Dochody rządowe z licencji i podatków

Belgijski model fiskalny hazardu jest warstwowy. Państwo i regiony otrzymują pieniądze nie z jednego źródła, ale z zestawu płatności: regionalny podatek od gier i zakładów, roczne opłaty licencyjne, VAT od usług online (od 2016 r. dla większości gier online) i podatek od osób prawnych (CIT) od zysków. Poniżej - w którym „punkty” dochód powstaje i jakie stawki są stosowane.

1) Regionalne podatki od gier i zakładów (warstwa główna)

Online (kasyno/automaty/zakłady): Przewodniki branżowe dla Belgii wymieniają punkt odniesienia wynoszący około 11% GGR dla pionów online; w przypadku zakładów często obowiązuje stawka zryczałtowana w wysokości 15% za margines w poszczególnych przypadkach/regionach. Wyjaśnia to opublikowaną „wtyczkę” w wysokości 11-15% dla operatorów internetowych.

Kasyna lądowe: Podwyższone progresywne wagi są skuteczne. Na przykład podano stawki 33% GGR do ustalonego progu i 44% powyżej niego (zmienna według regionu); w Flandrii część gier jest opodatkowana na wale zakładów. Sprawia to, że „grunty” są znacznie cięższe w internecie pod względem obciążeń fiskalnych.

Regionalny charakter podatku: administracja i stawki - kompetencje Flandrii, Walonii i Brukseli, co potwierdzają oficjalne strony regionów (w tym Walonii) dotyczące podatku od gier i zakładów.

Co to oznacza dla budżetu: podatek ten jest nakładany na marżę roboczą (GGR) lub na progresywną skalę i trafia do budżetów regionalnych, tworząc większość przepływów fiskalnych „hazardu”.

2) Opłata licencyjna/roczna

Dla wszystkich klas licencji (A, A +, B, B +, F1, F1 + itd.) przekazywane są roczne opłaty, których wysokość jest ustalana każdego roku dekretem królewskim. Jest to odrębna pozycja przychodów, niezależna od wyników danego operatora.

Oceny rynku profilowego na rok 2024 wskazują na zakres rocznych płatności: od ~ 22 085 € dla klas wyższych do symbolicznych kwot dla niektórych pozwoleń pomocniczych. Szczegóły zależą od klasy licencji.

3) VAT na hazard online (od 1 lipca 2016)

Od dnia 1 lipca 2016 r. Belgia zniosła szerokie zwolnienie z podatku VAT w odniesieniu do usług hazardu online (wyjątkiem są loterie online). W niektórych przypadkach gry offline nadal cieszą się wyzwoleniem. To dodaje do budżetu podatek pośredni z transakcji online (na poziomie usług/prowizji według modelu dostawcy).

4) Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Zyski belgijskich przedsiębiorstw (w tym operatorów gier hazardowych) podlegają 25% podatkowi od osób prawnych. Stawka ma znaczenie dla 2025 r.; w przypadku małych przedsiębiorstw, obniżone tryby są zapewniane na warunkach, ale wartość bazowa wynosi 25%.

5) Jak te warstwy sumują się do przepływów pieniężnych dla państwa

1. Regionalny podatek od gier/zakładów → trafia do budżetów regionów (stawki i wagi zależą od wertykalnego i regionalnego: on-line 11 -15% GGR; na „ziemi” - wysokie progresje).

2. Licencjonowane opłaty roczne → stały dochód według klasy licencji, kwoty zatwierdzone dekretem królewskim.

3. Podatek VAT od usług online (z wyjątkiem loterii online) → podatek pośredni w obwodzie federalnym.

4. CIT 25% podlegającego opodatkowaniu zysku operatorów → federalna pętla podatku od osób prawnych.

Ponadto rynek generuje dochody pośrednie (składki na zatrudnienie, podatek dochodowy od wynagrodzeń, podatek VAT od funduszy i B w kompleksach hazardowych itp.), ale kluczowe dochody z gier hazardowych to punkty 1-4.

6) Kontekst rynkowy: podstawa opodatkowania

Według danych za 2023 r. dochody z gier hazardowych brutto (GGR) w Belgii wyniosły około 1 EUR. 7 mld (+ 16. 7% YoY), podczas gdy online wyniósł ~ €944. 6 milionów, offline - ~ 758 milionów euro. Wielkości te stanowią „podstawę fiskalną” dla regionalnego podatku od gier/zakładów i kolejnych warstw (CIT, VAT).

7) Praktyczny przykład (schemat)

• Regionalny podatek od gier (warunkowo 11%) → ~ 11 mln € na korzyść regionu.
• VAT: naliczany zgodnie z zasadami dotyczącymi usług online (nie z całym GGR, ale według modelu opodatkowania usług/dostaw w łańcuchu - operator umieszcza to w cenie/prowizji).
• CIT 25%: narosły od zysku po wydatkach i po zapłacie regionalnego podatku od gier hazardowych; suma zależy od struktury kosztów.
• Roczne opłaty licencyjne: Stała kwota za klasę licencji za rok.

Wniosek: nawet przy tym samym GGR dochody z budżetu różnią się między pionami i regionami (online vs offline; stawki/progresje; Specyfika VAT).

8) Co jest ważne dla operatorów, aby pamiętać

Plan P&L według „warstw”: podatek regionalny z GGR/stawki → VAT (online) → CIT 25% → opłaty roczne. Najczęstszą przyczyną rozbieżności są błędy w kolejności obliczeń i rozpoznawania podstawy.

Rozważyć różnice regionalne i progresje naziemne: model kasyna offline jest fiskalnie cięższy niż online.

Śledź roczne kwoty opłat (dekret królewski) oraz aktualizacje dotyczące reklam/limitów - pośrednio wpływają na podstawę opodatkowania.

Wznów streszczenie

Państwowe i regionalne dochody z gier hazardowych w Belgii powstają z czterech kluczowych źródeł: regionalnego podatku od gier i zakładów (online, 11-15% GGR; offline - progresje do 33-44% i wyższe według modeli regionalnych), roczne opłaty licencyjne, VAT od gier hazardowych online od 2016 r. oraz podatek od osób prawnych w wysokości 25% od zysku. Razem sprawia to, że system jest surowy i przewidywalny, a „waga” opodatkowania jest zauważalnym czynnikiem napędzającym dyscyplinę finansową operatorów.