Opodatkowanie operatorów i graczy

Tekst objętościowy artykułu

1) Podstawa opodatkowania: PBJ = GGR

We Francji, konkretne podatki od gier hazardowych są rozpatrywane głównie z produktu gry - PBJ (produit brut des jeux, aka GGR): są to zakłady minus wygrane. Średnio obciążenie fiskalne dla PBJ wynosi około 45% (szacowane zgodnie z danymi ANJ za 2022 r.), przy czym docelowe składki na ubezpieczenie społeczne pochodzą z powyższego.

2) Operatorzy: efektywne stawki (aktualne od 2025)

Stawki za sport online: skumulowane wypłaty środków publicznych (podatki + składki na ubezpieczenie społeczne) wzrosły z 54. 9% do 59. 3% PBJ, w tym zasiłek na ubezpieczenie społeczne (CSG) - od 10. 6% do 15% PBJ.

Zakłady sportowe detaliczne (offline): podatek ~ 42. 1% PBJ + składka społeczna 7. 6% PBJ.

Poker online: przejście do bazy GGR, 10% PBJ (przed tym - 0. 2% obrotu zakładu).

Loterie błyskawiczne (zdrapka): podatek 56. 5% PBJ + składka społeczna 7. 2% PBJ.

💡 Kontekst: wzrost wypłat w 2025 r. jest oficjalnie odzwierciedlony w sprawozdawczości FDJ/rynku i jest komentowany jako czynnik nacisku na marginalność; ANJ w swoich trawiastych pokazuje wzrost rynku, gdy obciążenie fiskalne wzrasta.

Uwaga na temat wyścigów konnych (PMU): sektor zakładów na konie pozostaje znaczącym źródłem PBJ; według danych ANJ za 2024 rok PMU pokazał 1 €. 7 mld PBJ według stawek 6 €. 6 miliardów. (Stawki podatku od wyścigów konnych obejmują konkretne składniki, ale tendencja ta dotyczy podstawy GGR i wzrostu całkowitych wypłat.)

3) Co dokładnie jest zawarte w „skumulowanych wypłat”

Francuski „pułap” nie jest jednym podatkiem, lecz kombinacją opłat podatkowych i składek na ubezpieczenie społeczne (na finansowanie systemu społecznego i zapobieganie szkodom), obliczoną z PBJ. Ostateczny udział dla pionów jest inny; w 2024, przed wzrostem, to było w przybliżeniu: sporty online ~ 55. 2% PBJ; sportów detalicznych ~ 44. 5%; Poker online ~ 40. 8%; skoki ~ 37. 7% (do 2025 r.). Od 2025 r. wzrosły stawki dla szeregu pionów (zob. ust. 2).

4) Loterie i FDJ: tryb specjalny

Kierunek loterii (FDJ) działa w trybie publicznego potrącenia z PBJ; w 2025 r. niektóre produkty (zwłaszcza gry natychmiastowe) zwiększyły stawki i składki na ubezpieczenie społeczne, co FDJ bezpośrednio odzwierciedliło w prognozach/komunikatach prasowych.

5) Hazardziści: Czy płacą podatek od wygranych?

Zwykli gracze (jednorazowe, amatorskie wygrane): zazwyczaj nie podlegają podatkowi dochodowemu. Odsetki uzyskane z tytułu lokowania wygranych funduszy - opodatkowane jako dochód zwykły/kapitał; podatek od nieruchomości we Francji dotyczy obecnie kapitału nieruchomości (IFI).

Zawodowi gracze (poker/bridge itp., jeśli działalność jest systematyczna i źródłem utrzymania): kwalifikują się jako BNC (bénéfices non-commerciaux) i podlegają podatkowi dochodowemu + składkom socjalnym jako osoby prowadzące działalność na własny rachunek (w tym - wydatkom zawodowym). Praktykę podkreślają prawnicy i doktryna administracyjna.

💡 Ważne: status „zawodowy vs amatorski” jest oceniany przez fakty (regularność, organizacja działalności, udział w dochodach). Dla sytuacji osobistej warto sprawdzić u konsultanta ds. podatku dochodowego od osób fizycznych we Francji.

6) Co rozważyć biznes i gracza (krótkie listy kontrolne)

Do operatora

1. Plan P&L dotyczący bazy PBJ, z uwzględnieniem obecnych stawek 2025 r. i składek na ubezpieczenie społeczne w podziale wertykalnym.

2. Monitorowanie ANJ/uwolnień rynkowych - wzrost wypłat znajduje odzwierciedlenie w dynamice GGR i ekonomii jednostek.

3. Wprowadzenie „poduszki” na temat zmian w regulacjach ad/RG: środki fiskalne często zawierają pakiet ochrony konsumentów.

Do gracza

1. Amatorskie wygrane są zwykle zwolnione; prowadzą ewidencję i nie mieszają się z działalnością przedsiębiorczą.

2. Jeśli Twój poker/esport - działalność systemowa, przygotuj konto BNC (przychody, wydatki, składki na ubezpieczenia społeczne).

3. Odsetki/dochody inwestycyjne z wygranych - opodatkowane na wspólnych zasadach.

7) Przewodnik terminowy

PBJ/GGR - produkt gry = zakłady minus wypłaty.

CSG - składka na ubezpieczenie społeczne dodana do podatków od PBJ (stawki wzrosły w 2025 r. w przypadku szeregu pionów).

BNC - system podatkowy „dochodu niekomercyjnego” dla osób prowadzących działalność na własny rachunek (w tym prof. graczy).

Tabela - Poziomy odniesienia dotyczące obciążenia budżetowego (2025)

Pionowe	Podstawa	Podatek/składki (wartości odniesienia)
Zakłady sportowe online	PBJ (GGR)	59. 3% łącznie (podatki + CSG 15%)
Sport offline	PBJ	42. 1% podatek + 7. 6% CSG
Poker online	PBJ	10%
Loterie błyskawiczne	PBJ	56. 5% podatek + 7. 2% CSG

💡 Przed reformami 2025 r. łączne udziały były niższe; dla 2024 benchmark, patrz przegląd (online sports ~ 55. 2% PBJ itp.).

Zrzeczenie się

Ten materiał nie jest prawny lub doradztwo podatkowe. Stawki i podstawy mogą ulec zmianie (zwłaszcza poprzez przepisy finansowe). Sprawdź aktualne teksty i wyjaśnienia (ANJ, ustawa budżetowa, Legifrance) dla daty i sprawy.

TL; DR

we Francji operatorzy płacą podatki i składki na ubezpieczenie społeczne za pomocą PBJ (GGR); w 2025 r. wzrosły stawki za kluczowe piony: sport online - do 59. 3% PBJ, sport offline - do ~ 49. 7% PBJ (w tym CSG), poker online - 10% PBJ, loterie błyskawiczne - ~ 63. 7% PBJ. Amatorskie wygrane gracza są zwykle zwolnione, ale profesjonalni gracze w pokera/brydża płacą podatek jako BNC.