Opodatkowanie podmiotów gospodarczych

1) Podstawa opodatkowania: co to jest GGR i dlaczego ma znaczenie

GGR (Dochody z gier brutto) - dochód z hazardu brutto operatora równy kwocie zakładów pomniejszonej o wypłacone wygrane (z wyłączeniem premii, rabatów i kosztów operacyjnych).

W przypadku zakładów sportowych podatek jest obliczany jako procent GGR w korytarzu na poziomie 8-16% (stawka zależy od wielkości, produktu i obecnych zasad).

W przypadku produktów kasynowych (automaty, stoły, kasyno na żywo, poker online pod względem logiki kasyna) stosuje się stałą stawkę 25% GGR.

💡 Ważne: GGR nie jest obrotem ani zyskiem netto. Podatki GGR są płacone „do” kosztów operacyjnych, marketingu i wynagrodzeń, więc odpowiedni model P&L jest krytyczny.

2) Jak liczyć: krótkie przykłady

A) Zakłady sportowe (zakres 8-16%)

Przykład: miesiąc akceptowane zakłady za 12 000 000 €, wypłacone wygrane za 10 800 000 €.

GGR = 12 000 000 - 10 800 000 EUR = 1 200 000 EUR.

Podatek w wysokości 8%: 96 000 €.

Podatek w wysokości 16%: 192 000 EUR.

Różnica między dolną a górną granicą wynosi 96 000 EUR, co bezpośrednio wpływa na miesięczny margines.

B) Kasyna (stałe 25%)

Przykład: dochody brutto (GGR) za miesiąc - 4 000 000 EUR.

Podatek: 25% × 4 000 000 = 1 000 000 €.

Koszty operacyjne pozostają 3 000 000 EUR minus marketing, dostawcy treści, płatności, personel itp.

3) Jak podatki „siedzieć” w P&L

1. Top of Loop: Depozyty i stawki → Wypłaty → GGR.

2. Podatki GGR (sport: 8-16%; kasyno: 25%).

3. Koszt sprzedaży: dostawcy gier (zazdrosny cher), prowizje od systemów płatniczych, prawa strumieniowe/dane.

4. OPEX: personel, platforma, licencje, hosting, bezpieczeństwo (KYC/AML), wsparcie.

5. Marketing: CRM, premie, płatności partnerskie, zawartość.

6. EBITDA i poniżej - po uwzględnieniu amortyzacji, wydatków finansowych i innych rzeczy.

4) Częste błędy w obliczeniach i planowaniu

Zamieszanie "obroty vs GGR. "Nie można pomnożyć stawki podatkowej przez sumę wszystkich stawek - tylko przez GGR.

Nieprawidłowa klasyfikacja produktów. Różne produkty → różne stawki; błędne „przepakowywanie” grozi grzywną.

Ignorowanie sezonowości. Sportowe szczyty (derby, europejskie filiżanki) i wakacje w kasynie zakłócają GGR i podatki.

Nieprzezroczyste bonusy. Niewykorzystana mechanika bonusowa nadmuchuje koszty i komplikuje pojednania GGR.

5) Sprawozdawczość i kontrola

Okresowość. Operatorzy prowadzą dzienne dzienniki zdarzeń i agregatów, generują miesięczne raporty i dokonują płatności na czas.

Oddzielna księgowość. Zakłady i kasyna są liczone oddzielnie dla prawidłowego stosowania zakładów 8-16% i 25%.

Pojednanie i dzienniki. Wymagane są rejestry zakładów/gier, rejestr płatności, poprawność obliczeń biletów i jackpotów.

Ślad audytu. Gotowość do dostarczenia „repliki” obliczeń i pełnego śladu transakcji na wniosek nadzoru.

6) Co wpływa na skuteczne obciążenie podatkowe

Struktura mieszanki produktów. Im wyższy udział kasyn, tym większe obciążenie skumulowane (25% w porównaniu z 8-16% w przypadku sportu).

Jakość zarządzania ryzykiem na żywo. Powalone współczynniki i błędy w obliczeniach zwiększają płatności i „kompresję” GGR.

Koszt obwodu płatności. Opłaty i zwroty PSP nie obniżają podatku GGR, ale zmniejszają marżę „po opodatkowaniu”.

Akcje dla dostawców treści. Dostawcy zazdrosne shery są płacone po podatku GGR - muszą być starannie ustawione w modelach.

Stopa wypłaty (SLA). Pośrednio wpływa na zatrzymywanie: wyższa retencja → bardziej stabilny GGR, bardziej przewidywalne podatki.

7) Praktyki zarządzania marginesem (w ramach zgodności)

1. Oddzielna analityka według kanału i gry. Patrz wkład każdego pionu do GGR i podatku.

2. Żadnych „agresywnych” bonusów. Proste zasady, jasne kwalifikacje, minimalne korekty retro.

3. Żywa stabilność. Zasilanie rezerwowe, współczynniki przeciwdrgawkowe, szybkie zamrażanie rynków z „anomaliami”.

4. Optymalizacja kosztów płatności. Karta bilansowa/metody lokalne, zmniejszenie zwrotów i obciążeń zwrotnych.

5. Uzgodnione umowy z dostawcami. Elastyczne rabarbary-shery, biorąc pod uwagę sezonowość i udział na żywo.

6. Przezroczysty RG-UX. Ograniczenia i kontrole rzeczywistości zmniejszają kontrowersyjne przypadki i „drogie” konflikty płatnicze.

8) Krótka lista kontrolna CFO/CFO

Sprawdź, czy produkty są oznaczone prawidłowo (gdzie 8-16%, gdzie 25%).

Upewnij się, że wszystkie przesyłki (zakłady, wygrane, promocje, anulowanie) są zredukowane do jednego referencyjnego GGR.

Zaktualizuj kalendarz płatności i etapy sprawozdawczości.

Ustaw codzienne uzgodnienia z systemami płatniczymi i dostawcami gier.

Wdrożenie wpisów dotyczących anomalii GGR i skews marginesowych na żywo.

Ustalić zasady rezerwy na sporne bilety i ponowne wyliczenia.

9) Co zobaczyć w deskach rozdzielczych

GGR według pionów (sport, kasyna) i ligi/gry.

Skuteczna stawka podatkowa dla każdego bloku i ogólnie.

Wypłata SLA i NPS - korelacja ze stabilnością GGR.

Udział na żywo, rPS, Cash Out usage - wskaźniki jakości produktu.

Metryka RG: odsetek użytkowników z ograniczeniami, częstotliwość czasu, liczba „czerwonych” sesji uniemożliwiła.

10) Patrząc w przyszłość: 2025-2030

Oczekuje się stabilności konstrukcji podstawowej (podejście GGR z zróżnicowaniem stawek według pionów), z możliwością „dostrojenia” poszczególnych norm.

Konkurencja przejdzie do szybkości płatności, uczciwego UX i technicznej niezawodności na żywo, a nie do agresywnych promocji.

Wygrają operatorzy z przejrzystą księgowością, czystymi dziennikami i dojrzałym projektem RG - to zmniejsza ryzyko regulacyjne i chroni marże.

Portugalski model jest prosty zgodnie z formułą, ale wymagający dyscypliny: zakłady sportowe - 8-16% GGR, kasyna - 25% GGR. Aby zapobiec tym procentom „zjadaniu” działalności, potrzebujesz dokładnej księgowości GGR, bezbłędnej klasyfikacji produktów, przewidywalnych procesów płatności na żywo i przejrzystych oraz RG. Wtedy podatek nie stanie się zagrożeniem dla marży, ale parametrem zrównoważonej gospodarki operatora branym pod uwagę.