Opodatkowanie podmiotów gospodarczych

Belgijski model podatkowy łączy regionalny podatek od gier hazardowych z podatkiem dochodowym od osób prawnych i specjalnymi przepisami dotyczącymi podatku VAT. Dla operatorów internetowych punktem odniesienia jest podatek dochodowy brutto od gier (GGR), a dla kasyn stacjonarnych - oddzielne progresywne skale. Poniżej znajduje się aktualny obraz na październik 26, 2025.

1) Operatorzy online: podstawa 11% GGR

W przypadku gier na odległość i zakładów istnieje jedno podejście oparte na „faktycznym marginesie” (GGR = zakłady minus wypłacone wygrane). Oficjalne materiały Komisji ds. Hazardu wskazują, że stosuje się preferencyjną stawkę w wysokości 11% ~ operatorów segmentu internetowego.

Kompetencje regionalne (Flandria, Walonia, Bruksela) pozwalają na zakłady na gry/zakłady online; w praktyce potwierdza się wskaźnik odniesienia wynoszący 11% rzeczywistego marginesu w kraju.

2) Gdzie pojawia się „15%”

Szereg źródeł i praktycznych wyjaśnień dotyczących stawek bukmacherskich obejmuje stawkę 15% przychodu z zakładów (marży), która jest stosowana jako stawka ryczałtowa dla operatorów zakładów w niektórych regionach/przypadkach. Wyjaśnia to „widelec” 11-15% w poradnikach publicznych i najczęściej zadawanych pytań biznesowych.

3) Kasyna lądowe i maszyny: indywidualne progresje

W przypadku klasycznych kasyn istnieją zwiększone progresywne zakłady na GGR: poziomy odniesienia - 33% i 44% dla przekroczenia określonych progów oraz dla „gier technicznych” (maszyny) - 20-50% w krokach. Alternatywne recenzje dają również dostosowanie 30% (gry na żywo )/35% (gry techniczne) jako średnie poziomy odniesienia według segmentu. Przepisy te mają zastosowanie do sektora offline i wyjaśniają, dlaczego 11% online wygląda „preferencyjnie” na tle terenu.

4) Podatek od osób prawnych (CIT) i warstwa księgowa

Zyski belgijskich przedsiębiorstw, w tym operatorów gier hazardowych, podlegają CIT w wysokości 25% (z standardowymi klauzulami/korzyściami dla MŚP itp.). Jest to odrębne od podatku GGR i jest brane pod uwagę po kosztach operacyjnych, amortyzacji, odliczeniach itp.

5) VAT: szczególne traktowanie od 2016 r

Od 1 lipca 2016 r. Belgia zniosła zwolnienie z podatku VAT dla gier hazardowych online (z wyjątkiem loterii online), podczas gdy gry offline i loterie zachowały zwolnienie. W przypadku operatorów oznacza to konieczność prawidłowego zakwalifikowania operacji i stworzenia księgowości VAT w internetowej części przedsiębiorstwa.

Jak układa się w P&L operatora

• Gry online/zakłady: ~ 11% GGR według kraju jako punkt odniesienia; do 15% - dla indywidualnych przypadków/regionów.

• Po kosztach operacyjnych i podatku GGR - CIT 25% od dochodu podlegającego opodatkowaniu.

• Operacje online (z wyjątkiem loterii internetowych) - obowiązki w zakresie VAT od 2016 r.; offline częściej pozostaje w zwolnieniu.

Praktyczne wnioski dotyczące strategii

Ekonomia jednostki jest online. Planując marże, należy rozważyć „podwójne opodatkowanie” w podziale na warstwy (podatek GGR + CIT) oraz ewentualny efekt VAT w internecie.

Pionowe i regionalne. W zakładach należy pamiętać o widelcu 11-15% i regionalnych różnicach. Wpływa to na wybór matrycy produktu (puli kontra rynki stałe, marża na żywo, limity).

Offline vs online. Progresje dla kasyn/maszyn sprawiają, że sektor offline znacznie „trudniejsze” podatek niż online. Potwierdza to, dlaczego belgijska polityka zajmuje 11% pozycji online jako „bardziej korzystne” dla kontrolowanego wzrostu segmentu licencjonowanego.

Najważniejsze: dla operatorów internetowych w Belgii wskaźnik referencyjny wynosi ~ 11% GGR, podczas gdy przypadki do 15% są możliwe według stawek. Ponadto 25% CIT i specjalne przepisy dotyczące VAT online (od 2016 r.) są nakładane na górę. Taki skład sprawia, że rynek jest przewidywalny, ale wymaga schludnego modelu finansowego, z uwzględnieniem wertykalnego i regionalnego.