Podatki: 15% GGR + opłaty licencyjne

System opodatkowania gier hazardowych Bułgarii jest uważany za jeden z najbardziej zrównoważonych i przejrzystych w Europie Wschodniej. Zapewnia konkurencyjność rynku dla operatorów i gwarantuje stabilne dochody budżetowe.

Główne elementy to jednolity podatek w wysokości 15% od dochodów brutto (GGR) oraz opłaty licencyjne w zależności od rodzaju działalności. Dzięki nadzorowi podatkowemu ze strony Krajowej Agencji Skarbowej (KOR) Bułgaria utrzymuje wysoki poziom dyscypliny podatkowej i zaufania do branży.

1) Struktura podatkowa iGaming

Ustawa o hazardzie z 2012 r., zmieniona w 2020 r., określa dwa kluczowe instrumenty fiskalne:

1. Przychody z gier brutto (GGR) - 15% różnicy między zakładami a wygranymi.

2. Opłaty licencyjne - stałe lub zmienne opłaty za prawo do prowadzenia działalności gospodarczej.

Model ten pozwala państwu otrzymywać dochody zarówno z obrotów podmiotów gospodarczych, jak i z samych licencji, zapewniając przewidywalny przepływ fiskalny.

2) 15% podatku od GGR - główny instrument fiskalny

Dotyczy wszystkich form hazardu, w tym kasyn online i offline, bukmacherów, hal hazardowych, bingo i loterii.

Obliczony według wzoru:

GGR = suma wszystkich zakładów - suma wszystkich wypłat dla graczy.
Podatek jest naliczany miesięcznie, z obowiązkowym raportowaniem do KOR.
Wszystkie transakcje są przechwytywane w czasie rzeczywistym poprzez scentralizowany system KOR, eliminując możliwość ukrycia dochodów.

Zaleta: jednolita stawka sprawia, że rynek jest przejrzysty i konkurencyjny, bez ukrytych wskaźników i złożonych potrąceń.

3) Opłaty licencyjne i opłaty roczne

Typ licencji	Okres ważności	Opłata licencyjna	Warunki dodatkowe
Kasyno/kasyno na żywo	do 10 lat	od 25 000 EUR rocznie	Audyt RNG, sprawozdawczość KOR
Hazard online (zakłady, poker, kasyno)	do 10 lat	od 20 000 EUR rocznie	Certyfikacja serwera i integracja KOR
Automaty/VLT	corocznie	opłata za każdy element wyposażenia	Rejestracja i certyfikacja
Dostawcy oprogramowania i RNG	5 lat	od 10 000 EUR rocznie	Audyt RNG, kontrola bezpieczeństwa

Opłaty pobierane są po otrzymaniu licencji, a następnie corocznie po jej odnowieniu.

4) Kontrola fiskalna i rola KOR

Od 2020 r. wszystkie operacje podatkowe i licencyjne są zarządzane przez Krajowy Agent Skarbowy (KOR).

Funkcje KOR obejmują:

monitorowanie w czasie rzeczywistym wszystkich stawek i wypłat;
Uzgodnienie deklaracji podatkowych z rzeczywistymi danymi GGR
audyt przepływów finansowych operatorów i PSP;
automatyczne naliczanie podatków i opłat;
kontrola długów i kar.

Wynik: niemal całkowite zniknięcie „szarego segmentu” oraz wzrost zaufania ze strony banków i inwestorów.

5) Dodatkowe podatki i opłaty

Oprócz głównego podatku od GGR operatorzy płacą również:

Podatek dochodowy od osób prawnych (10%) - dla podmiotów prawnych zarejestrowanych w Bułgarii.
Składki na ubezpieczenia społeczne - do funduszu zatrudnienia i sportu (część wpływów trafia do bułgarskich zamiatarek sportowych).
Opłaty lokalne - w zależności od regionu lokalizacji kasyn gruntowych i hal.

6) Sprawozdawczość podatkowa i automatyzacja

Miesięczne zwroty są składane drogą elektroniczną za pośrednictwem systemu KOR.

Wszystkie dane dotyczące stawek i płatności są automatycznie przekazywane do bazy fiskalnej.

Płatności dokonywane są w bułgarskiej lewie (BGN) za pośrednictwem rachunków bankowych w UE.

Operatorzy są zobowiązani do prowadzenia audytowej rachunkowości i przechowywania danych finansowych przez co najmniej 5 lat.

7) Przejrzystość i zgodność międzynarodowa

Bułgarski model podatkowy jest zgodny z normami:

OECD i FATF - w sprawie przejrzystości i zapobiegania praniu brudnych pieniędzy;
Dyrektywa UE 2018/843 (5AMLD) - мумAML а KYC;
RODO - ochrona danych;
Wytyczne EGBA - zgodnie z sprawozdawczością fiskalną operatorów gier hazardowych online.

W ten sposób bułgarska jurysdykcja jest uznawana przez inwestorów międzynarodowych za „niskiego ryzyka, ale regulowane”.

8) Odpowiedzialna zabawa i podatki dla dobra społeczeństwa

Część dochodów i licencji podatkowych GGR trafia do:

Fundusze sportowe i kulturalne;
Programy odpowiedzialne za gry (szkolenia, linie pomocy, kampanie przeciwko uzależnieniu od hazardu);
Budżety regionalne - wspieranie turystyki i infrastruktury.

Zapewnia to równowagę społeczną między korzyściami fiskalnymi a odpowiedzialnością przemysłu.

9) Porównanie z krajami sąsiadującymi

Kraj	Podatek GGR	Cechy
Bułgaria	15% + opłaty licencyjne	KOR kontrola fiskalna, stawka jednolita
Rumunia	16% (online )/25% (offline)	Zróżnicowanie pionowe
Grecja	35% GGR	Wysokie obciążenie, ale stabilny rynek
Serbia	15% GGR	Model bliski, niższy podatek dochodowy
Chorwacja	10-20% GGR	Skala progresywna

Wskaźnik bułgarski pozostaje jednym z najbardziej konkurencyjnych w regionie, podczas gdy system ten jest w pełni zgodny z europejskimi standardami przejrzystości.

10) Perspektywy do 2030 r

Cyfryzacja opodatkowania: wprowadzenie automatycznego uzgadniania sprawozdawczości i inteligentnej kontroli stawek.

Włączenie płatności kryptograficznych do sprawozdawczości fiskalnej (w ramach MiCA).

Wzrost przychodów podatkowych ze względu na rozwój sektora online i turystyki kasynowej.

Wzmocnienie komponentu ESG: operatorzy raportują o inwestycjach społecznych i praktykach RG.

Model fiskalny Bułgarii jest przykładem harmonii między zwrotami a kontrolą.

Podatek GGR w wysokości 15% zapewnia państwu zrównoważone dochody bez wywierania presji na operatorów, a opłaty licencyjne i nadzór cyfrowy KOR zapewniają przejrzystość i integralność rynku.

System ten pozwala Bułgarii pozostać stabilną finansowo, atrakcyjną inwestycją i odpowiedzialną społecznie jurysdykcją w dziedzinie hazardu, pewnie zajmując stanowisko lidera regionu iGaming.