Операторларға салық салу - Парагвай

Мақаланың толық мәтіні

1) Қаңқа: жалпымемлекеттік салықтар + салалық канондар

Парагвайдағы құмар ойындарының операторларына жүктеме екі «қабаттан» тұрады:

1. Жалпы салықтар (кез келген бизнес үшін жарамды): корпоративтік IRE, IVA және IDU үлестірілген табыс салығы. Бұл режимдер Ley 6380/2019 реформасымен және DNIT ведомстволық түсініктемелерімен бекітілген.

2. Салалық канондар (royalties): CONAJZAR белгілейтін, ал DNIT басқаратын концессия/авторизация бойынша төлемдер; Ley 7438/2025 және Decreto 3846/2025 реформаларынан кейін ережелер жаңғыртылды.

2) Пайдаға корпоративтік салық (IRE)

Бұл не: кәсіпкерлік табыстылыққа салынатын салық (ескі режимдерді ауыстырды).

Ставка: салықтық пайданың 10% (рента нетта). Бұл Ley 6380 мәтiнiнен және органдардың түсiнiктемелерiнен тiкелей келiп шығады.

Кім төлейді: ойын операторларын қоса алғанда, Парагвайда қызметін жүргізетін заңды тұлға/ЖК.

3) оператордың қызметтеріне ҚҚС (IVA)

Объект: қызметтер, оның ішінде операторлық/технологиялық қызметтер көрсету.

Базалық мөлшерлеме: операциялардың көпшілігіне 10% (егер жеке жеңілдік болмаса). Нормалар мен мөлшерлемелер - Ley 6380 және DNIT порталында IVA бойынша.

💡 Практика: IVA бойынша «ойын түсіміне» (GGR) ерекше салық салу шарттың/кассалық ағынның құрылымына және DNIT өзекті өлшемдеріне байланысты болуы мүмкін; шот құрылымы мен құжат айналымын нақты плегио/регламентке сәйкес құру керек.

4) Дивидендтер мен пайдаға салынатын салық (IDU)

Пайда болған кезде: дивидендтерді/пайданы бөлу кезінде.

Ставкалар: резиденттер үшін 8% және резидент еместер үшін 15% (шетелдегі бас компанияларға төлемдерді қоса алғанда). Ұстап қалуды төлеу кезінде компанияның өзі жүзеге асырады.

5) CONAJZAR концессиясы/лицензиясы бойынша канондар (royalties)

Мәні: ойындардың нақты түрін пайдалану құқығы үшін төлем - pliegos (конкурстық құжаттама) шарттары бойынша. 2025 жылдан бастап канондар төлемдерін DNIT басқарады, шарттар мен есептеулерді CONAJZAR тұжырымдайды; егер канон түсімнің/пайданың% ретінде белгіленсе, заң DNIT тізілімі бойынша сыртқы аудиторияны (аудитті) міндеттейді.

Мысалы: 2022 жылғы конкурста Apostala (Daruma SAM) жеңімпазы канонның 22% -ын ұсынды (бәсекелестікте 23% және 27%). Бұл GGR-дағы салалық «royalty» шамаларының тәртібін және плегияларды оқудың маңыздылығын индикативті түрде көрсетеді.

💡 Маңызды: канондардың ставкалары мен формулалары тігінен ерекшеленеді және нақты плегияларда/қарарларда бекітіледі; тек өзіңіздің лотыңыз/өніміңіз бойынша өзекті құжаттарды пайдаланыңыз.

6) Ақшалай сыйлықтардан 8% ұстап қалу (оператордың міндеті)

Корпоративтік жүктемеден бөлек оператор ақшалай сыйлықтар үшін IRP (жеке тұлғалардың табысына салынатын салық) бойынша салық агенті ретінде әрекет етеді:

Ұстап қалу мөлшерлемесі: ақшалай жүлде сомасының 8%;
Негіздеме: Decreto 4661/2020 (ұстап қалу регламенті) + DNIT түсіндіру және Ley 6380/2019 байланыстырылған консультациялар.

7) Ley 7438/2025 және Decreto 3846/2025 не өзгертті (салықтар мен төлемдер үшін)

Институционалды: ойындарды реттеу CONAJZAR DNIT контурында орган ретінде жүргізеді; канондар реттегішпен белгіленген шарттар бойынша DNIT-те төленеді.

Рәсімдік: жаңа модальдылықтар үшін кейіннен міндетті түрде жария концессиямен уақытша рұқсат беруге жол беріледі; түсімге/пайдаға байланысты канондар кезінде сыртқы аудитория міндетті. Бұл Decreto 3846/2025 бойынша салалық түсіндірмелерде тіркелген.

8) Оператор үшін жылдам салық-комплаенс чек-парағы (2025)

1. Тіркеу және режимдер: IRE және IVA бойынша DNIT-те есепке тұру, қызмет кодтары мен электрондық құжат айналымын тексеру.

2. Өнім бойынша канон: сіздің тігінен үшін өзекті pliego/CONAJZAR қарарын зерттеу; DNIT жүйесінде канонды есептеу мен төлеуді баптау; егер% GGR - сыртқы аудитті салу.

3. Дивидендтер: IDU 8 %/15% және резидент еместер үшін шарттық ағындарды ескере отырып, төлемдерді жоспарлау.

4. Ойыншыларға сыйлықтар: ақшалай ұтыстардан 8% IRP ұстап қалу және comprobantes de retención дұрыс рәсімдеу рәсімін енгізу.

5. Жаңартуларды бақылау: ставкалардың/канон формулалары мен регламенттердің өзгеруі бойынша Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) блогын мониторингілеу.

Парагвай құмар ойындарының операторлары үшін базалық «себет» былайша көрінеді: пайдаға IRE 10%, қызметтерге арналған жалпы ережелер бойынша IVA, дивидендтерді бөлу кезінде IDU (резиденттерге 8 %/резидент еместерге 15%), концессия бойынша канондар (CONAJZAR; DNIT басқарады), сонымен қатар ойыншылардың ақшалай сыйлықтарынан 8% ұстап қалу міндеті. Ley 7438/2025 және Decreto 3846/2025 реформаларынан кейін негізгі болды: CONAJZAR шарттарында DNIT канондарын төлеу және егер канон түсім/пайдадан есептелсе, сыртқы аудиторияны қамтамасыз ету. Дұрыс модель үшін шығыстарды/кірістерді канон мен салықтардан кейін қатаң түрде DNIT-тің өзекті плегиялары мен нұсқаулары бойынша есептеңіз.