Dochody państwa z podatków

Niemiecki model podatku od gier hazardowych jest warstwowy, przy czym niektóre płatności są pobierane na poziomie federalnym, niektóre przez kraje związkowe (landy), a niektóre przez gminy. To „wielopiętrowe” podejście zapewnia stabilne dochody budżetowe i pozwala na dopracowanie zasad dotyczących cech regionalnych.

1) Jakie są przychody państwa

A) Podatek od zakładów wyścigowych i loterii

Podatki te są pobierane od obrotu zakładów (opartych na stawkach), a nie od dochodu brutto hazardu operatora:

Loterie: Podatek od kwoty zakładu (tradycyjnie wysoki w porównaniu z innymi pionami).
Zakłady sportowe: Podatek od kwoty zakładu.
Automaty online i poker online: od 2021 - stawki podatku obrotowego; to on wpłynął na „gospodarkę” niemieckich automatów online.

💡 Ważne: Model oparty na zakładach oznacza, że podatek jest płacony za każde losowanie/zakład, a nie "z wygranych" lub "z GGR. "Dzięki temu wpływy fiskalne są przewidywalne i bezpośrednio wpływają na ustawienia gier (patrz sekcja na RTP).

B) Opłaty za lądowanie w kasynie (Spielbankabgabe)

Kasyna naziemne płacą kolekcję gruntów (lub udział w zysku) w skali związanej z dochodami z gier brutto (GGR). Stawki i progi różnią się w zależności od lądu, często postępujące: im wyższy GGR, tym większe obciążenie efektywne. Pieniądze te trafiają do budżetów gruntów i są często częściowo ukierunkowane na programy kulturalne, sportowe i społeczne.

C) Podatki gminne od maszyn (Vergnügungssteuer)

Gminy pobierają podatek od maszyn rozrywkowych (w tym od gier w hali). Podstawa i metodologia (obrót, czas, ilość) różnią się w zależności od miasta/społeczności. Dla budżetów lokalnych jest to znaczące źródło regularnych dochodów.

D) Podatki od osób prawnych

Oprócz „specjalnych” podatków branżowych operatorzy płacą standardowo:

Podatek dochodowy od osób prawnych i podatek od handlu (ich połączenie stanowi obciążenie dla przedsiębiorstw w zależności od gminy).
VAT (USt): Większość gier hazardowych jest zwolniona z podatku VAT, ale usługi powiązane (hotel, F&B, imprezy) są opodatkowane na zasadach ogólnych.

2) Kto otrzymuje zapłatę

Poziom federalny: dochód z podatków od zakładów (loterie, sport, automaty online/poker).

Poziom gruntu: opłaty kasynowe (Spielbankabgabe), część grzywien/opłat licencyjnych, ukierunkowane potrącenia dla programów sportowych/kulturalnych/społecznych.

Gminy: Automata tax (Vergnügungssteuer) i towarzyszące im opłaty lokalne.

Przepływy finansowe są więc rozprowadzane wzdłuż pionu władzy, co umożliwia wspieranie inicjatyw kulturalnych, sportowych i społecznych nie tylko z budżetu federalnego, ale także regionalnego.

3) Jak podatki wpływają na produkt i RTP

Podatek od obrotu zakładów online (sloty/poker) sprawia, że niemieckie konfiguracje gier są bardziej ostrożne:

RTP jest niższy niż wersje międzynarodowe (często korytarz ~ 90-95% zamiast „klasycznego” 96-97%), dzięki czemu operator może „usunąć” obciążenie podatkowe.
Zakaz akceleratorów i limit 1 € za spin zwiększają efekt „powolnego” rynku: mniej rund gra → bardziej stabilne pobranie podatków z każdego zakładu.
Brak progresywnych jackpotów i „bonus buy” dodatkowo „wygładza” wariancję i sprawia, że przychody (i podatki) są bardziej przewidywalne.

Offline, opłaty gruntowe z GGR popychają kasyna do dywersyfikacji swoich dochodów: wydarzenia, gastronomia, hotele - czyli do modelu bardziej „resort”, gdzie podatki są płacone nie tylko jako „gry”.

4) Gdzie idą fundusze: typowe priorytety

Chociaż dokładne proporcje różnią się w zależności od lądu/miasta, tradycyjne miejsca docelowe to:

Kultura i sport: finansowanie federacji, społeczności, imprez, infrastruktury.
Programy społeczne: zapobieganie uzależnieniom, badania naukowe, wspieranie organizacji pozarządowych.
Turystyka i środowisko miejskie: imprezy, oświetlenie, węzły komunikacyjne, krajobrazy w miastach kurortowych i ośrodkach turystycznych.
Nadzór i zgodność: treść funkcji regulacyjnych, monitorowanie rynku, zwalczanie nielegalnych ofert.

5) Przykład „trasy pieniężnej” (uproszczonej)

1. Gracz obstawia 1 € w automacie online.

2. Operator pobiera podatek federalny (stawka podstawowa) od obiegu., następnie - płatności na rzecz dostawcy treści, koszty operacyjne.

3. Całkowita marża jest odzwierciedlona w wyniku finansowym spółki → podatki od osób prawnych (zysk/handel) są naliczane.

4. W nazem: kasyno GGR podlega podatkowi gruntowemu, równolegle gmina otrzymuje podatek od maszyn (dla hal).

5. Pieniądze są rozdzielane między budżety różnych poziomów i, w zależności od zasad kraju/miasta, częściowo ukierunkowane są na sport, kulturę, projekty społeczne.

6) Dlaczego system jest uważany za zrównoważony

Szeroka podstawa opodatkowania: pokryte są różne piony - od loterii i zakładów do kasyn i hal.

Przewidywalność przychodów: model „podatku stawkowego” zapewnia stabilny przepływ, nawet gdy zmienia się marża.

Dostrajanie regionalne: grunty/miasta mogą różnić się stawkami zbiórki i kierunkami wydatków na zadania lokalne.

Ścisły nadzór: licencjonowanie, KYC/AML, scentralizowane limity (LUGAS), self-exclusion (OASIS) wspierają segment „biały”, a zatem stabilność fiskalną.

7) Ryzyko i dyskusje

Kanał popytu: zbyt wysokie skumulowane obciążenie może zabrać niektórych graczy do niedozwolonych online; ważna jest równowaga.

Różnice w gruntach: Rozbieżne stawki gruntów/zasady tworzą „mozaikę” warunków dla kasyn lądowych.

Ekonomika dostawcy treści: Dzięki zwiększonemu obciążeniu podatkowemu deweloperzy optymalizują matematykę (RTP/zmienność), co zmienia oczekiwania użytkowników.

8) Szybka lista kontrolna faktów

Niemcy pobierają stawki za obroty loterii, sportu, automatów online i pokera online.

Kasyna gruntowe płacą opłaty gruntowe z GGR na progresywnych skalach (różnią się w zależności od terenu).

Gminy otrzymują podatki automatyczne (Vergnügungssteuer).

Wygrane w grze dla gracza zazwyczaj nie podlegają podatkowi dochodowemu; obciążenie podatkowe spada na operatora/stawkę.

W Internecie model podatkowy bezpośrednio wpływa na RTP i tempo (wraz z ograniczeniami regulacyjnymi).

Państwowe dochody z gier hazardowych w Niemczech powstają na trzech poziomach - federalnym, lądowym i miejskim - i opierają się na różnych podstawach (stawka, GGR, maszyny, podatki od przedsiębiorstw). Architektura ta daje budżet zrównoważone miliardy dolarów w przychodach, przy jednoczesnym wspieraniu kultury, sportu i programów społecznych. Cena zrównoważonego rozwoju to bardziej rygorystyczne zasady i „powolny” produkt w internecie, ale to jest to, co utrzymuje rynek w dziedzinie prawnej i zapewnia przewidywalność dla państwa i społeczeństwa.