Dochody rządowe z licencji i podatków

Portugalia buduje hazard jako regulowany ekosystem o przejrzystej architekturze fiskalnej. Dochody państwa składają się z kilku warstw: licencji/koncesji, specjalnych podatków od gier hazardowych (pionowych), podatków od osób prawnych i składek ubezpieczeniowych, a także składek na ubezpieczenia społeczne z krajowych loterii Jogos Santa Casa. Poniżej przedstawiono strukturę, przepływy pieniężne i kluczowe czynniki wpływające na efekt budżetowy.

1) Główne źródła dochodów państwa

1. Koncesje i koncesje

Licencje online (kasyna, zakłady): podstawowe opłaty, regularne płatności za utrzymanie licencji, weryfikacja zgodności i certyfikaty.

Koncesje na kasyno lądowe: opłaty za prawo do pracy w niektórych strefach/regionach, warunki dla inwestycji i modernizacji infrastruktury.

2. Podatki specjalne wertykalne

Kasyno (offline/online): podatki brutto dochodu z gier (GGR); stawki różnią się w zależności od kanału i produktu.

Zakłady sportowe: podatek GGR lub model mieszany; ponadto, wkład w rozwój sportu jest możliwy.

Bingo i kluby gier: stałe opłaty/podatki zgodnie z odrębnymi zasadami dla segmentu zorientowanego społecznie.

3. Loterie (SCML/Jogos Santa Casa)

Część dochodów i zysków brutto skierowana jest do opieki zdrowotnej, sportu, kultury, wsparcia społecznego i innych obszarów użytecznych społecznie.

4. Podatki i składki krajowe

Podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy (z funduszy wynagrodzeń), składki na ubezpieczenia społeczne.

Podatek VAT od operacji powiązanych (w dziedzinie usług niezwiązanych z samą grą), opłaty gminne (turystyka, reklama na świeżym powietrzu, imprezy).

2) Jak pieniądze „przechodzą” przez system

Gracz → operator: depozyty, zakłady, udział w loterii/bingo → GGR (zakłady minus wygrane) powstaje.

Operator → Stan:

• Podatki specjalne od GGR/stawki pionowe.
• Okresowe płatności licencyjne/koncesyjne.
• Podatki od osób prawnych, składki na ubezpieczenie pracowników, związane z nimi opłaty (certyfikacja, audyt).
• SCML → państwo/społeczeństwo: składki przeznaczone na fundusze społeczne zgodnie z zasadami mandatu i dystrybucji.

3) Piony i ich cechy fiskalne

Kasyna lądowe: konsekwentnie wysoki wkład do budżetu ze względu na GGR, warunki koncesji i połączenie z turystyką/MICE. Dla państwa ważne są nie tylko podatki, ale także mnożniki (miejsca pracy, VAT w HoReCa, transport, wydarzenia).

Kasyna online (szczeliny, na żywo): rosnący kanał z przewidywalną podstawą opodatkowania (GGR), jasne raportowanie, wysokie wymagania dla RG i KYC. Sterownik - mobilny UX, płatności lokalne (Multibanco, MB Way).

Zakłady sportowe: wrażliwe na kalendarz najwyższych ligi (piłka nożna), ale online zapewniają stabilny przepływ w grze. Możliwe są ukierunkowane wkłady w programy sportowe/młodzieżowe.

Loterie (SCML): Największy zasięg populacji i regularne wpływy. Misja społeczna jest kluczem do legitymacji publicznej: znaczna część jest skierowana do priorytetowych obszarów sektora publicznego.

Bingo/kluby: Umiarkowana deklaracja podatkowa w absolutnej, ale ważnej funkcji społecznej i przewidywalności dochodów.

4) Dochody pośrednie i mnożniki

Turystyka: kurorty kasynowe zwiększają obciążenie hoteli i restauracji, stymulują imprezy, kongresy, festiwale.

Zatrudnienie i wynagrodzenia: bezpośrednie miejsca pracy (krupier, informatyk, zarządzający ryzykiem, marketing) i pośrednie (catering, bezpieczeństwo, logistyka).

Sektor technologii: dostawcy płatności, studia gier na żywo, centra danych, inżynieria outsourcingu, laboratoria certyfikacyjne - wszystkie podatki i inwestowanie w kompetencje.

5) Przejrzystość, kontrola i zgodność

SRIJ (organ regulacyjny) i powiązane organy monitorują przestrzeganie przepisów, certyfikację RNG/studia na żywo, politykę odpowiedzialnej zabawy, sprawozdawczość w zakresie GGR/podatków i płatności.

Audyt i sprawozdawczość: regularne sprawozdania operatorów, cięcia kontrolne dotyczące premii, akcji i marketingu.

Responsible play (RG): limity depozytów/czasu/utraty, „chłodzenia” podczas zmiany limitów, samodzielnego wykluczenia. Dla państwa zmniejsza to koszty społeczne, zachowując jednocześnie stabilność rynku.

6) Przykładowy model przepływów pieniężnych

7) Ryzyko i reakcje

Szary rynek: przekierowanie ruchu do miejsc nelтtsenzirovannyye zmniejsza podstawę opodatkowania. Odpowiedzią jest blokowanie domeny/IP, edukacja, partnerstwa z organizacjami płatniczymi.

Makroekonomia: niższe wydatki konsumentów znajdują odzwierciedlenie w GGR; offset przez rozszerzenie linii produktów i sezonowe działania.

Zaostrzenie przepisów: możliwe są korekty zasad reklamy, premie, progi KYC - ważna jest przewidywalność dla biznesu i budżetu.

Ryzyko technologiczne: awarie dostawców, oszustwa, zagrożenia cybernetyczne - wymagają inwestycji w bezpieczeństwo (WAF, przeciwdziałanie oszustwom ML, certyfikacja, plany DR).

8) Trendy 2025-2030: co wpływa na budżet

Wzrost kanałów internetowych: segment mobilny i treści na żywo rozszerzają bazę GGR, zwiększając prawidłowość dochodów fiskalnych.

Efektywność płatności: rozwój MB Way/Multibanco, przyspieszone wnioski z ścisłym KYC - zwiększenie konwersji i przejrzystości.

Analityka i martech: personalizacja w ramach RG zwiększa zatrzymywanie w segmencie „białym”, stabilizując przepływy podatkowe.

Integracja z turystyką: duże imprezy i pakiety MICE oparte na kasynach zwiększają pośredni dochód regionów.

Mandat społeczny loterii: stabilne wsparcie dla zdrowia, sportu i kultury wzmacnia konsensus publiczny wokół rynku regulowanego.

9) Co ma znaczenie dla graczy, biznesu i państwa

Gracze: wybór licencjonowanych operatorów to uczciwość oprogramowania, ochrona danych i przejrzyste płatności.

Podmioty: planowanie TCO z uwzględnieniem wszystkich warstw fiskalnych (podatki/stawki GGR, licencje/koncesje, podatki od przedsiębiorstw, składki), inwestowanie w RG i zwalczanie nadużyć finansowych.

Państwo: utrzymanie przewidywalności przepisów, wzmocnienie sprzeciwu wobec segmentu szarego i opracowanie analizy sprawozdawczości dla pionów i regionów.

10) Krótka lista kontrolna stabilności fiskalnej

1. Szeroka licencjonowanie i zrozumiałe wymogi dotyczące wchodzenia na pokład dla operatorów.

2. Przejrzysta podstawa opodatkowania GGR z jasną metodą obliczeniową.

3. Stabilne zasady dotyczące premii/reklam i aktualizacji zgodności na czas.

4. Integracja z szynami płatniczymi (Multibanco, MB Way) oraz monitorowanie transakcji.

5. RG i zapobieganie ryzyku - zmniejszenie kosztów społecznych i długoterminowa stabilność dochodów.

---

Podsumowanie: Państwowe przychody z hazardu w Portugalii tworzą kilka konturów - od licencji i koncesji po podatki od GGR i ukierunkowane odliczenia loterii SCML. Silne uregulowania prawne, płatności cyfrowe i odpowiedzialne działania tworzą przewidywalną bazę fiskalną, a turystyka i infrastruktura technologiczna wzmacniają pośredni efekt budżetowy. Dzięki temu rynek może pozostać zrównoważony i użyteczny społecznie w horyzoncie do 2030 r.