Opodatkowanie

W Wielkiej Brytanii system podatku od gier hazardowych jest podzielony na formy i kanały. Jednym z kluczowych systemów podatkowych jest zdalny podatek od gier (RGD) - podatek od gier zdalnych (online itp.), które są dostarczane graczom w Wielkiej Brytanii. Odnosi się do operatora przypisanego z przychodów brytyjskich graczy, a stawka od 1 kwietnia 2019 r. wynosi 21% zysków. Poniżej - szczegółowo: definicja, wskaźnik, początek działania, obliczenia, rejestracja, sprawozdawczość, perspektywy.

Co to jest zdalny obowiązek gier

RGD stosuje się do „gier zdalnych” - definicji podanej w ustawie o finansach z 2014 r. (zob. sekcja 154 i nast.) oraz w obwieszczeniu w sprawie akcyzy 455a (HMRC). „Gier zdalnych” odnosi się do gier losowych z nagrodą, które są dostarczane przez Internet, telefon, telewizję lub inną łączność elektroniczną.

„Dostawca gier” - osoba, która kontraktuje bezpośrednio z brytyjskim graczem. Jeżeli operator nie zawiera umowy z osobą z Wielkiej Brytanii, obowiązek RGD nie może przyjść.

Wskaźnik i początek stosowania

Od 1 kwietnia 2019 r. wskaźnik RGD wynosi 21% zysku operatora z gier zdalnych, skierowanego do graczy z Wielkiej Brytanii.

Wcześniej stawka wynosiła 15%.

Wzrost kursu został ogłoszony w Budżecie 2018 i zaczął obowiązywać w okresach sprawozdawczych rozpoczynających się 1 października 2019 roku lub później.

Kto jest objęty

Operator oferujący zdalne gry osobie zdefiniowanej jako „osoba z Wielkiej Brytanii” - osoba fizyczna zamieszkała w Wielkiej Brytanii lub spółka zarejestrowana w Wielkiej Brytanii.

Zachowanie „miejsca konsumpcji” jest zapisane wcześniej (od 2014 r.) i oznacza, że nawet operator offshore jest zobowiązany do płacenia brytyjskiego podatku, jeśli jego usługi są dostępne dla graczy z Wielkiej Brytanii.

Jak to jest obliczane

Zysk = kwota płatności za grę (stawki, opłaty za udział itp.) od graczy z Wielkiej Brytanii pomniejszona o kwoty płatności na rzecz zwycięskich graczy z Wielkiej Brytanii lub nagrody/puli podyktowane przepisami.

Jeżeli pula jest mieszana (UK + spoza Zjednoczonego Królestwa), operator musi proporcjonalnie określić udział inwestycji i płatności w Zjednoczonym Królestwie.

Operator jest zobowiązany zarejestrować się w HMRC jako płatnik RGD i przedłożyć raporty, nawet jeśli zysk jest zero („nil return”).

Obowiązki w zakresie rejestracji i sprawozdawczości

Rejestracja - co najmniej 31 dni przed rozpoczęciem działalności, 14 dni dla niektórych jurysdykcji.

Raportowanie za pośrednictwem systemu GTS (Gambling Tax Service) HMRC.

Przechowywanie rekordów: wszystkie płatności i wypłaty z gry od graczy z Wielkiej Brytanii, dane dotyczące puli, obliczenia akcji itp., minimum 4 lata.

Odpowiedzialność: Jeśli operator ma niedopłacone, HMRC może pobrać dług od operatorów, jak również od posiadaczy licencji ROL itp.

Stosunek do innych podatków od ekscytacji

Oprócz RGD istnieje Ogólny Cło Bukmacherskie (GBD) dla stawek - stawka 15% zysku.

Pool Betting Duty (PBD) - zakłady, w których zwycięzcy uczestniczą w ogólnej puli, zakłady 15% kwoty zakładu.

Rząd konsultuje się (od 2025 r.) w sprawie połączenia tych trzech trybów w jeden "Zdalny Obowiązek Zakładów i Gier (RBGD). - Może to doprowadzić do nowej stawki i zmiany podstawy opodatkowania.

Dlaczego stawka 21% i co się liczy

Wzrost do 21% (z 15%) wynika z decyzji rządu o zrekompensowaniu innych obniżek podatków/stawek (takich jak na FOBT) i spowodować wzrost gier online.

Dla podmiotów gospodarczych oznacza to znaczne obciążenie podatkowe - ważne jest uwzględnienie przy ustalaniu cen, marży i strategii marketingowej.

Sprawozdawczość, audyt, zgodność: błędy mogą prowadzić do grzywien, cofnięcia licencji, dodatkowych opłat („karnych”).

Perspektywy i zagrożenia

Brytyjski Skarb Państwa rozważa jedną stawkę RBGD, która mogłaby zmienić obciążenie podatkowe.

Operatorzy ostrzegają, że gwałtowny wzrost może uczynić sektor „ekonomicznie nie do zniesienia”.

Gracze (poprzez wyścigi sportowe/konne) ostrzegają, że wzrost podatków może zmniejszyć inwestycje w sektorze sportowym.

Co operatorzy powinni wiedzieć

Sprawdź, czy Twoje usługi są objęte RGD: czy są gracze z Wielkiej Brytanii, czy zawarcie bezpośredniej umowy, gdzie znajduje się pula/platforma.

Skonfiguruj rachunkowość i systemy, aby móc zgłaszać informacje o graczach z Wielkiej Brytanii: podział według jurysdykcji, dochodów, płatności.

Przygotowanie raportów GTS, zapewnienie przechowywania danych przez co najmniej 4 lata.

Rozważmy wskaźnik 21% w modelu biznesowym i ocenę ryzyka: marża, płatności, marketing - wszystko powinno być pod kontrolą.

Śledzenie konsultacji w sprawie reformy RBGD i przygotowanie się do zmian.

Co to znaczy dla gospodarki i graczy

Dla budżetu Zjednoczonego Królestwa RGD jest znaczącym źródłem dochodów: na przykład obliczono wzrost z 15% do 21%, aby dodać setki milionów funtów.

Dla graczy: Chociaż operator płaci podatek, może to pośrednio wpłynąć na kursy, promocje i warunki bonusowe.

W przypadku rynku: wysoka stawka zachęca operatorów do optymalizacji, zmniejszenia kosztów, ale także zwiększa barierę wejścia na rynek i zwiększa zachętę do prowadzenia działalności bez licencji.

Stawka 21% dla Remote Gaming Duty jest ważnym elementem brytyjskiego systemu podatku od gier online. Odzwierciedla ona przejście do modelu „punktu konsumpcji”, przekazywanie odpowiedzi operatorom oraz zwiększoną kontrolę nad rynkiem internetowym. Operatorzy muszą uważnie śledzić rejestrację, sprawozdawczość i obliczenia; reforma o nazwie „Zdalne zakłady i Gaming Duty” może prowadzić do jeszcze wyższych stawek lub zmienionej podstawy. Polityka podatkowa pozostaje kluczowym czynnikiem planowania strategicznego w przemyśle.