АҚШ пен Канададағы ұтыстарға салық салу

АҚШ: не, қашан және қанша

Шекті сома және W-2G нысаны

Ұйымдастырушы сізге Form W-2G беруге және кейбір жағдайларда мынадай ұтыстар кезінде салықты ұстауға міндетті: $1 200 + слоттарда/бингода; $1 500 + кендерде; покер турнирлерінде $5 000 астам (бай-инді шегергеннен кейін); егер ұтыс 300 ≥ ставкадан × болса, $600-ден бастап (мысалы, секіруде/бәс тігуде). Бұл шектер мен есептілік логикасы IRS нұсқауларында бекітілген.

Ұстап қалу және мөлшерлемелер

Базалық федералдық ұстап қалу - 24% (әдеттегі «regular gambling witholding»). Егер ойыншы TIN/SSN хабарламаса, backup witholding 24% қолданылады. Екі жағдайда да ұстап қалу ережеде көзделген кезде «сыйлыққа − ставкаға/бай-инге» есептеледі. Жеке штаттық салықтар болуы мүмкін (мысалы, Калифорния/Нью-Йорк - бар, Невада/Флорида/Техас - жоқ, себебі штаттың табыс салығы жоқ).

АҚШ резиденттері: декларация және шығындар

АҚШ резиденттері барлық ұтыстарды «өзге де кірістер» ретінде мәлімдейді және құжаттар (тикеттер, түбіртектер, казино есептері) болған кезде (Schedule A) баптар бойынша есепке алу кезінде ұтыстарды ғана есептей алады. Егер W-2G берілмесе де (мысалы, ұстап қалу шегініссіз үстел ойындары), табыс бәрібір декларациялануға жатады.

Резидент еместер (және туристер): 30% және ерекшеліктер

Әдепкі бойынша АҚШ резидент еместерге АҚШ ұтыстарына 30% салық салынады; казино әдетте бұл соманы ұстап қалады. Бірақ IRC § 871 (j) маңызды ерекшелігі бар: блэкджек, баккара, крэпс, рулетка және big-6 wheel ұтыстарына резидент еместерден салық салынбайды (және тиісінше федералдық ұстап қалусыз). Слоттар, кендір, покер, тотализаторлар үшін - 30% ереже қолданылады.

АҚШ-та жеңіске жеткен канадалықтар

АҚШ-та ойнаған Канада резиденттері салықты тек АҚШ-та төлейді, ал Канада декларациясында бұл ұтысты көрсетпейді. Бұл ретте, егер АҚШ-тағы бір жыл ішіндегі құжатталған ұтыстар тең немесе одан артық болса, АҚШ-та ұсталған бөлігін/барлығын қайтаруға болады (шарт бойынша қосымшамен 1040-NR).

Канада: ұтыстарға салық салынғанда (әдетте - ешқашан)

CRA негізгі ережесі

Канада резиденттері және резидент еместердің көпшілігі үшін лотереялық және әуесқойлық ойын ұтыстарына ЖТШ салынбайды - бұл «қайнар көздік емес» түсімдер/» windfall». Сыйлық өзi емес, сыйлық табысы (депозит бойынша проценттер, дивидендтер, ұтысты инвестициялау кезiндегi капиталдың өсiмi) салық салынатын болады.

CRA тікелей растайды: лотерея ұтыстары кіріске қосылмайды, ал орналастырылған қаражаттың пайыздары/дивидендтері - иә. Ұқсас логика казино/ставкалардағы әуесқой ұтыстарға қолданылады: егер ойын бизнес емес, хобби болса, салық жоқ.

Ұтыстар Канадада салық салынатын болғанда

Егер ойыншы бизнес ретінде әрекет етсе (жүйелілік, банкролл-менеджмент, коммерциялық қызмет ретінде ойындарды іріктеу, демеушілік және т.б.), CRA табысты business income ретінде саралай алады - онда пайдаға салық салынады (және шығындар бизнес-ережелер бойынша ескеріледі). Покер бойынша сот практикасы «хобби» мен «кәсіпкерлік» арасындағы шекті мезгіл-мезгіл нақтылайды.

Канада ойыншылары, шетелде ұтыстар

Егер сіз Канаданың резиденті болсаңыз және шетелде (мысалы, АҚШ-та) ұтсаңыз, Канадада бұл ұтысқа салық салынбайды және кірісте көрсетілмейді. АҚШ-та ұсталған салықты Канадада foreign tax credit деп мәлімдеуге болмайды, өйткені табыстың өзі Канадада салық салынбайды; АҚШ декларациясы арқылы ғана қайтаруға болады (жоғарыда қараңыз).

Жылдам чек парақтары

Егер сіз АҚШ-та ұтып алсаңыз (ойыншы)

W-2G, билеттер, чектер, ойыншының үзінділері сияқты құжаттарды сақтаңыз. Бұл шығындарды есепке алу үшін де, ықтимал қайтару үшін де қажет.

АҚШ резиденті: барлық ұтысты декларацияда көрсетіңіз; шығындар - баптар бойынша есепке алу кезіндегі ұтыстар шегінде ғана.

Резидент емес (оның ішінде канадалық): ұтыс § 871 (j) (үстел ойындары) ерекшелікке жатпайтынын тексеріңіз; қалғаны бойынша - базалық 30% ұстап қалу және шығындарды есептеумен 1040-NR арқылы қайтару опциясы.

Егер сіз Канадада ұтып алсаңыз (ойыншы)

Канада резиденті: әуесқойлық ұтыстарға салық салынбайды; салынған сыйлыққа тек пайыздар/дивидендтер/капитал-гейн салынады.

АҚШ резиденті: АҚШ әлемдік табыс салығын салады - сізге американдық ережелер бойынша IRS алдында есеп беру қажет (Канадада салық жоқ). Тұру штатының ережелерімен салыстырыңыз. (W-2G/декларациялау бойынша IRS жалпы ережелерін қараңыз.)

Егер сіз оператор/алаң болсаңыз

АҚШ-та: талап етілетін жерде W-2G және 24% ұстау шегін сақтаңыз; TIN-бақылау және төлем құжаттарын жүргізіңіз.

Канадада: әуесқой ойыншы үшін салық жоқ, бірақ оператордың жалпы корпоративтік/провинциялық міндеттемелері бар; Онтариода нарықтық iGO/AGCO моделі жұмыс істейді (ойыншыларға салық салу жөніндегі анықтама үшін - бұрынғысынша «0»).

Жиі қойылатын сұрақтар

АҚШ-та шағын ұтысты W-2G жоқ деп жариялау керек пе?

Иә. АҚШ-та табыс салығы барлық ұтыстардан алынады; пішіннің болмауы - есептіліктен босатылмайды.

Мен АҚШ-тағы салықты ұтылған сомаға азайта аламын ба?

Иә, бірақ тек ұтыстар шегінде және дәлелдемелер болған кезде ғана; резидент емес канадалықтар үшін бұл көбінесе 30% ұстап қалудың бір бөлігін/барлығын қайтаруға арналған құрал.

АҚШ резиденті еместер блэкджектен/рулеткадан салық төлемейтіні рас па?

Иә, бұл АҚШ Салық кодексінің § 871 (j) тікелей ерекшелігі.

Канадада мүлдем төлемейді ме?

Әуесқой - дерлік ешқашан. Бірақ кәсіби ойын (бизнес сияқты) - салық салынады, ал ұтысқа инвестициялық кіріс - әрқашан салық салынады.

АҚШ: қатаң есептілік, W-2G шегі, бірқатар ұтыстарға 24% федералдық ұстап қалу, резидент еместер үшін 30% (үстел ойындарынан басқа), және мүмкін болатын штаттық салықтар.

Канада: ұтып алуға салық жоқ әуесқойлар үшін, бірақ сыйлыққа табыс салынады; бизнес ойын - салық салу.

Басты практикалық ереже: құжаттарды жинаңыз және ұтыс болған юрисдикцияға бағдарланыңыз. Бұл тәуекелдерді азайтады және жиі ұсталған салықты заңды түрде азайтуға немесе қайтаруға көмектеседі.