Dochody państwa z podatków i licencji

Przemysł hazardowy w Bułgarii jest znaczącym źródłem dochodów dla budżetu. Pakiet podatkowy obejmuje podatek od dochodu z gier hazardowych brutto i/lub inne płatności specjalne, podatek dochodowy od osób prawnych, licencjonowanie i roczne opłaty regulacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne z funduszu płac, a także grzywny i kary za naruszenia. Obraz uzupełniają podatki pośrednie i opłaty od powiązanych branż (reklama, wynajem, usługi informatyczne, infrastruktura płatnicza). Poniżej znajduje się sposób działania w praktyce.

1) Mapa dochodów fiskalnych

1. Podatki związane z grą i przychodami operatorów

Specjalny podatek od hazardu/podatek od GGR. Na podstawie dochodu z gier brutto: GGR = zakłady − wypłaty.

Podatek dochodowy od osób prawnych. Płatne od zysków podlegających opodatkowaniu po wszystkich dozwolonych odliczeniach.

2. Licencje i płatności regulacyjne

Opłaty licencyjne za odbiór i odnowienie (według działalności: kasyno, automaty, kasyno online, zakłady, loteria/bingo).

Roczne wkłady na rzecz organu regulacyjnego w zakresie nadzoru i certyfikacji technicznej (RNG, urządzenia cyrkulacyjne, studia na żywo, sprawozdawczość).

3. Praca i płatności socjalne

Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne płacone przez pracodawcę i pracownika.

Podatek dochodowy od pracowników (dealerów, krupierów, kasjerów, informatyków, analityków ryzyka, wsparcia).

4. Opłaty pośrednie i inne

VAT od usług innych niż podstawowe (np. F&B w kasynach, imprezy, wynajem hali).

Grzywny i kary (za naruszenia RG, AML/KYC, przepisy dotyczące reklamy).

Opłaty reklamowe/medialne (w stosownych przypadkach), lokalne opłaty reklamowe na świeżym powietrzu.

2) W jaki sposób dochody są przydzielane segmentom

Kasyna online i zakłady. Głównym źródłem jest podatek GGR/opłaty specjalne + podatek od osób prawnych; rosnąca baza dzięki mobilnej i omnichannel.

Kasyna offline i automaty. Plus do podatków - znaczące wpływy z miejsc pracy (podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie społeczne), inspekcje i certyfikaty sprzętu.

Loterie/bingo. Płać licencje/opłaty, podatek od GGR i zapewnić stały przepływ przez regularne biegi.

Zakład bukmacherski. Połączenie podatków GGR i zatrudnienia + opłaty lokalne (sygnatura, reklama).

3) Przykład obliczania efektu budżetowego (uproszczony)

💡 Konwencjonalne liczby, aby zilustrować procedurę.

Przemysł GGR: 1 €. 8 miliardów rocznie.

Podatek specjalny/podatek GGR: powiedzmy efektywną stawkę ~ X% → €1. 8 mld × X% = €... mln

Podatek od osób prawnych (po odliczeniu): zysk operacyjny w przemyśle €... mln × stawka = EUR... mln

Licencje i opłaty roczne: kwota rynkowa, np. €... -... mln

Składki na ubezpieczenia społeczne i podatek dochodowy od pracowników: z wynagrodzeniem w branży €... milion - około €... milion w sumie.

Grzywny/kary i inne: €... mln

W sumie uzyskuje się wkład wielonarodowy, gdzie podatek GGR daje „podstawowy”, a zatrudnienie i licencje dodają stabilnego „wiążącego”.

4) Rola licencjonowania i certyfikacji

Podstawowa licencja: jednorazowy wkład + dowód stabilności finansowej, źródła kapitału, infrastruktura i polityka w zakresie RG.

Płatności roczne: konserwacja licencji, certyfikacja RNG/studio, sprawozdania z audytu.

Kontrola techniczna: obowiązkowe dzienniki zdarzeń, dzienniki stawek/płatności, integracja raportów dla regulatora.

5) Podatki od wygranych od graczy

Praktyka może się różnić w produktach i wygranych. Często małe wygrane nie są opodatkowane oddzielnie (podatek jest zawarty w GGR), duże wymagają identyfikacji i mogą podlegać specjalnym zasadom.

Operatorzy są zobowiązani do informowania o warunkach płatności i, w razie potrzeby, pobierania podatku u źródła zgodnie z obowiązującymi przepisami.

6) Zwalczanie segmentu bez licencji = ochrona budżetu

Blokowanie domen i płatności, wymiana danych z PSP i bankami, „czarne listy” - typowy zestaw narzędzi.

Sankcje za reklamę niezatwierdzonych stron i za przyciąganie ruchu do „szarej strefy”.

Efekt: wyrównanie konkurencji i zwiększenie poboru podatków, zmniejszenie ryzyka dla konsumentów.

7) Odpowiedzialne działania i ukierunkowane finansowanie

Często ramy regulacyjne przewidują ukierunkowane przydziały na zapobieganie uzależnieniom, gorące linie, badania i programy edukacyjne.

Dla operatora jest to dodatkowy koszt, dla państwa - długoterminowa stabilność przemysłu i zmniejszenie kosztów zewnętrznych.

8) Jak online zmienia obraz fiskalny

Plusy: lepsze rejestrowanie transakcji, natychmiastowa telemetria, większa przejrzystość GGR, wygodniejsza kontrola limitów i samodzielne wykluczenie.

Wyzwania: międzynarodowe szlaki płatnicze, szybki obrót bonusem i arbitraż - potrzebne są zaawansowane modele AML/zwalczania nadużyć finansowych oraz interakcje międzyagencyjne.

9) KPI państwo patrzy na

Pobór podatku GGR i dynamika według segmentów.

Udział „białych” obrotów (migracja z nielegalnego segmentu).

Wkład w zatrudnienie i przeciętne wynagrodzenie w przemyśle.

Sankcje/grzywny przeciwko powtarzającym się naruszeniom - wskaźnik jakości zgodności.

Wskaźnik zapadalności RG: pokrycie limitów/narzędzi samodzielnego wykluczenia, konwersja do konsultacji.

10) Scenariusze 2025-2030: Co stanie się z przychodami budżetowymi

Scenariusz podstawowy. Umiarkowany wzrost online i stabilizacja offline → wpływy rosną proporcjonalnie do GGR, „organ” - podatek od GGR + stabilne licencje.

Optymistycznie. Poprawa infrastruktury płatniczej, turystyka, modernizacja technologiczna → rozszerzenie podstawy opodatkowania, wyższe zyski przedsiębiorstw, wzrost podatku dochodowego od osób fizycznych/składek.

Scenariusz stresu. Zaostrzenie promocji/reklamy, podnoszenie stawek, makro drawdown → presja na marże i ekonomię premii, spowolnienie wzrostu dochodów, ale częściowe rekompensaty z grzywien i jednorazowych płatności.

11) Ryzyko i punkty uwagi regulatora

Internetowa konkurencja super-bonusowa (wzrost „wartości” gracza) zmniejsza zysk netto i podstawę podatku od osób prawnych.

Płatności kryptograficzne i systemy transgraniczne komplikują rachunkowość, jeśli nie są zintegrowane z kontrolą.

Sponsorowanie reklam i sportu: zrównoważenie ochrony konsumentów i stabilności przychodów przemysłu.

Rynek HR: Brak zgodności/specjalistów ds. danych może ograniczyć skalowanie segmentu „białego”.

12) Co jeszcze pośrednio zarabia

Licencjonowanie dostawców (certyfikat RNG, studia na żywo, integratory).

Wydarzenia i turystyka: turnieje, festiwale, imprezy VIP (VAT, opłaty lokalne, podatek turystyczny).

Media i marketing: podatki od budżetów reklamowych, produkcji treści, infrastruktury strumieniowej.

13) FAQ

Co jest ważniejsze dla budżetu - podatek GGR lub podatek od osób prawnych? W perspektywie krótkoterminowej - podatek GGR (jest bardziej stabilny niż wielkość zysku), w perspektywie długoterminowej, podatek od osób prawnych poprzez efektywność operatorów jest również znaczący.

Dlaczego opłaty licencyjne utrzymują wagę? Są to przewidywalne roczne wpływy, które zapewniają nadzór i jakość rynku.

Jak wpływa na kolekcję online? Poprawia przejrzystość i łatwość kontroli, ale wymaga ulepszonych rozwiązań w zakresie AML/zwalczania nadużyć finansowych.

Czy jest sezonowość w przychodach państwa? Tak, przez GGR: kalendarz sportowy, wakacje, sezon turystyczny.

Dochody państwa z bułgarskiego sektora gier hazardowych to połączenie podatku GGR, podatku od osób prawnych, licencji/rocznych opłat, składek na ubezpieczenia społeczne, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT i grzywien. Wraz z digitalizacją rola przejrzystej polityki rachunkowości i RG rośnie tylko: utrzymuje zaufanie społeczeństwa, stabilizuje dochody i zmniejsza koszty zewnętrzne. Dzięki zrównoważonej regulacji i walce z nielegalnym segmentem, państwo otrzymuje przewidywalny przepływ fiskalny, a biznes otrzymuje jasne zasady gry i planowania horyzontów do 2030 roku.