022 (және RG 5386/2023 өзгерістері) бойынша ұстап қалуларды теңшеу.

2. Провинциялық блок: орны бойынша IIBB есебі, лото/казино/онлайн үшін жергілікті ставкаларды есепке алу; салық туралы заңды жыл сайын қайта тексеріп отырсын.

3. Лицензиялар/канондар: САВА/ВА/Кордова және т.б. - жергілікті заңдардың/декреттер мен шарттардың шарттарын сақтау (мысалы, BA: 181/2019 Жарлығы, Córdoba: Ley 10. 793).

4. UX дизайны: депозиттерден ұстап қалу туралы ашық кеңестер (2,5-15%) және саясат/тізілімге сілтемелер - бұл адал практиканың талабы және дауларды азайтады.

Аргентинада құмар ойындарының салықтық «сәулеті» - бұл федералдық ережелер + провинциялық ставкалар. Ойыншылар үшін негізгі: онлайн-депозиттерден және лотереялар/ұтыстар бойынша 31% ұстап қалу (ұйымдастырушы ұстап қалады). Операторлар үшін - казино/слоттар үшін пайда салығы бойынша 41,5% арнайы ставка, плюс лицензия орны бойынша IIBB және жергілікті канондар. Кез келген шығу немесе ойын стратегиясы нақты бір провинцияға/САВА-ға және қолданыстағы AFIP актілеріне сүйенуі тиіс.

Анықтамалар/нормалар: AFIP - «Juegos de azar y apuestas» бөлімі (онлайн-алым, казино пайдасы), 293/2022 және RG 5228/2022 жарлықтары (RG 5386/2023), Ley 20. 630 (жүлделерге салық), Ingresos Brutos және онлайн-реттеу бойынша провинциялық актілер (BA: 181/2019 Жарлығы; Córdoba: Ley 10. 793).