Opodatkowanie: 20-25% GGR według segmentów

Włochy zbudowały jeden z najbardziej przejrzystych modeli regulacji fiskalnych hazardu online w UE. Od 2011 r. kluczową zasadą jest płacenie podatku od dochodu z gier brutto (GGR), a nie od obrotu zakładów. Historycznie, stawki bazowe dla pionów online spadły w zakresie 20-25%, różniąc się w zależności od rodzaju produktu. W latach 2024-2025, w ramach „reformy gier”, stawki zostały zaktualizowane, ale logika „podatku GGR + dodatkowe opłaty” pozostała.

Aktualny obraz zakładów (online)

Zakłady sportowe i wirtualne gatunki: 24. 5% GGR.

Kasyno/automaty, poker (gotówka i turnieje), bingo: 25. 5% GGR.

Wymiana zakładów: ~ 20% GGR (oddzielny tryb poniżej kasyna/zakładów sportowych).

Dodatkowo, w przypadku nowych koncesji online, istnieje opłata roczna ~ 3% GGR/NGR (zasadniczo „opłata roczna” na górze podatku bazowego). Zwiększa to „skuteczne” obciążenie fiskalne i wymaga uwzględnienia opłaty P & L.

Wsparcie prawne i administracja

Nadzór sprawuje ADM (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli): organizuje również konkursy na koncesje online, publikuje standardy techniczne i administruje opłatami. Reforma 2024 (D.Lgs. 41/2024) ponownie uruchomił zasady gier na odległość, zabezpieczając 9-letnie koncesje i aktualizując parametry fiskalne.

Jak rozważa się GGR i co dostaje się do bazy

GGR = Zakłady − Wygrane obliczane na każdym pionie.

Indywidualne opłaty i premie są rozliczane zgodnie z zasadami ADM/Internal Revenue Service; w przypadku podatku cyfrowego (DST) w 2025 r. podstawa została określona (na przykład wyłączenie z obliczania premii do celów DST). Nie zmienia to samego podatku GGR, ale ma znaczenie dla łącznego obciążenia fiskalnego.

Przykłady obliczeń (uproszczone)

• Zakłady 10 mln euro, wygrane 9 mln euro → GGR = 1 mln euro
• Podatek 25. 5% → 255 tys. euro + opłata roczna ~ 3% (30 tys. euro) = 285 tys. euro (z wyłączeniem innych składek/płatności).

• Zakłady 20 milionów euro, wygrane 18 euro. 5 mln → GGR = 1 €. 5 mln
• Podatek 24. 5% → €367. 5 tys. + opłata roczna ~ 3% (45 tys. euro) = 412 euro. 5 tysięcy.

• GGR 0 €. 8 mln, 20% podatek → 160 tys. euro (opłata roczna zob. warunki koncesji).

Wpływ na gospodarkę operatora

Margines pionowy: przy zamkniętym RTP rzeczywista marża zależy od stawki podatku (24. 5% vs 25. 5%) oraz roczną opłatę. Breech vertical tradycyjnie pokazuje bardziej stabilny GGR, ale jest również opodatkowany nieco wyżej.

Wycena ofert: zmiany o + 0. 5 punktów procentowych. zgodnie z ustawą budżetową 2025 przesunąć „próg zwrotu” bonusów i marketingu, zwłaszcza w sporcie i slotach.

Bariery licencyjne i wjazdowe: stała wartość koncesji (około 7 mln EUR w okresie 9 lat w pionie/marka) plus podatek GGR i 3% roczna opłata obiektywnie konsolidują rynek.

Kontekst historyczny: 2011-2025

2011-2018: stopniowe wyrównywanie stawek według segmentów, podatek GGR jest ustalany jako podstawa.

2019-2023: korekty stawek punktowych i ściślejsze ramy reklamowe; zakres dla pionów online wynosi średnio 20-25%.

2024-2025: Reforma (D.Lgs. 41/2024) i budżet-2025: + 0. 5 punktów procentowych dla sportu/wirtualnego i kasyna/pokera/bingo; wzmocnienie roli koncesji i opłat rocznych.

Co jest ważne, aby wziąć pod uwagę graczy i partnerów

Gracze: W większości pionów online obciążenie podatkowe spada na operatora za pośrednictwem GGR; oddzielne tryby mają zastosowanie do loterii/jackpotów itp. (określić obecne normy).

Podmioty powiązane: zwiększenie stawek i opłat rocznych pobudza konsolidację marki i bardziej konserwatywne modele CPA/RevShare; czekanie - mniej „małych” ofert, większe zapotrzebowanie na wysokiej jakości ruch.

Wniosek. Włoski model opodatkowania gier hazardowych online został historycznie zbudowany wokół korytarza 20-25% GGR, z pionowymi wariacjami. Obecnie stawki są nieco wyższe (około 24. 5% dla sportu i 25. 5% dla kasyna/pokera/bingo), plus jest roczna kolekcja około 3% GGR - w sumie określa to wysokie wymagania dotyczące skuteczności linii produktów, zachowania i zgodności, ale zapewnia przewidywalność i stabilność fiskalną rynku.