Салықтардан және лицензиялардан түсетін кірістер - Гайана

Гайана ойын индустриясының фискалдық экожүйесі тарихи түрде офлайн-ядроға (слот салондары, шағын казино-аймақтар, букмекерлік пункттер) және лотереяларға сүйенеді. Онлайн-ойындар әзірге шетелдік лицензиялар арқылы «шекаралық» режимде дамуда, сондықтан олардың көрінетін бюджеттік кірістерге қосқан үлесі ойыншылардың нақты шығыстарына қарағанда төмен. Бұл «салық алшақтығын» тудырады, оны қашық сегментті формализациялаған сайын жабуға болады.

Фискалдық ағындар картасы: бюджет кірісі неден құралады

1) Лицензиялар және рұқсат беру алымдары

алаңды/терминалдарды/вендорлық қызметтерді пайдалану құқығы үшін біржолғы және жыл сайынғы төлемдер;

ойын құрылғыларын мақұлдағаны үшін алымдар (сертификатталған слоттар/үстелдер тізбесі);
ассортиментті кеңейту (жаңа ойындар, лайв-үстелдер), орналасу орнын ауыстыру және т.б. үшін төлемдер

2) Операциялық нәтижеге салынатын салықтар

Егер қолданылатын болса, жалпы ойын табысына салынатын салық (GGR-салық): ұтыс − ставкасының айырмасынан алынады;

Жол берілетін шегерімдерді ескере отырып, пайдаға салынатын салық/корпоративтік салық;

Ілеспе қызметтердің бір бөлігіне жанама салықтар (ҚҚС/баждар).

3) Лотереялар бойынша алымдар

тіркелген лицензиялық жарналар + рұқсат шарттарында берілген айналым/жүлде қорының үлесі;

бөлшек дистрибьюция үшін төлемдер (агенттік желілер, дүңгіршектер).

4) Әкімшілік айыппұлдар мен өсімпұлдар

есеп беруді, AML/KYC, маркетингтік шектеулерді, рұқсат етілген сағаттан тыс жұмыстарды және т.б. бұзғаны үшін

💡 Офлайн бойынша түсімдердің басым бөлігі - бұл жыл сайынғы лицензиялар + корпоративтік салықтар. Онлайнда өркениетті модельде GGR салығы + қашықтағы лицензия/мазмұнды сертификаттау үшін төлемдер зәкірге айналады.

Қалай есептеу керек: кірістерді бағалау үшін базалық формулалар

GGR (жалпы ойын кірісі) = ұтыстарды төлеу − ойыншылардың ставкалары.

GGR = GGR салығы × GGR ставкасы.

Лицензиялық база = ∑ (алаңдар/ойындар типтері бойынша жылдық лицензиялар) + ∑ (өзгерістер/кеңейту үшін біржолғы төлемдер).

Пайдаға салынатын салық = (кірістер − операциялық шығыстар − амортизация − рұқсат етілген шегерімдер) × пайдаға салынатын салық ставкасы.

Реттегіш үшін көрінетін және әлеуетті базаны бөлісу пайдалы:

Көрінетін база: офлайн + лотереялар + жергілікті тіркелген онлайн-белсенділіктер.
Әлеуетті база: офшорлық онлайн көрінетін + «жылыстау» бағасы.

Онлайнға қарсы офлайн: жинаудағы айырмашылықтар

Офлайн

қарапайым инспекциялау (құрылғыларды есептеу, көшпелі тексерулер, кассалық тәртіп);

терминалдарды/слоттарды фискализациялау (белгілер, түгендеу) → лицензияларды тұрақты жинау;

негізгі белгісіздік - қолма-қол және «сұр» ауысымдарды есепке алу, кассалық бақылау/аудит арқылы шешіледі.

Онлайн (қазір - негізінен оффшорлық қолжетімділік)

жергілікті тіркеусіз/хостингсіз бақылау қиын;

депозиттердің/шығарылымдардың нақты сомалары салықтық көріністен жылыстайды;

ресімделуіне қарай: реттегіш хабқа қосылу (есеп сервері), мазмұнды сертификаттау, раунд/лот есебі, жауапты ойынның мөлдір KPI.

Салық салу модельдері: шағын нарықтарда не жұмыс істейді

1. GGR-салық + жыл сайынғы лицензия

GGR мөлшерлемесі орташа, бірақ онлайн және офлайн сегменттерді қамтиды;

Жыл сайынғы лицензия сараланған: казино/слоттар/букмекер/контент жеткізуші.

2. Спортқа арналған «Turnover-cap» гибриді

Мөлшерлемелер айналымынан шағын мөлшерлеме (turnover) немесе GGR (бұл «минимум/максимум» формуласы бойынша көп/аз);

Букмекер маржасы тұрақсыз кезеңдерде пайдалы.

3. Онлайн-операторлар үшін «one-stop» пакеттік лицензиялау

Бір базалық лицензия + модульдер: казино, спорт, live, виртуалкалар;

Пакетке жеңілдік → жергілікті тіркелуге ынталандыру.

4. Жеткізушілерге/студияларға арналған лицензиялар

Төмен тіркелген алым, бірақ RNG/live-стримін міндетті сертификаттау;

«Ақ» B2B тізбегін жасайды, бақылауды жеңілдетеді.

Лотереялар: тұрақты фискалдық зәкір

Жоғары жиналымдылық: кең бөлшек сауда, төмен орташа чек, сатып алушылардың тұрақты әдеттері;

Баптау параметрлері: жүлде қорының үлесі, агенттік нүктелерден алынатын алымдар, әлеуметтік аударымдардың ең аз көлемі;

Ұсыным: әлеуметтік жобалар бағыттары бойынша ашықтықтың жылдық есебі.

Онлайн-сегменттің «салықтық алшақтығы»

Проблема: қашықтықтан жұмыс iстеудiң едәуiр бөлiгi шетелде лицензияланған сайттарға кетедi, бұл:

GGR/лицензиялардан түсетін түсімдерді азайтады;
жауапты ойынды және деректерді қорғауды бақылауды қиындатады;
жергілікті офлайн операторлар үшін тең емес жағдайлар жасайды.

Үзілімді қысқарту құралдары:

Кіріс пакеті бар шетелдік брендтер үшін тіркеуге ерікті рақымшылық жасау (grace period): бірінші жылдағы төмендетілген баж + жергілікті есептілік және RG-құралдар бойынша міндеттемелер;
Техникалық интеграция: раундтар/мөлшерлемелер бойынша түсірілген орталықтандырылған есеп шлюзі (data-hub) (ойыншыларға жасырын, бүркеншік атау);
Банктермен/төлем жасаушылармен коммуникация: ойын транзакциялары үшін МСС/тегтерді таңбалау, AML-фреймворк.

Жинау үшін тәуекелдер және оларды қалай хеджирлеу керек

Мөлшерлемелер «тым жоғары» → оффшорға ынталандыру. Шешім: қалыпты ставкалар + кең база (жылыстау кезінде 0% -ға қарағанда 2-5% GGR жақсы).

Күрделі есептілік → операторлары комплаенсте «ілінеді». Шешім: біріздендірілген пішіндер, API интеграциясы, қамырға арналған құмсалғыш.

Спорттың маусымдылығы кезіндегі бюджеттік құбылмалылық → аралас тетіктер (ең төменгі фикс + үлес).

Бонус-абьюз → GGR базасындағы промо есепке алудың нақты ережелері, net-gaming-revenue бірыңғай анықтамалары.

Ашықтық және бақылау: ең аз жиынтық

Лицензиялардың бірыңғай тізілімі (жария), нақты уақытта жаңарту;

Агрегаттарды тоқсандық жариялау: жиынтық ставкалар, төлемдер, GGR, жауапты құралдардың үлесі (лимиттер, өздігінен алып тастау);
RNG/live-ағындарды сертификаттау зертханаларын ротациялау;
Есеп беру аудиті: төлем провайдерлерінің тоғыспалы бақылауы бар ішінара тексерулер;

Ойыншылар үшін омбудсмен: шағымдардың жеңілдетілген рәсімі.

Операторлар: фискалдық жүктемені қалай жоспарлау керек

Бірінші жылғы CAPEX-те лицензиялар/сертификаттау салу;

Салық күнтізбесін құру (жылдық/тоқсандық төлемдер + есептік мерзім);
Өнімдер бойынша бөлек есепті баптау (слоттар, live, спорт, лотереялар);
KPI түсіруді автоматтандыру: мөлшерлемелер, ұтыстар, бонус-нетто, ұстап қалу, төлем жылдамдығы;

Бонустық саясатты жарнаманы есепке алу ережелерімен үнемі қайта қарау.

Реттеуші: 2030 жылға дейінгі формалдандырудың жол картасы

1. 2025-2026: тізілім, базалық онлайн лицензиялар, есеп хабын қосу, минималды RG талаптары.

2. 2026-2027: онлайн/спорт үшін GGR-салығын енгізу, терминдерді біріздендіру (GGR/bonusable turnover), жария статистика.

3. 2027-2028: төлем шлюздерінің міндетті жергілікті интеграциясы, e-KYC, AML-алерта, жаңа провайдерлер үшін құмсалғыш.

4. 2028-2030: мөлшерлемелерді жіңішке теңшеу, студияларды/агрегаторларды B2B-лицензиялау, көршілес юрисдикциялармен деректер алмасу туралы келісімдер.

Күтілетін нәтиже: бизнеске шамадан тыс жүктемесіз «ақ» түсімдердің өсуі, дауларды азайту, ойыншыларды қорғауды күшейту.

FAQ (қысқаша)

Неге GGR салығы айналымдағы салықтан жақсы? Ол нақты «ойын өніміне» (ставкалар минус ұтыстар) байланысты, маржа мен уәждемені азырақ бұрмалайды.

Бонустарды салу керек пе? Әдетте жалған пайдаға салынатын «қосарланған» салықты болдырмау үшін промо нетто-әсерін (бонустарды/фриспиндерді есептен шығару) ескереді.

Офшорлық жылыстауды қалай азайтуға болады? Орташа мөлшерлемелер, қарапайым рәсімдер, есеп беру хабы, түсінікті жарнама ережелері және RG.

Гайанада салықтар мен лицензиялардан түскен табыс бүгінде офлайнға және лотереяларға негізделген, ал онлайнда есепке алынбаған. Өсудің кілті - қалыпты ставкалар + ашық ережелер + техникалық есептілік. Мұндай дизайн офшорға деген ынталандыруды төмендетеді, мемлекеттің фискалдық мүдделері, бизнестің тұрақтылығы мен ойыншыларды қорғау арасындағы теңгерімді қамтамасыз етеді. Қазір қабылданған архитектура 2030 жылға қарай «әлеуетті» база қаншалықты тез тұрақты бюджеттік түсімдерге айналатынын анықтайды.