Dochód państwa z podatków

Holandia zbudowała model, w którym dochód państwa z branży gier hazardowych jest tworzony nie przez jeden zakład, ale przez „pakiet” podatków i opłat. Główną logiką jest opodatkowanie dochodu brutto z gier hazardowych (GGR) operatora, regulowanie przejrzystości przepływów, a jednocześnie wspieranie inicjatyw sportowych i społecznych poprzez ukierunkowane odliczenia loterii. Poniżej znajduje się szczegółowa analiza architektury przychodów, bez „subtelnych korzyści”, które zmieniają się, ale z stabilnymi zasadami, na których opiera się rynek.

1) Podstawowa struktura dochodów państwa

1. Podatek hazardowy (oparty na GGR)

Podstawa wpływów. Obliczone z dochodu brutto z gier hazardowych:

[
\ textbf {GGR} =\tekst {zakłady graczy} -\tekst {wygrane płatności}
]

Dotyczy pionów kasyna online (szczeliny, na żywo), zakładów sportowych, kasyn lądowych i wielu innych produktów. W przypadku loterii istnieją odrębne zasady obliczania puli nagród i obciążeń podatkowych.

2. Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw

Po zapłaceniu podatku od gier hazardowych i kosztów operacyjnych, firma płaci podatek dochodowy od osób prawnych w ogólnopolskich stawkach (progresywne progi). Jest to druga pętla uzupełniania budżetu.

3. Opłaty licencyjne i nadzorcze (regulacyjne)

Jednorazowa opłata licencyjna/aplikacyjna.

Roczna opłata za nadzór KSA (proporcjonalna do skali działalności; pokrywa wydatki regulatora na monitorowanie, CRUKS, audyt itp.).

Kwoty te nie zawsze nazywane są „podatkiem”, ale są przychodami fiskalnymi sektora publicznego.

4. Odliczenia loterii dla sportu i „dobre przyczyny”

Podpis Holandii: część zysków Nederlandse Loterij idzie do sportu (poprzez NOCNSF) i projektów społecznych. Dla państwa jest to kanał wsparcia quasi-budżetowego bez bezpośredniego opodatkowania obywateli.

5. Wpływy pośrednie

Podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenia społeczne pracowników kasyn, studia na żywo dealerów, wsparcie, IT i marketing.

Podatki od dostawców (studia treści, płatności i dostawców KYC, doradztwo).

Podatki lokalne (nieruchomości, grunty, opłaty reklamowe offline itp.).

💡 Ważne: usługi hazardowe operatorów są zwykle zwolnione z podatku VAT, ale świadczenie usług powiązanych (marketing, IT, merch itp.) stanowi kontur VAT wykonawców.

2) Piony i ich składki

Kasyna online (automaty, gry na żywo)

Wysoka częstotliwość sesji → stabilny obwód GGR.

Przezroczyste karty do gry (RTP), kontrola tempa, monitorowanie behawioralne zmniejszyły „hałas”, co sprawia, że przyjazdy są przewidywalne.

Zakłady sportowe (online/offline)

Dochód „oddycha” kalendarz turnieju; szczytowe miesiące z ważnymi wydarzeniami dają skoki w GGR i, odpowiednio, podatek.

Kasyna lądowe i sale gier

Wkład w podatek od gier hazardowych + podatek od osób prawnych; dodatkowo - zatrudnienie i podatki pośrednie (biura, catering, bezpieczeństwo, imprezy).

Loterie

odrębne zasady tworzenia funduszu nagród i podstawy opodatkowania; Plus przeznaczenie sportowe i „dobre przyczyny”.

3) Jak liczyć: prosty model przepływu

Niech operator (kasyno online + sport) ma następujące wskaźniki dla roku sprawozdawczego:

Zakłady dla graczy (uchwyt/obrót): (H)
Wypłaty wygranych: (P)
GGR: (G = H - P)
Koszty operacyjne (treść, opłaty, personel, hosting, marketing, zgodność): (OPEX)
Opłaty regulacyjne (licencja/nadzór): (REG)
Podatek od hazardu: (T_{game} = G\times r) gdzie (r) jest stawką (ustawowa)
Zysk podlegający opodatkowaniu: (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\tekst {inne wydatki})
Podatek od osób prawnych: (T_{corp} =\Pi\razy c), gdzie (c) jest efektywną stawką w skali

Dochody państwa według operatorów za dany rok:

[
\ boxed {T _ {gra} + T_{corp} + REG +\tekst {podatek dochodowy od osób fizycznych/składki na wynagrodzenie} +\tekst {podatki pośrednie}}
]

💡 W przypadku loterii dodaje się blok ukierunkowanych składek na programy sportowe i społeczne.

4) Przykład ilustracyjny (dane konwencjonalne)

Przypuśćmy:

(H = 1 {,} 000) mln
(P = 920) mln → (G = 80) mln
Stawka podatku od hazardu (r) - warunkowa (na przykład) → (T_{game} = G\times r)
(OPEX = 45) mln
(REG = 2) mln
Załóżmy, że skuteczna stawka podatku od osób prawnych (c) jest stosowana do dodatnich zarobków.

Następnie:

1. Podatek od gier hazardowych bezpośrednio daje budżet w wysokości (80) milionów.

2. Saldo po (T_{game}), (OPEX) i (REG) jest włączone do podstawy opodatkowania osób prawnych.

3. Równolegle państwo otrzymuje podatek dochodowy od osób fizycznych/składki z funduszu płac oraz podatki pośrednie w łańcuchu dostawców.

Obliczenia te są ilustrujące: rzeczywiste stawki, progi i korzyści zależą od rodzaju produktu i aktualnej wersji zasad.

5) Dlaczego model jest zrównoważony dla budżetu

Szeroka podstawa GGR: pionowe różnicowanie wygładza sezonowość.

Po 2021 r. legalny kanał online zwiększył ścieki (migracja ze strefy "szarej') → wzrost podstawy opodatkowania.

Nadzór i CRUKS zmniejszają koszty socjalne, które zazwyczaj „zjadają” na skutek fiskalny w nieuregulowanych jurysdykcjach.

Loterie zapewniają stały przepływ sportu i „dobre przyczyny” bez przeciążania ogólnego budżetu.

6) Lista kontrolna dla operatora (tak, aby nie przychylić się do efektywności fiskalnej)

1. Prawidłowa księgowość GGR według linii pionowych; spójność z raportami dostawców treści i dostawców usług płatniczych.

2. Przejrzyste płatności regulacyjne (rozliczanie opłat nadzorczych KSA, CRUKS-circuit).

3. Oddzielna księgowość marketingu/premii (jasne zasady przypisywania wydatków wobec korekty GGR).

4. Dyscyplina KYC/AML (mniejsze ryzyko blokowania i grzywny, które trafiły do podstawy opodatkowania).

5. Optymalna mieszanka treści (zmienność/częstotliwość → przewidywalność GGR, a tym samym płatności podatkowych).

6. Planowanie przepływów pieniężnych w celu zapłaty podatku od hazardu i podatku od osób prawnych.

7) Częste pytania

Czy gracze płacą podatek od wygranych?

W licencjonowanym ekosystemie obciążenie podatkowe spoczywa głównie na operatorze z GGR. W przypadku loterii i poszczególnych produktów stosuje się specjalne zasady: operator ustanawia podatek w gospodarce losowania lub wykazuje „zysk netto” zgodnie z warunkami produktu.

Czy istnieje podatek VAT od hazardu?

Usługi w zakresie gier hazardowych są zasadniczo zwolnione z podatku VAT; ale usługi powiązane (marketing, konsulting, IT) są opodatkowane przez dostawców.

Jak liczą się jackpoty i bonusy?

Zgodnie z zasadami rachunkowości: jackpoty i koszty premii są prawidłowo odzwierciedlone w płatnościach/korektach GGR, aby nie zakłócać podstawy opodatkowania.

8) Ryzyko i czynniki zgodności

Niepełna księgowość GGR → dodatkowe opłaty.

Naruszenie reklamy/odpowiedzialna gra → grzywny, które zmniejszają zyski i, ostatecznie, zwroty fiskalne.

Słabe KYC/AML → bloki płatności, rosnące koszty, ryzyko reputacyjne.

Niedoszacowanie sezonowości (sport) → luki pieniężne przy płaceniu podatku.

9) Najważniejsze

Państwowe dochody z branży gier hazardowych w Holandii to system wielobiegowy: podatek od GGR od gier hazardowych, podatki od osób prawnych, opłaty regulacyjne i pośrednie wpływy w całym łańcuchu wartości. Loterie dodają unikalną warstwę ukierunkowanych wkładów do projektów sportowych i społecznych. Dzięki ścisłemu nadzorowi KSA, CRUKS i kulturze odpowiedzialnej gry model pozostaje stabilny i przewidywalny: budżet otrzymuje stabilne pieniądze, a rynek otrzymuje jasne zasady gry.