Opodatkowanie i licencjonowanie operatorów (Bahamy)

1) Ramy prawne i organ regulacyjny

Obsługa systemu - Ustawa o grach z 2014 r. oraz Regulamin gier z 2014 r. oraz odrębne Regulamin Operatora Domu Gier z 2014 r. (dla segmentu krajowego, tzw. sklepy internetowe). Nadzór jest prowadzony przez Gaming Board na Bahamach.

2) Rodzaje licencji (kasyna kurortowe)

W przypadku operatorów ośrodków zapewniono:

Licencja na gry (kasyno), licencja na gry Proxy, Licencja na gry mobilne, Ograniczona licencja na gry interaktywne (online/mobilne w połączeniu z kasynem lądowym i na określonych ograniczeniach), Licencje/certyfikaty dla pracowników, dostawców, przedstawicieli junketów, itp. (ze stałą aplikacją i rocznymi kwotami w przepisach).

Przykłady przepisów (zastosowanie/odnowienie): kluczowy pracownik, pracownik ds. gier, przydatność dla interesów finansowych/dostawców/laboratoria informatyczne - konkretne kwoty podano w rozdziałach 178-184 Regulaminu w sprawie gier hazardowych 2014.

3) Podatek podstawowy i podatek od gier hazardowych dla kasyn

Podatek podstawowy - rocznie, według powierzchni hali:

🚨 5,000 sq ft (małe kasyno): $50,000, 5,000 - <10,000 sq ft: $100,000, ≥ 10 000 sq ft: $200,000.

Płatność - 6 równych składek: 31 stycznia i później w dniach ostatnich miesięcy.

Podatek od gier hazardowych (miesięczny, z „dochodami podlegającymi opodatkowaniu”): Małe kasyno:

do 10 milionów dolarów - 10%, ponad 10 milionów dolarów - 1 milion dolarów + 15% kwoty ponad 10 milionów dolarów.

Inne kasyna:

do 10 milionów dolarów - 25%, 10-16 milionów dolarów - 2 dolary. 5 milionów + 20% ponad 10 milionów, 16-20 milionów dolarów - 3 dolary. 7 milionów + 10% ponad 16 milionów dolarów, ponad 20 milionów dolarów - 4 dolary. 1 milion + 5% ponad 20 milionów dolarów

Interaktywny/mobilny/proxy (w ramach kasyna): stały 5% skorygowanych przychodów brutto, stanowiących oddzielnie od przychodów naziemnych.

Okres podatkowy: miesiąc kalendarzowy.

💡 W niektórych przypadkach, parametry finansowe dla konkretnych megacurrence można ustalić/wyjaśnić za pośrednictwem szefów porozumień z rządem (regulacje wyraźnie zauważają, że indywidualne opłaty są „nieobjęte” przez HOA i są płatne). Jest to ważne przy modelowaniu gospodarki jednostkowej projektu.

4) Segment krajowy (sklepy internetowe): podatki i depozyty

Gaming House Rules Operator 2014 zainstalować:

Podatek od gier: Im większa

11% dochodu podlegającego opodatkowaniu, lub

25% EBITDA za okres rozliczeniowy.

Kara opóźnienia: 10% kwoty podatku za każdy tydzień, ale nie więcej niż dwukrotność kwoty długu.

Depozyty odzyskiwania kosztów: $100,000 (operator), $30,000 (lokal), $15,000 (agent), $2,000 (kluczowy pracownik), $1,000 (pracownik gier), itp.

Ścisły system sprawozdawczości i audyt (sprawozdania miesięczne/kwartalne, audyt roczny).

5) podatek VAT i inne podatki/opłaty istotne dla podmiotu gospodarczego

VAT w kraju: 10% (od 1 stycznia 2022 r.; system obowiązuje od 2015 roku). W przypadku operatorów ma to wpływ na część zamówienia (koszty towarów/usług, CAPEX/OPEX), usługi eksportowane - stawka zerowa/zwolniona zgodnie z zasadami ogólnymi.

Operacje gier i VAT. Historycznie dyskutowano, że „opodatkowanie podatku VAT z góry” stworzy efekt podwójnego opodatkowania; Przewodnik wycieczek VAT stwierdza, że koszty związane z kasynami mogą mieć ograniczenia odliczeń, a pewna liczba dostaw w kasynie wewnątrz grupy jest zwolniona - czyli działalność w zakresie gier zazwyczaj nie stanowi standardowego odliczenia podatku VAT, jak zwykła działalność handlowa. Sprawdź aktualne wyjaśnienia Departamentu dotyczące VAT.

Podatek dochodowy. Nie ma klasycznego CIT; od końca 2024 r. wprowadzono krajowy minimalny podatek wyrównawczy (filar drugi, 15%) - tylko dla MNG o przychodach ≥ 750 mln EUR (dwa z czterech lat). Z reguły mały/średni operator lokalny nie jest objęty tym trybem.

6) Warunki, procedura płatności i kontrola

Podstawowe kasyna podatkowe - sześć równych płatności w ciągu roku (specjalne zamówienie - przy otwarciu po 31 stycznia). Podatek od gier (kasyno/interaktywne/mobilne i sklepy internetowe) - miesięcznie; sprawozdawczość i audyt są wyszczególnione w przepisach.

Kary i sankcje dla sklepów internetowych - 10% za tydzień opóźnienia (pułap - x2 długu). Podobnie, kasyno ma mechanizm administracji i egzekwowania poprzez Radę Gier.

7) Dyskusja o „równości zakładów” między kasynami i sklepami internetowymi

Prasa okresowo podnosi kwestię konwergencji obciążeń podatkowych kasyn kurortowych i sklepów internetowych (wkład tego ostatniego szacuje się na „dwie trzecie” dochodów podatkowych sektora). Jest to kontekst porządku publicznego, ale wyżej wymieniony regulamin pozostaje punktem wyjścia do obliczeń.

8) Co rozważyć dla inwestorów i twórców treści

1. Dokładna definicja „dochodu podlegającego opodatkowaniu/AGR/EBITDA” dla wybranej licencji (kasyno kontra interaktywne/mobilne kontra sklep internetowy) to różne podstawy i stawki. Tekst podstawowy Regulamin gier 2014 i regulamin operatora domu gier 2014.

2. Klauzule HOA dla dużych ośrodków mogą mieć wpływ na ekonomię projektu, ale nie eliminują „standardowych” płatności wyraźnie oznaczonych jako płatne w ramach HOA.

3. VAT 10% - sprawdzenie możliwości zastosowania odliczeń/zwolnień dla przewodników profilowych (zwłaszcza dla struktur mieszanych hotelowo-kasynowych).

4. Filar drugi (DMTT) ma znaczenie dla grup światowych o obrotach ≥ 750 mln EUR. Projekty lokalne są częściej poza obszarem zasięgu.

Kluczowe odniesienia do rozporządzeń i oficjalnych źródeł

Regulamin gier 2014: podatek podstawowy, skala podatku od gier, 5% dla interaktywnych/mobilnych/pełnomocników, opłaty za aplikację/przedłużenie, miesięczny okres podatkowy; wskazówki dotyczące HOA.

Regulamin operatora domu gier 2014: formuła podatkowa max (11% przychodów; 25% EBITDA), depozyty należytej staranności, sprawozdawczość, 10% kara/tydzień.

Ustawa o grach hazardowych z 2014 r. (tekst skonsolidowany).

Stawki podatkowe (strona Board Gaming - podstawowy harmonogram płatności podatkowych).

VAT: przegląd i stawka 10% (Ministerstwo Finansów/Dochody śródlądowe) + FAQ dotyczące przejścia do 10% z 01. 01. 2022; wyjaśnienia branżowe dotyczące hoteli/kasyn.

Filar drugi/DMTT (PwC Bahamy).

Model Bahamów łączy w sobie sztywną architekturę licencjonowania i przejrzyste zasady fiskalne dla różnych segmentów (kurorty kasynowe kontra sklepy internetowe). W przypadku kasyn kluczem jest podatek od obszaru bazowego + progresywny podatek od gier i oddzielne 5% dla interaktywnych/mobilnych/proxy. W przypadku sklepów internetowych - wzór „11% przychodów lub 25% EBITDA - czyli więcej” plus wymierne depozyty i ścisła sprawozdawczość. Na „add-on” - VAT 10% (z funkcjami odliczeń dla działalności kasyna) i ukierunkowany filar dwa dla dużych MNE. Projekt ten zapewnia przewidywalność dla inwestorów, a regulator - kontrolę kontroli i zgodności.