Podatki: 22% GGR dla operatorów online i offline

Objętościowy tekst artykułu

1) Co jest opodatkowane: podstawa GGR

GGR (Dochód brutto z gier hazardowych) to przychód brutto operatora: kwota akceptowanych zakładów (obsługa/obrót) pomniejszona o kwotę wypłaconych wygranych. Opłaty dostawcy płatności i koszty operacyjne nie są uwzględniane w GGR.

Formuła: GGR = Zakłady − Wygrane

Podatek: 22% GGR dla wszystkich licencjonowanych pionów (online i offline).

Przykład obliczeń (kasyno online):

Stawki miesięczne: €1,000,000; Płatności: 950 000 €.
GGR = 1 000 000 - 950 000 = 50 000 EUR.
Podatek 22% = 50 000 × 22/100 = 11 000 €.

Przykład obliczeń (bukmacher):

Zakłady: 2 500 000 €; Płatności: 2,350,000 €.
GGR = 2 500 000 - 2 350 000 = 150 000 EUR.
Podatek 22% = 150 000 × 22/100 = 33 000 €.

💡 Uwaga: premie/freespiny są brane pod uwagę zgodnie z zasadami operatora i w warunkach licencjonowania - ważne jest, aby odbicie premii w sprawozdaniu nie zakłócało rzeczywistego GGR.

2) Kto jest dotknięty stawką 22%

Operatorzy online: kasyna (automaty, ruletka, karty, gry na żywo), zakłady sportowe, gry wirtualne.

Operatorzy naziemni: kasyna, bukmacherzy, hale automatów.

loterie państwowe podlegają specjalnym zasadom; dla prywatnych operatorów loterii stawka i system zależą od rodzaju produktu (w większości edycji regulacji branżowych loterie prywatne są ograniczone, a numery są w monopolu państwa).

3) Powiązane obowiązkowe płatności i wydatki

Oprócz 22% GGR dla licencjobiorców istnieją:

wkłady regulacyjne (miesięczne/kwartalne) na finansowanie działalności organu regulacyjnego; niewielki procent przychodów jest często wykorzystywany w internecie (na przykład ~ 0. 7% GGR/prowizji).
Opłaty licencyjne i administracyjne (za uzyskanie/odnowienie licencji, za certyfikację itp.).
Opłaty gminne/stałe za hale naziemne i maszyny (stawki są zazwyczaj regulowane oddzielnie i są niezależne od GGR).
Odpowiedzialna zabawa i zgodność: koszty KYC/AML, narzędzia samodzielnego wykluczenia, audyt RNG/IGT, sprawozdawczość, integracja z systemami monitorowania.

4) Sprawozdawczość i zgodność

Częstotliwość: z reguły miesięczne sprawozdania dotyczące GGR i płatności podatkowych z ustalonymi warunkami przeniesienia.

Księgowość: oddzielne księgowanie według pionów (zakłady, kasyno, kasyno na żywo itp.), przechowywanie dzienników sesji/zakładów/płatności, przesyłanie dla regulatora.

Wymagania techniczne: podłączenie do systemów sterowania regulatora, certyfikacja oprogramowania, prawidłowa księgowość bonusów i jackpotów.

Reklama: przestrzeganie ograniczeń (ochrona nieletnich, zakaz agresywnych praktyk), etykietowanie materiałów przemysłowych.

5) Wpływ na ekonomikę działu operatora

Wskaźnik 22% GGR stanowi „skrzynkę” rentowności i wpływa na:

RTP i margines: równowaga między atrakcyjnością produktu (RTP/slash-hold) a wystarczalnością marginesu na pokrycie podatku i OPEX.
Polityka bonusowa: Budżety promo powinny uważać, że podatek liczy się z GGR po płatnościach, ale przed wydatkami operacyjnymi - agresywne premie mogą „jeść” marże.
Opłaty płatnicze: Koszty PSP i koszty zwalczania nadużyć finansowych nie mogą być „odliczane” od GGR do celów podatkowych, dlatego wywierają presję na EBITDA.
Asortyment produktów: żywe produkty i wysoce lotne szczeliny zachowują się inaczej w NGR → konwersja GGR; wymagane jest podejście portfelowe.

Mini model:

Niech marża GGR = 5% wielkości sprzedaży; z podatkiem w wysokości 22%, skuteczna marża „netto” do OPEX = 5% × (1 − 0. 22) = 3. 9% obrotów. Następnie odliczane są dostawcy usług płatniczych, licencje, opłaty regulacyjne, marketing, wynagrodzenia i infrastruktura.

6) Praktyczne wskazówki dla operatorów

1. Umieść raportowanie „na szynach”: zautomatyzuj obliczanie GGR przez piony, synchronizuj dane bram płatniczych i platformy gier.

2. Sprawdź gospodarkę kontraktową: renegocjuj z dostawcami/dostawcami usług płatniczych, jeśli prowizja zjada marże z niezmienionym obciążeniem podatkowym.

3. Test RTP/Pools: Zoptymalizuj pulę gier i limity bonusowe z 22% GGR.

4. Patrz na wskaźniki RG: grzywny i ograniczenia w przypadku naruszeń kosztują więcej niż oszczędności na przestrzeganiu przepisów.

5. Rezerwy Lay: zmienność wygranych (zwłaszcza w kasynach na żywo i zakładach) wpływa na GGR i luki w podatku pieniężnym.

7) Częste pytania

Czy podlega ona opodatkowaniu podatkiem VAT? Hazard w UE jest zwykle zwolniony z podatku VAT; operatorzy biorą to pod uwagę w modelu cenowym/promocyjnym, ale sprawdzają lokalne wyjątki.

Czy premie można odliczyć od GGR? Zależy od uznania premii w sprawozdawczości: kluczowe znaczenie ma prawidłowe odzwierciedlenie „wartości” premii i ich wpływu na płatności.

Czy są korzyści dla nowych licencjobiorców? Z reguły nie - ale zróżnicowane opłaty i stopniowe płatności licencyjne są możliwe.

Słowacja stosuje jednolitą stawkę 22% GGR dla operatorów internetowych i offline, uzupełniając ją o opłaty regulacyjne i rygorystyczne wymogi dotyczące zgodności. Aby zapewnić trwałą rentowność, operatorzy muszą starannie zarządzać RTP/marżą, premiami, kosztami płatności i jakością sprawozdawczości - wówczas system podatkowy pozostaje przewidywalny i możliwy do zarządzania.