Opodatkowanie podmiotów gospodarczych (Antigua i Barbuda)

Opodatkowanie podmiotów gospodarczych

1) Podstawowy model dla operatorów online (interaktywne gry/interaktywne zakłady)

Antigua i Barbuda stosują historycznie 3% podatek od wygranej netto (GGR) dla operatorów interaktywnych, z miesięcznym pułapem 50 000 dolarów. Wygrana netto jest interpretowana jako zysk brutto operatora po dokonaniu płatności na rzecz graczy; po osiągnięciu pułapu nie pobiera się dodatkowego podatku za ten miesiąc. Zasada ta jest wielokrotnie opisywana w przemyśle i źródłach akademickich analizujących reżim Antigui.

Co można odliczyć od podstawy (w praktyce)

Szereg specjalistycznych poradników i przeglądów konsultacyjnych wskazuje dopuszczalne odliczenia przy obliczaniu wygranej netto - na przykład obciążenie zwrotne i do 40% kosztów oprogramowania/rozwoju (limit odliczeń), ale wymaga to potwierdzenia na etapie przestrzegania przepisów przez organ regulacyjny/podatkowy.

💡 Ważne: dokładne interpretacje i limity wydatków są zgodne z regulatorem i w obecnych warunkach licencyjnych. Skorzystaj z postanowień decyzji o umowie/licencji oraz corocznych wytycznych FSRC.

2) Opłaty regulacyjne i koszty powiązane

Oprócz podatku podatkowego licencjom interaktywnym towarzyszą opłaty licencyjne/proceduralne oraz obowiązkowe rezerwy pod nadzorem FSRC/Dyrekcji Gier Morskich:

Zastosowanie (due diligence): zwykle 15 000 USD za każdą licencję na etapie składania.
Roczna opłata licencyjna: Interactive Gaming - 100.000 USD, Interactive Wagering - 75.000 USD.
Rezerwa statutowa: 100 000 USD na spółkę.
Opłata za system monitorowania: oddzielna roczna opłata za podłączenie do systemu monitorowania (wielkość zależy od zestawu licencji; struktura jest okresowo aktualizowana).

FSRC publikuje skonsolidowane materiały dotyczące struktury opłat i procedur (harmonogramy A-E, daty, wykaz dokumentów).

3) Podatki i systemy przedsiębiorstw (poza przemysłem 3% GGR)

Podatek od osób prawnych (CIT) dla lokalnych przedsiębiorstw będących rezydentami: zazwyczaj 25% (stawka ryczałtowa). Przy planowaniu ważne jest ustalenie, gdzie przedsiębiorstwo jest uważane za „rezydenta” (zarządzanie/kontrola, źródło dochodu itp.).

ISP i korzyści: rejestracja w statusie International Business Corporation (IBC) może dawać systemy koncesji (w szczególności zwolnienia dla dochodów zewnętrznych i zwolnienia celne dla „sprzętu niezbędnego”), co jest potwierdzone w dokumentach przewodników inwestycyjnych oraz w FSRC infolistów (sekcja „Koncesje”). Szczególne korzyści zależą od profilu działalności i muszą być potwierdzone przez regulatora/podatek.

ABST (analogia lokalna VAT/VAT): standardowa stawka 15% (istnieją specjalne stawki dla poszczególnych branż, na przykład hoteli). Zastosowanie do usług danego operatora zależy od charakteru operacji i miejsca dostawy; wymagana analiza podatkowa.

4) Gry offline & Loterie: Indywidualna ustawa o hazardzie 2016 Zakłady

Dla sektora gruntów i loterii ustawa o grach hazardowych 2016 obowiązuje z własnymi normami podatkowymi/licencyjnymi (oraz przepisami z 2020 r.). Typowe przepisy obejmują podatki od stołów do gier/dostawców zakładów obliczone na podstawie straty gracza/wyniku brutto, z miesięczną płatnością; dokładne wartości procentowe i metody utrwalania są określone w samych przepisach ustawowych i wykonawczych.

💡 Przykład z projektu ustawy z 2017 roku ilustruje podejście: w przypadku offline oferowano stawki 8% strat graczy na stołach do gier i 8% na dostawców zakładów, z miesięczną płatnością (określoną w aktualnej wersji przyjętej ustawy/rozporządzeń). Zawsze zapoznaj się z aktualną wersją prawa i przepisów.

5) Co to znaczy dla operatora P&L

Online: kluczowy kierowca - 3% z wygraną netto + pułap 50 000 USD miesięcznie - ogranicza progresję obciążenia podatkowego i ułatwia prognozowanie marży; dalej - stałe koszty regulacyjne (licencja, monitorowanie, rezerwa).

Offline/loterie: architektura fiskalna jest inna (stawki i podstawy w ustawie o hazardzie), plus lokalne licencje/opłaty. W przypadku skonsolidowanych grup posiadających aktywa internetowe i offline ważne jest wyodrębnienie baz danych i sprawozdawczości.

Potrącenia/wydatki: uwzględniają udokumentowane odpisy (obciążenie zwrotne oraz część B + R/oprogramowania), ale z wyprzedzeniem uzgadniają interpretacje.

Obwód korporacyjny: status rezydenta/IBS, ABST i przepływy transgraniczne - przedmiot odrębnej notatki podatkowej.

6) Szybka lista kontrolna modelu finansowego

1. Ustaw 3% GGR z pułapem 50 000 USD/miesiąc. (wrażliwe sezonowo).

2. Rozważenie rocznych płatności FSRC: licencja (-y), monitorowanie, rezerwa, należyta staranność.

3. Sprawdź możliwe odliczenia (obciążenie zwrotne "i, oprogramowanie do 40%) i ich bazę dowodową.

4. Określić możliwość stosowania CIT/ABST u doradcy podatkowego (miejsce zamieszkania, miejsce dostawy).

5. W przypadku loterii offline - stosuj stawki i obliczenia z ustawy o hazardzie 2016 i przepisów 2020.

Źródła i miejsca aktualizacji

FSRC/Dyrekcja Offshore Gaming - oficjalne materiały dotyczące procedur i opłat (Harmonogramy, licencje, rezerwy, monitorowanie).

Ustawa o hazardzie 2016 i regulacje 2020 - offline/loterie.

Antigua Academic and Industry Reviews - Historyczny i aktualny model 3% wygranej netto z sufitem.

Tryb Antigua dla operatorów online opiera się na lekkim podatku GGR (3% z sufitem) plus jasne opłaty regulacyjne i rezerwy, a dla gier offline i loterii istnieje oddzielna matryca zakładów dla Gambling Act 2016. Łącznie zapewnia to przewidywalność P&L, ale wymaga starannej konfiguracji struktury (IBS/rezydencja), zgodności i sprawozdawczości podatkowej w celu spełnienia wymogów FSRC i organów fiskalnych.