Opodatkowanie podmiotów gospodarczych

1) Podstawowa logika: podatek od sprzedaży, nie GGR

Irlandia pobiera podatek od zakładów jako podatek akcyzowy od obrotu zakładów:

2% kwoty każdego zakładu - dla bukmacherów lądowych i zdalnych (detalicznych i zdalnych). Jest to właśnie podatek operatora, a nie gracza; nie przenosi się domyślnie do graczy.
W przypadku zdalnych giełd zakładów (Giełda zakładów) istnieje oddzielny tryb: Stawka pośrednia - 25% prowizji, które użytkownicy opłat za wymianę w Irlandii.

💡 Klucz: 2% to udział w obrotach (udziałach), a nie przychodach z gier brutto (GGR). Wpływa to na ekonomię marży i jest wrażliwe na rynki niskiej marży.

2) Kto płaci i jak

Podmioty podatkowe:

Licencjonowani bukmacherzy (w tym online z irlandzkimi odbiorcami) - zapłacić 2% Stawka/Zdalny Obowiązek Zakładów.
Licencjonowani zdalni pośrednicy zakładów (giełdy zakładów) - 25% z prowizji.

Harmonogram i sprawozdawczość:

Kwartalna dostawa deklaracji, płatność - do 15 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

3) 2% historia stopy i kontekst rynkowy

W budżecie na 2019 r. Ministerstwo Finansów podwoiło stawkę podatku od zakładów z 1% do 2% (obowiązującego od 2019 r.).

W latach 2024-2025 omówiono dalsze podwyżki, ale pod koniec 2025 r. stopa bazowa pozostała na poziomie 2%; równolegle rząd ogłosił plany podniesienia cła na stawki puli do 2% od 2027 r. w celu wyrównania reżimów.

4) VAT i e-Gaming: co jest ważne, aby wiedzieć B2C/B2B

Oprócz podatków akcyzowych od stawek, operatorzy i dostawcy mają rzeczywistość VAT:

Usługi gier hazardowych/gier elektronicznych dla konsumentów w Irlandii podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki standardowej (obowiązującej w danym kraju; metodologia - w miejscu zużycia usług).
Maszyny do gier i urządzenia rozrywkowe podlegają również standardowej stawce VAT; odrębne wyjaśnienia dotyczące dochodów obejmują szacunkową podstawę i przypadki leasingu/leasingu sprzętu.

5) Jak wpływa na ekonomię produktu

Marża i ceny. Podatek jako procent udziałów, a nie GGR, sprawia, że rynki o niskiej marży, wysokiej gotówki/w grze są wrażliwe na podatki.

Wymiana zakładów. 25% z prowizji jest „stawką podatku”, więc głębokość płynności i udział aktywnych przedsiębiorców są strategicznie ważne.

Cykl operacyjny. Kwartalne sprawozdawczość i dokładne księgowanie obrotów wymagają dojrzałego śledzenia zdarzeń i uzgodnień (zwłaszcza z omnichannelem).

6) Praktyczna lista kontrolna operatora

1. Prawidłowe śledzenie obrotu (poziom udziałów): oddzielna księgowość detaliczna/zdalna, waluty, zwroty, wypłata.

2. Klasyfikacja biznesowa: upewnij się, że dostaniesz się do trybu bukmachera (2%) lub pośredniego (25% z prowizjami) - i nie mieszaj podstaw.

3. Kontur VAT eGaming: prawidłowo określić miejsce konsumpcji, stanowić podstawę VAT, zwłaszcza z transgraniczną publicznością.

4. Plan na 2027 r.: umieścić potencjalne dostosowanie stawki rezerwy do 2% w modelu.

7) Częste pytania

Czy gracze płacą podatek od wygranych? Nie, stawka 2% jest podatkiem operatora od obrotu stawek; Irlandia tradycyjnie nie opodatkowuje wygranych zawodników rekreacyjnych (operator płaci cło).

Czy 2% zmienia się w kanale online? Nie, Remote Betting Duty 2% dotyczy zakładów zdalnych.

O co chodzi z kasynem pionowym? Zastosowanie ma podejście VAT do eGaming, ale podatek akcyzowy „zakład” w wysokości 2% odnosi się w szczególności do zakładów, a nie do gier RNG jako takich.

Najważniejsze. W przypadku Irlandii kluczową kotwicą fiskalną pozostaje 2% obrotów stóp (detalicznych i zdalnych), plus 25% z prowizji za wymianę. Zasady są jasne, terminy sprawozdawcze są ustalone, a do 2027 r. władze planują skorygować pulę (zakłady zbiorcze) o tej samej stopie 2%. Ważne jest, aby operatorzy budowali rachunkowość precyzyjną, aby nie mylić baz podatkowych bukmachera/pośrednika i z góry uwzględnić kontur VAT dla usług eGaming.