(H1): Операторларға салық салу (Боливия)

Боливияда ойын қызметі Ley del Juego (2010) және AJ регламенттерін сақтай отырып рұқсат етіледі. Оператордың қаржылық міндеттемелері:

1. реттеуші төлемдер (лицензиялық/әкімшілік) жабдықтар/ойындар үшін алымдар, төлемдер) және

2. жалпы салық құқығында және арнайы актілерде көзделген салықтар (мысалы, GGR немесе ойындардың жекелеген түрлерінің жалпы түсімі негізінде).

Нақты ставкалар мен формулалар нормативпен белгіленеді және кезең-кезеңімен жаңартылып отырады - оператор есеп айырысу алдында өзекті шамаларды тексеруге міндетті.

Төлем картасы: не және не үшін алынады

Төлем	Дерекқор/нысан	Төлеуші	Негізгі аңғартпалар
AJ лицензиялық және әкімшілік алымдары	Рұқсат түрі бойынша (оператор, зал, ойын, промо-ұтыс)	Оператор	Бастапқы беруді және ұзартуды қамтиды; өзгерістер үшін бір жолғы алымдар болуы мүмкін.
Жабдық/ойын бірлігі үшін төлем	Саны және түрі (слоттар, үстелдер)	Оператор	Жыл сайын/тоқсан сайын, AJ/регламенттердің ставкалары бойынша; түгендеуді талап етеді.
Ойын қызметіне салынатын салық/GGR-ден аударымдар	GGR = ұтыстар − ставкалар (өнім бойынша)	Оператор	Мөлшерлеме мен база регламенттермен айқындалады; бонустарды/джекпоттарды дұрыс есепке алу маңызды.
Пайда салығы (IUE)	Салық салынатын пайда	Оператор	Қаржылық нәтиже бойынша жалпыұлттық салық (танылған шығындардан кейін).
ҚҚС/жанама салықтар	Режимге түсетін операциялар бойынша	Оператор	Ойындардың жекелеген түрлерінің арнайы режимдері/ерекшеліктері болуы мүмкін; қолданылуын тексеру.
Муниципалдық алымдар	Жергілікті регламенттер	Оператор	Жарнама/маңдайшалар, жер пайдалану, өзге де жергілікті алымдар үшін.
Сыйлықтар/төлемдер бойынша ұстап қалу	Ойыншыларға төлемдер (қолданылатын жерде)	Оператор (салық агенті)	Егер көзден ұстап қалу көзделген болса - ұстап қалу/санамалау, ойыншыға пішін беру.

Іс жүзінде өңірдің бірқатар юрисдикциялары GGR-салық салуды пайдаланады; Боливияда бөлшектер қолданыстағы регламенттермен анықталады.

Көптеген ЛАТАМ елдері бойынша ойын айналымдары ҚҚС-тан тыс болуы немесе арнайы тәртіпке ие болуы мүмкін; Боливияда өзекті ерекшеліктерді/нысандарды тексеріңіз.

Жеке тұлғалардың ұтыстарына салық салу режимі өзекті ережелерге байланысты; салық салынбайтын табалдырықтар/алып тастаулар немесе ұстап қалулар болуы мүмкін.

Базаны қалай есептеу керек: GGR, бонустар, джекпоттар

GGR өнім бойынша = реттелетін түзетулер − ұтыстарды төлеу − ставкалар сомасы.

Бонустар/фриспиндер: әдетте wagering дейін «ставка» деп танылмайды, бірақ егер осылай көзделсе, «бонустық шегерімдер» тетігі арқылы GGR азайтады. Есептеу/ұтыс логтары талап етіледі.

Джекпоттар: seed-қор және жинақ жеке шотта көрсетіледі; егер бұл тікелей келісілген болса ғана базадан шегерім жасаймыз (құжаттармен және аудит-логтармен).

Провайдерлік комиссиялар (rev-share): бірқатар режимдерде пайда салығын есептеу кезінде шығын ретінде есептеледі; егер регламентпен жол берілмесе, GGR-салығы үшін әдетте шегерілмейді.

Мысал (суретті түрде):

Слоттар бойынша ай: ставкалар 1 000 000, ұтыстар 950 000 → шикі GGR = 50 000. Ставкаларға дейін жеткізілген бонустық фриспиндер ставкаларда ескерілген; талап етілмеген бонустар - GGR тыс. Егер регламент мақұлданған jackpot-қорға 2 000 шегерімге жол берсе, салық салынатын GGR = 48 000.

Кірістер мен шығыстарды тану (IUE үшін)

Кірістер: ойындар бойынша GGR, өзге операциялық түсім (комиссиялар, қызметтер).

Шығыстар: тікелей (залдарды жалға алу, жалақы, слот-сервис, байланыс/хостинг, RNG/RTP сертификаттау, AJ алымдары, сақтандыру, эквайринг), жанама (әкімшілік, маркетинг, RG-сервистер), жабдықтардың амортизациясы.

Құжаттар: шот-фактуралар, актілер, провайдерлермен шарттар/PSP, зертхана есептері.

Трансферттік баға белгілеу: егер өзара тәуелді шетелдік контрагенттер (платформа, контент) болса, TP-досье мен бенчмаркаларды дайындаңыз.

Есептілік және күнтізбе (болжамды құрылым)

Күн сайын/апта сайын: ойындар журналы, транзакциялар журналы, AJ үшін есептер (реттегіш форматы бойынша).

Ай сайын: GGR есебі/арнайы салық базасы, бонустар/джекпоттар тізілімі, кассамен/банкпен салыстыру, RG-таңбалауымен жарнама бойынша есеп.

Тоқсан сайын/жыл сайын: AJ рұқсаттарын ұзарту, жабдықтарды түгендеу, қаржылық есептілік, аудиторлық қорытындылар (талап етілетін жерде).

💡 Нақты мерзімдер, нысандар және алушылар (салық қызметі/AJ/муниципалитет) - қолданыстағы ережелер бойынша. Мерзімнің бұзылуы айыппұлға/өсімпұлға және рұқсатты тоқтата тұру тәуекеліне әкеп соғады.

Ойыншыларға төлемдер: салықтар мен құжаттар

Көзден ұстап қалу (егер қолданылса): оператор төлем жасау кезінде белгіленген пайыз/соманы ұстап қалады, бюджетке аударады, ойыншыға растау береді.

KYC/AML: ірі төлемдер алдындағы қайта тексеру, suspicious activity журналы, қолма-қол ақша лимиттері.

Талап етілмеген сыйлықтар: аудару/есепке алу тәртібі мен мерзімдері - қатаң регламент бойынша (нәтижелердің жариялылығы, сыйлықтарды сақтау).

AJ және салық органдарымен өзара іс-қимыл

Келісім: салық органына берілген сандар AJ-дағы есептермен (GGR, төлемдер, джекпоттар, бонустар) күресуі тиіс.

Техникалық бақылау: AJ сұрауы бойынша - логтарды түсіру, БҚ нұсқалар журналы, сериялы слоттарды түгендеу, фото/бейне тіркеу.

Аудит: бастапқы және бэкап (ең аз регламенттік мерзім) сақтаңыз, ДБ-ға trail өзгерістер енгізіңіз.

Типтік қателер және оларды болдырмау

1. Дұрыс емес GGR базасы: депозиттер мен мөлшерлемелерді араластыру, бонус-түзетулерді іске қосу. → Бөлек тізілімдер: депозиттер/мөлшерлемелер/төлемдер/бонустар/джекпоттар.

2. Джекпоттың ескерілмеген «иықтары»: seed/көшіру растамасы жоқ - шегерім қабылданбады. → Актілерді, рандом хаттамаларын, провайдер есептерін сақтау.

3. RG-таңбалаусыз жарнамалық шығыстар: тану туралы даулар. → Креативтерді, медиа жоспарларды, шарттарды, макеттерді 18 +.

4. Синхронизацияланбаған AJ және салық есептері: тексеру триггері. → Тапсыру алдында өлшемдер мен кросс-тексерулердің бірыңғай жиынтығы.

5. Шетелдік провайдерлер бойынша TP-тәуекелдер: көтеріңкі төлемдер. → Бенчмаркалар, жергілікті TP файлдары, салыстырмалылықты талдау.

KPI және бақылау бағдарлары (фин командасы үшін)

Бағыт	Бағдар
AJ және салық органдарының есептері арасындағы алшақтық үлесі	≤ 0,5% GGR
Декларацияларды уақтылы беру	100% уақытында
Аудит бойынша «ескертулері» бар актілердің үлесі	жылына 5% ≤
Құжатпен расталған бонус-шегерімдердің үлесі	≥ 98%
Айдың жабылуына арналған SLA (P95)	≤ 5 жұмыс күні

Айды тапсыру алдындағы чек-парақ

Өнімдер бойынша ставкаларды/төлемдерді/бонустарды/джекпоттарды салыстыру, GL сәйкес келуі.

AJ жабдықтарының тізілімі: өзекті сериялар, мәртебелер, техникалық жұмыстар.

Есепті кезеңге арналған RNG/RTP және бағдарламалық жасақтама нұсқаларын растау.

Даулы төлемдер/шағымдар бойынша жабық тикеттер; шешімдер хаттамалары.

RG-таңбаланған креативтер мұрағаты; аффилиаттар бойынша есеп.

Салық және AJ үшін ақырғы нысандар, кросс-метриктерді бақылау.

Mini-FAQ

«Ойын салығы» үшін қандай база алынады - түсім немесе GGR?

Ойын түріне және регламентке байланысты. Көбінесе GGR бағдарланады, бірақ өзекті нормативтік актінің мәтінін тексеріңіз.

Бонустарға/джекпотқа базаны азайтуға бола ма?

Егер бұл тікелей көзделген және құжатпен расталған болса ғана (тізілімдер, ережелер, провайдердің есептері, аудит).

Ойыншылардың ұтыстарына оператордың көзінен салық салынады ма?

Кейбір жағдайларда иә. Қолданыстағы режим мен шектерді нақтылаңыз; қажет болған кезде оператор салық агенті болып табылады.

Провайдерлер мен төлем жүйелерінің комиссияларын қалай ескеруге болады?

Әдетте бұл IUE үшін танылған шығыстар. Арнайы «ойын» салықтары үшін - шегерімдерге рұқсат етілгенін қараңыз.

Боливияның ойын индустриясы үшін салық моделі AJ реттеуші төлемдері мен салықтардың айналасында жалпы/арнайы схема бойынша (жиі - GGR базасында) құрылады. Тәуекелсіз жұмыстың кілті - базаны есептеудің нақты әдістемесі, AJ және салықтық есептерді синхрондау, бонустарды/джекпоттарды құжаттау, қатаң KYC/AML, сондай-ақ мерзімінде тәртіп. Кез келген есеп айырысу алдында өзекті мөлшерлемелер мен нысандарды салыстырыңыз: олар соңғы салық жүктемесін және оператордың тәуекел профилін анықтайды.