(H1): Мемлекеттің салық салудан түсетін кірістері (Боливия)

1) Жалпы көрініс

Боливиядағы ойын секторынан түсетін мемлекет кірістері лицензиялық алымдар мен реттеуші төлемдерден (Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ пайдасына), сондай-ақ құмар ойындар мен лотереялар. Саладағы салық салу базасы әдетте жалпы ойын түсімінің (GGR) және тираждардың/промо-ұтыстардың нәтижелерінің айналасында құрылады, кейіннен «қондыра отырып» - пайдаға салынатын салық, ҚҚС/ұқсас режимдер, көзден ұстап қалу және муниципалдық алымдар (қолданылатын жерде).

2) Саладан түсетін мемлекеттік кірістер көздері

A. AJ реттеу төлемдері

Лицензиялау және ұзарту: рұқсаттар үшін біржолғы және мерзімді төлемдер (алаң, ойындар ассортименті, жабдықтар; онлайн үшін - жеке контур).

Техникалық бақылау және инспекциялар: БҚ мен жабдықтарды сертификаттау/тіркеу үшін баждар; жоспарлы/жоспардан тыс тексерулер үшін алымдар.

Промо-ұтыстарды әкімшілендіру: бақылауға арналған шығындарды жабатын рұқсаттар/хабарламалар.

B, Ойын қызметіне байланысты салықтар

GGR/жалпы ойын түсімінен алынатын салықтар: өнімдер бойынша ставкалар мен төленген сыйлықтар арасындағы айырмаға негізделеді (слоттар/үстелдер/ставкалар/онлайн-казино/бинго).

Лотереяларға салық салу: жүлде қорының үлесі регламентте бекітіледі; қалған бөлігіне тәртіпке сәйкес салық салынады (операциялық/нысаналы аударымдар).

Промо-лотереялар (томболдар): жүлделердің құнына жеке алымдар және/немесе салықтар; жеңімпаздарды таңдаудың ашық хаттамалары.

С, Оператордың жалпы жүйелік салықтары

Табыс салығы (CIT): салалық алымдар мен жол берілетін шығыстарды есептегеннен кейін қаржылық нәтижеге.

ҚҚС/жанама: қолданылуы қызметтердің түріне және жеңілдіктерге/ерекшеліктерге байланысты; әлем бойынша ойын қызметтері үшін есепке алудың ерекше режимдері кездеседі, Боливияда салық қызметінің қолданыстағы түсіндірмелерін басшылыққа алу керек.

Жеке табыс салығы/әлеуметтік төлемдер: залдар/онлайн-бөлімшелер қызметкерлерінің жалақысынан.

Көзден ұстап қалу: жеткізушілермен жасалған келісімшарттар бойынша (контент, PSP, аффилиаттар) - заңда көзделген жағдайларда.

Муниципалдық алымдар: маңдайшаларға/жарнамаға рұқсаттар, қалалық баждар (егер жергілікті белгіленген болса).

3) GGR қалай саналады және ол неліктен маңызды

GGR = Ставкалар сомасы - Төленген ұтыстар сомасы (әрбір өнім/арна бойынша). Дұрыс есептеу және бөлек есептеу - ашық салық базасының кілті:

Офлайн (слоттар, үстелдер, бинго) және онлайн (слоттар/live/ставкалар) бөліңіз.
Жеке джекпоттарды (seed/жинақтау/төлемдер) және бонустарды (шығыстар, breakage) ескеріңіз.
Регламенттерге сәйкес жойылған ставкалар мен жойылған таралымдарды белгілеңіз.
AJ инспекциясымен және салық инспекциясымен салыстыру үшін бағдарламалық қамтамасыз ету нұсқаларының тізілімін және өзгерістер журналын жүргізіңіз.

4) Онлайн: қосымша «қондырма»

Цифрлық арна үшін (AJ жеке рұқсаты кезінде) мыналар қосылады:

e-KYC/AML/KYT және транзакцияларды логикалау;
есептік форматтарды келісу (ставкалар/төлемдер/бонустар/шағымдар);
деректерді қорғауға және логтардың ретенциясына қойылатын талаптар;
АЖЖ-ның бухгалтерлік GL-нің PSP/провайдерлері - сәйкестіктің мақсатты шегі ≥ 99,5%.

5) Салықтар мен алымдардың оператордың экономикасына әсері

Маржиналдық: GGR салықтық алымдар мен салықтар «лас» маржаны төмендетеді; пайда слот паркінің тиімділігіне, үстелдердің жүктелуіне, бонустар тәртібіне және PSP шығындарына байланысты.

Күрделі жоспарлар: жабдықтарды жаңарту, залдарды кеңейту немесе live-контентті іске қосу туралы шешімдер салық жүктемесі мен мүмкін болатын жеңілдіктерді ескере отырып қабылданады.

Баға белгілеу және промо: бонустық саясат салық салу базасына және GGR есептілігіне әсерін ескеруі тиіс.

Кэш-флоу: салалық төлемдер мен салықтарды төлеу жиілігі өтімділікке әсер етеді; дәл cut-off және күнтізбе маңызды.

6) Бақылау және есептілік: AJ және салық

Күнделікті/айлық түсіру: ставкалар, төлемдер, бонустар, джекпоттар, шағымдар (өнімдер/арналар бойынша бөлу).

Жабдықтарды түгендеу: сериялық нөмірлер, тігістер, пломбалау, сервистер журналы.

Промо-ұтыстар: хаттамалар, жүлде қорының аудиті, коммуникацияларды растау 18 +/RG.

Лотереялар: таралымдар жоспары, билеттер эмиссиясы бойынша есептер, жүлде қорының үлесі, талап етілмеген ұтыстар.

Тізілімдерді салыстыру: AJ, бухгалтерия, салықтық, PSP/провайдерлер.

7) 2030 жылға дейін: сектор кірістерінің үш сценарийі

Скрипт	Не өзгереді	Бюджет тиімділігі
Негізгі	Тұрақты офлайн-алымдар + онлайнның нүктелік өсуі	GGR және жалпы жүйелік салықтардан түсетін түсімдердің бірқалыпты өсуі
Оптимистік	Төлемдерді жаңарту, реттелген онлайн-рұқсаттар, мобильді мөлшерлемелердің өсуі	Кіріс өсімін жеделдету, есеп беру есебінен ең жақсы жинау
Консервативті	Төлемге/жарнамаға шектеулер, CAPEX баяулауы	Түсімдердің тоқырауы, базаны кеңейтпей бәсекелестіктің UX/төлемдер жағына ығысуы

8) Мөлдірлік және жинақталу KPI (бағдарлар)

Бағыт	Бағдар
AJ, GL, PSP консистенттілігі	≥ 99,5%
Мерзімінде тапсырылған есептердің үлесі	100%
GGR арналар бойынша айырмашылығы (post-recon)	≤ 0,5–1,0%
«Таза» промо үлесі (қосымша есептеусіз)	≥ 98%
Инспекцияның сұрауына жауап беру уақыты	≤ 10 құл. күндер
Комплаенс инциденттері (крит.) 0/тоқсан

9) Оператордың чек-парағы (салықтар мен алымдар)

Бастау/ұзарту алдында

AJ лицензияларының мәртебесі тексерілді (алаңдар/онлайн/лотереялар/промо).

GGR есептеу және бонустарды/джекпоттарды тарату әдістемелері бекітілді.

AJ және салықтық түсірулер теңшелген; келісілген cut-off.

Провайдерлермен, PSP және аффилиаттармен салықтық және заңды аудит жүргізілді.

Логтарды сақтау саясаты және инспекцияға қол жеткізу құжатталған.

Ай сайынғы тәртіпте

Күнделікті салыстырулар AJ, GL, PSP/провайдерлер.

Жарнамалық ұтыстар тізілімі (T&C, сыйлықтар, хаттамалар) тәртіпте.

Жабдықты/БҚ түгендеу, нұсқалар мен пломбалар журналы.

Лотереялар бойынша есептер: эмиссия, сату, талап етілмеген ұтыстар.

Жарнама креативтерінің мұрағаты (18 +/RG), медиажоспар және шығыстар.

10) Жиі қателер - және оларды қалай болдырмау керек

1. Бонустарды түсіммен араластыру → жеке тізілімдерді жүргізіңіз: есептеу, ұтыс ойыны, есептен шығару.

2. Мөлдір емес джекпоттар → құжаттама seed/жинақ/төлемдер; ережелерді жариялаңыз.

3. Тіркеусіз бағдарламалық қамтамасыз етудің әртүрлі нұсқалары → сертификаттарды/релиз-ноталарды сақтаңыз, AJ-ға хабарлаңыз.

4. Рұқсатсыз промо → хабарландыруларды алдын ала беріңіз, жеңімпаздарды таңдау хаттамаларын сақтаңыз.

5. Күндер мен уақыт белдеулеріндегі алауыздық → бірыңғай сервер сағаты, бекітілген cut-off.

6. PSP құжаттарының нашар айналымы → актілер/тізілімдер, істен шығу себептері, chargeback-есептер, SLA-кестелер.

11) Шағын FAQ

Ойыншылар ұтыстардан салық төлей ме?

Ірі ұтыстар үшін дереккөзден ұстап қалу және жеке тұлғаны құжаттамалық тексеру мүмкін - қолданыстағы нормалар мен төлем регламенттеріне бағдарланыңыз.

Лотереяларда талап етілмеген сыйлықтар қалай есептеледі?

Регламенттің бекітілген ережелері бойынша: резерв/арнайы қорлар/бюджет - есептерде олар жеке көрсетіледі.

ҚҚС ойын қызметтеріне қолданыла ма?

Ағымдағы ережелерге және нақты өнімдер үшін ықтимал ерекшеліктерге байланысты. Операторларға өзекті салық-мемо және бухгалтериямен келісу қажет.

Онлайн және оффлайн бір модель бойынша салық салынады ма?

База қағидаты (GGR) жалпы, бірақ есеп беру және бақылау рәсімдері ерекшеленеді; онлайн e-KYC/KYT, логингті және AJ жеке рұқсатын талап етеді.

12) Қорытынды

Боливияның ойын саласынан түсетін мемлекеттік кірістер лотереялар мен промо-ұтыстар үшін ережелермен толықтырылатын AJ реттеуші алымдары мен GGR/пайда/операцияларға салынатын салықтар комбинациясымен қалыптастырылады. Оператор үшін орнықтылыққа үш тірек арқылы қол жеткізіледі:

(1) GGR, бонустар мен джекпоттарды дұрыс және бөлек есепке алу;
(2) мінсіз есептілік және синхрондау AJ, GL, PSP;
(3) комплаенс тәртібі (лицензия, промо, инспекция).
Осылайша сала мемлекет үшін ашық, ал бизнес 2030 жылға дейін болжамды және орнықты болып қалады.