Opodatkowanie podmiotów gospodarczych

Hiszpański model opodatkowania gier hazardowych online jest prosty zgodnie z formułą i surowy zgodnie z dyscypliną wykonania. Podstawowy podatek dla licencjonowanych operatorów internetowych wynosi 20% GGR (Dochody z gier brutto). Jest to podstawa architektury fiskalnej, wokół której budują się wymogi dotyczące sprawozdawczości, kontroli i odpowiedzialnego zachowania na rynku.

1) Co to jest GGR i gdzie jest wypłacane 20%

GGR = ręce - wypłacone wygrane.

GGR nie obejmuje depozytów jako takich - tylko faktycznie wykonane stawki.

Stopy zwrotu/anulowania obniżają „stawki”; jackpoty i wygrane wypłacone zwiększają część podlegającą odliczeniu.

Bonusy promocyjne są zwykle rejestrowane jako wydatki marketingowe i/lub korekty przychodów z gier (praktyka zależy od rodzaju premii i warunków licencyjnych), ale kluczowy pomysł: podatek jest brany pod uwagę z wyniku gry netto.

Przykład 1 (stawka podstawowa 20%):

Stawki kwartalne = € 100 000 000
Wypłaty = 94 000 000 EUR
GGR = 6 000 000 EUR
Podatek = 20% × 6 000 000 € = 1 200 000 €

2) Kto płaci i jakie piony są pokryte

Online: zakłady sportowe (prematch/live), gry kasynowe (w tym automaty), poker, bingo online i inne dozwolone formaty - 20% GGR.

Loterie (SELAE, ONCE) mają odrębny system prawa publicznego i nie są objęte ogólnym „20% GGR” dla operatorów komercyjnych.

Offline (kasyna, sale bingo, salony, automaty) podlegają regionalnym podatkom wspólnot autonomicznych; tam - własne stopy i metody (często mieszanie stałych płatności za maszyny i stóp procentowych z przychodami/marżą). Stawka online w wysokości 20% nie ma zastosowania do offline.

3) Korzyści z Ceuty i Melilli

Dla przedsiębiorstw faktycznie zlokalizowanych i działających w Ceutie lub Melilli istnieje obniżona stawka 10% GGR (przy spełnieniu kryteriów obecności gospodarczej: personel, infrastruktura, zarządzanie). Równolegle terytoria te mają inne zachęty inwestycyjne (np. w zakresie podatku od osób prawnych i składek na ubezpieczenia społeczne), co czyni je popularnymi dla niektórych podmiotów.

Przykład 2 (10% stopa dyskontowa):

GGR = 6 000 000 EUR
Podatek = 10% × 6 000 000 € = 600 000 €
Oszczędności na „kontynentalnym lądzie”, wszystkie inne rzeczy są równe: 600 000 EUR na kwartał/rok (w zależności od okresu obliczeniowego).

4) Powiązanie z innymi podatkami i płatnościami

Podatek od osób prawnych (CIT) jest pobierany oprócz 20% GGR - z zysku spółki zgodnie z zasadami rachunkowości (zwykle 25% stawka podstawowa; na terytoriach preferencyjnych - zmniejszenie efektywnego obciążenia).

VAT od zakładów/wygranych nie ma zastosowania (gry zwolnione), ale VAT jest ważny dla zakupów/usług (B2B).

Opłaty licencyjne i administracyjne: w czasie wydawania licencji i regularnie - za utrzymanie, inspekcje, certyfikację.

5) Rachunkowość, sprawozdawczość i kontrola

Raportowanie odbywa się w kontekście pionów (zakłady, kasyna, poker, itp.), z dekodowaniem przez parametry niezbędne dla regulatora.

Częstotliwość płatności jest zwykle kwartalna (w wielu przypadkach - inne cykle zgodnie z instrukcjami regulatora/podatku).

Wymagania dotyczące danych: synchronizacja dzienników operacyjnych z systemami sterowania (liczenie gier, rejestrowanie, telemetria), przechowywanie podstawowych, uzgodnienie ze sprawozdaniami z audytu.

W celu niedostatecznego określenia podstawy/opóźnienia w płatnościach, grzywny, kary i środki dyscyplinarne są przekazywane do czasu zawieszenia licencji.

6) Jak marketing i premie wpływają na podatek

Klasyczne bonusy (powitalne, darmowe zakład, darmowe spiny) zmniejszają marże komercyjne, ale nie „przepisują” definicji GGR.

Niektóre narzędzia promocyjne można interpretować jako „substytucję wygranej” (na przykład bezpłatną wypłatę stawek), co znajduje odzwierciedlenie w GGR za pomocą komponentu „płatne wygrane”.

Aby zoptymalizować obraz fiskalny i finansowy, operatorzy zazwyczaj:

oddzielnie uwzględniać kredyty bonusowe i pieniądze rzeczywiste, zgłaszać stawki/płatności w kontekście kampanii promocyjnych, sprawdzać skuteczność premii na depozycie netto GGR, a nie tylko na obrocie.

7) Praktyczne zalecenia dla operatora

1. Podziel rachunkowość przez piony i terytoria (kontynent kontra Ceuta/Melilla) w celu prawidłowego stosowania stawek.

2. Standaryzacja źródeł danych (bramy płatności, dostawcy gier, CRM): spójność ma kluczowe znaczenie dla podatkowego/regulatora.

3. Przygotuj „ścieżkę audytu”: dziennik zdarzeń, wersje konfiguracji RNG/gry, karty promocyjne - przyspieszy to proces weryfikacji.

4. Model P&L po opodatkowaniu: Porównaj kampanię ROI z 20% GGR, CIT i opłat, w przeciwnym razie łatwo jest przecenić efekt marketingowy.

5. Śledź regionalny model offline, jeśli masz model hybrydowy: stawki i techniki autonomii są różne i regularnie aktualizowane.

8) Scenariusze i wrażliwości

Wysoka zmienność wygranych (jackpoty, smugi) → skoki GGR i odpowiednio płatności. Rozwiązanie: bufor kapitału obrotowego.

Agresywne premie → wzrost obrotów bez odpowiedniego wzrostu GGR. Rozwiązanie: Korytarze promocyjne i czyste GGR KPI.

Zmiana wartości zakładów na żywo: marże zwykle niższe, obroty wyższe; podstawa opodatkowania jest "cieńsza. "Rozwiązanie: saldo spożywcze (kasyno/automaty), cross-sell.

9) „Oszukać arkusz” w cenach

Operatorzy online (zakłady, kasyno, poker, bingo): 20% GGR.

Ceuta/Melilla przy 10% GGR.

Loterie: odrębny reżim prawa publicznego (nie w ramach ogólnego 20%).

Offline (kasyna/salony/bingo): regionalne podatki od autonomii (stawki i metody różnią się).

Najważniejsze.

20% podatek od GGR jest podstawą hiszpańskiego rynku online: jest przejrzysty, stosunkowo łatwy do obliczenia i pasuje dobrze do systemu licencjonowania i kontroli. Przewagę konkurencyjną osiąga się nie poprzez „optymalizację” bazy danych, lecz poprzez jakość danych, dyscyplinę sprawozdawczą, zarządzanie promo i - w stosownych przypadkach - preferencyjne systemy Ceuta/Melilla z rzeczywistą obecnością gospodarczą.