Dochód państwa z podatków

Austria jest jednym z najbardziej „trudnych fiskalnie” rynków hazardowych w Europie. Dochody państwowe powstają nie z jednego podatku, lecz z pakietu płatności: opłaty federalne od dochodów z gier hazardowych brutto (GGR) za kasyna i loterie, podatki gruntowe od zakładów (często z obrotu), płatności koncesyjne (licencyjne), podatki od osób prawnych, a także pośredni skutek VAT wynikający ze zwolnienia hazardu z podatku od wartości dodanej. Projekt ten ogranicza podaż, finansuje programy społeczne i sprawia, że rynek jest przewidywalny.

1) Główne źródła dochodów państwa

1. 1. Podatki/opłaty GGR

Kasyno (offline): progresywne zakłady, które wzrastają do wyższych poziomów w miarę wzrostu GGR (w praktyce przemysłowej, do bardzo wysokich udziałów).

Kasyna online i „loterie elektroniczne” (win2day): federalne zakłady/opłaty związane z GGR według produktu (automaty, na żywo, poker).

1. 2. Odliczenia loterii

Loteria Narodowa (Österreichische Lotterien) przekazuje znaczne kwoty do budżetu i funduszy, finansowania kultury, sportu i inicjatyw społecznych. To jedno z najbardziej stabilnych źródeł.

1. 3. Podatki gruntowe od stawek

Zakłady sportowe są wysoko opodatkowane na poziomie lądowym (Bundesländer). Typowy jest odsetek obrotów, który przy niskim marginesie bukmacherów zmienia się w dwucyfrowy udział ich GGR.

1. 4. Koncesja i płatności regulacyjne

Jednorazowe i okresowe płatności za prawo do prowadzenia działalności (koncesje), opłaty za nadzór, certyfikację, audyt RNG i bezpieczeństwo informacji.

1. 5. Podatki od osób prawnych i związane z nimi opłaty

Podatek dochodowy od osób prawnych od zysku, składki na ubezpieczenie społeczne do funduszu płac, opłaty lokalne (rachunki za usługi użyteczności publicznej itp.).

1. 6. „Ukryty” współczynnik VAT

Większość gier hazardowych jest zwolniona z podatku VAT. Oznacza to, że nie ma odliczenia VAT naliczonego na zakupy (sprzęt, IT, marketing), co zwiększa koszty operatora. Nie ma bezpośrednich płatności VAT według stawek, ale państwo nadal otrzymuje VAT od łańcuchów dostawców (wykonawców, usług).

2) Jak to działa w praktyce: sposób pieniędzy

1. Gracz obstawia/kupuje produkt loterii.

2. Operator generuje GGR = zakłady - wygrywa.

3. Podatki/opłaty federalne (dla kasyna/online/loterii) są obliczane z tego GGR.

4. W przypadku zakładów sportowych dodatkowo stosuje się podatki gruntowe od obrotu.

5. Ponadto są płatności koncesyjne, podatki od przedsiębiorstw i składki na ubezpieczenia społeczne.

6. Część funduszy kierowana jest za pośrednictwem ukierunkowanych kanałów (kultura, sport, zapobieganie uzależnieniu od hazardu).

3) Przykładowe mini-przypadki (uproszczone obliczenia)

💡 Ostrzeżenie: poniżej są przykładowe modele do zrozumienia mechaniki. Rzeczywiste stawki/procenty zależą od prawa, produktu, gruntu, objętości i progresji.

Sprawa A. Land Casino

GGR: 100m €

Opłaty federalne (progresja): warunkowo 55-65 mln EUR

Koncesje/nadzór/audyt: 2-3 mln EUR

Podatek korpusowy (od zarobków po wszystkich wydatkach): marża zależna

Stan całkowity (podatki + opłaty): duża część GGR, z dużym postępem - decydujący wkład

Sprawa B. Online (win2day), Portfolio kasyna

GGR: 100m €

Stawki federalne/opłaty za produkty: warunkowo 40-55 mln EUR

Zgodność/audyt/bezpieczeństwo informacji: 3-5 mln EUR (pośrednie wsparcie podstawy opodatkowania wykonawców)

Podatek korpusowy: od zysku po kosztach operacyjnych

Sprawa C. Zakłady sportowe (podatek od gruntów obrotowych)

Obroty: 1 mld EUR

Margines (GGR): 7% → 70 mln EUR

Podatek od gruntów, powiedzmy 5% obrotów: 50 mln EUR (to 71% GGR)

Płatności federalne/inne: w zależności od struktury biznesowej

Bottom line: nawet „mały” podatek od obrotu daje ziemi duży przepływ i znacznie „zjada” marżę bukmachera

4) Dlaczego państwo korzysta z takiej konfiguracji

Cel społeczny: wysokie obciążenie gier losowych i ścisłe ograniczenia zmniejszają negatywne skutki zewnętrzne.

Zrównoważony budżet: loterie i kasyna zapewniają przewidywalne wpływy; stawki dodają „szerokość podstawy”.

Łatwość kontroli: monopol/ograniczone koncesje i pojedynczy operator internetowy (win2day) upraszczają rachunkowość, audyt i egzekwowanie.

5) Podział środków: kto wygrywa poza budżetem

Kultura i sport: część potrąceń trafia do projektów kulturalnych, sportów masowych i zawodowych, infrastruktury imprez.

Programy społeczne i profilaktyka: finansowanie numerów interwencyjnych, badania naukowe, kampanie edukacyjne na temat odpowiedzialnego hazardu.

Regiony: budżety gruntów bezpośrednio korzystają z podatku od stawek i opłat lokalnych.

6) Egzekwowanie prawa i segment szary

c.com fight: blokady domeny/płatności i roszczenia wobec nieuprawnionych operatorów chronią podstawę opodatkowania.

Odpowiedzialność podmiotów stowarzyszonych: sankcje za promowanie nielegalnych miejsc; czysty marketing jest warunkiem utrzymania dochodów budżetowych.

7) Co biznes widzi: Podatki jako część P&L

Wysokie „wierzchołki” progresji w kasynach wymagają doskonałej dyscypliny operacyjnej i pracy z kościami.

Zakłady na cienkie marże - podatki gruntowe od obrotu wyznaczają limit dla agresywnego wzrostu.

Online w modelu mono (win2day) kompensuje wskaźniki skali i wydajności operacyjnej, ale żyje z ścisłym RG/AML.

8) Trendy 2025-2030

Więcej analiz w zakresie nadzoru: dane behawioralne i monitorowanie w czasie rzeczywistym w celu dokładnego ukierunkowania działań.

Przeniesienie ostrości na kanały końcowe: dogłębne kontrole źródła funduszy, zwalczanie nadużyć finansowych, kontrola transakcji.

Standaryzacja wymagań RG: ujednolicenie rozmiarów ostrzeżeń, zasady premii, synchronizacja statusów offline/online.

Stabilizacja przychodów: Nacisk na loterię/online oraz wartość kulturową i turystyczną kasyn lądowych.

9) Wnioski praktyczne

W przypadku państwa: obecny model daje wysokie ryzyko społeczne i kontrolowane.

w przypadku operatorów: podatki nie są „nadbudówką”, lecz częścią gospodarki jednostkowej; bez RG/AML i audytów, marginesy nie „zbiegają się”.

Dla graczy: licencjonowany obwód = ochrona wypłat i przejrzystość; „szare” strony nie tworzą powrotu społecznego i niosą ze sobą ryzyko.

Austriacki dochód z hazardu nie jest jednym „podatkiem kasynowym”, ale wielopoziomowym systemem: progresywne opłaty z GGR, odliczenia loterii, podatki gruntowe od zakładów, koncesji i podatków od przedsiębiorstw, wzmocnione „ukrytym” skutkiem VAT. Razem zapewnia to państwu stabilne przychody, finansuje kulturę i sport oraz wspiera model „prawnie, ale odpowiedzialnie”. Dla rynku oznacza to wysokie wymagania dotyczące zgodności, a dla graczy - przewidywalność i ochronę w obiegu licencjonowanym.