Zwycięskie podatki: Czy gracze płacą?

Krótka odpowiedź

Dla większości graczy w Kanadzie wygrane na loterie, kasyna, zakłady itp. - nie są opodatkowane i nie są zadeklarowane jako dochód. Wynika to bezpośrednio z wyjaśnienia przez agencję ratingową "loterii wygrywa. "Wyjątkiem jest to, gdy nagrodą jest zasadniczo dochód z zatrudnienia/działalności/nieruchomości (rzadkie przypadki).

Kiedy nie ma podatku (normalne)

Loterie, 50/50, natychmiastowe bilety, nagrody na oficjalnych stronach internetowych prowincji - wygrana jest uważana za „windfall” i nie jest opodatkowana dla zwykłego gracza. Stanowisko to potwierdzają również operatorzy prowincji (OLG, BCLC) w swoich najczęściej zadawanych pytaniach.

Ważne: jeśli złożysz/zainwestujesz wygraną i otrzymasz odsetki/dochody z inwestycji, to dalsze dochody są opodatkowane i zgłaszane w zwykły sposób.

Kiedy podatek może być

1. Profesjonalna gra (gra jako biznes).

Jeżeli działalność ma charakter komercyjny (systematyczny, strategiczny, bankowy, oczekiwany zysk), zysk można zakwalifikować jako dochód z działalności gospodarczej i podlegać podatkowi dochodowemu. Podejście opiera się na teście Sądu Najwyższego Kanady (Stewart przeciwko Kanadzie, 2002) na rozróżnieniu między osobistą pasją a biznesem; sądy i praktyki podatkowe wyraźnie stosują te zasady do pokera/zakładów.

2. Nagrody wypłacane przez rentę („za życie”).

W przypadku wypłaty „partii na życie” w płatnościach okresowych płatności takie kwalifikują się zwykle jako płatności rentowe; konsekwencje podatkowe mogą różnić się od jednej kwoty (operatorzy prowincji wskazują specjalne warunki/opcje: renta vs ryczałt). Przed wyborem formularza płatności należy sprawdzić warunki gry i uzyskać porady.

Wygrane zagraniczne (np. USA)

Stany Zjednoczone nakładają wygrane hazardowe na nierezydentów w wysokości 30% u źródła. Kanadyjczycy otrzymują formę 1042-S z zachowaniem. Zgodnie z traktatem podatkowym Kanada-USA możliwe jest złożenie wniosku o zwrot części/wszystkich kwot zatrzymanych, zmniejszając podstawę opodatkowania udokumentowanych strat (zasada „wygrywa minus straty”). W praktyce odbywa się to poprzez formularz 1040-NR z aplikacjami.

W Kanadzie takie wygrane zagraniczne nadal nie są uwzględniane w dochodach gracza nieprofesjonalnego (ale spełniają wymagania amerykańskiego dokumentu).

Częste pytania

Czy muszę zadeklarować wygrane kanadyjskie w deklaracji rocznej?

Nie, jeśli jesteś zwykłym graczem, a nagrodą nie jest dochód z zatrudnienia/biznesu/nieruchomości.

A jeśli nagrodą jest samochód/bilet?

Sama w sobie nagroda naturalna nie jest opodatkowana przez zwykłego gracza; mogą jednak istnieć koszty powiązane (rejestracja, ubezpieczenie itp.), które nie są zastępowane podatkiem. Zobacz warunki losowania.

Wygrane online na „oficjalnych” stronach internetowych prowincji (Espacejeux, PlayNow, ALC, PlayAlberta, OLG) są opodatkowane?

Nie, reguła jest taka sama jak w przypadku offline: jest to windfall dla zwykłego gracza (patrz provincial FAQ).

Kiedy dokładnie iść do konsultanta?

Jeśli masz regularne + opłacalne gry z oznakami biznesu, renty/” za dożywocie” nagrody, duże wygrane za granicą (zwłaszcza USA z zatrzymaniem), lub wątpisz w kwalifikacje dochodu.

Zwykły gracz w Kanadzie nie płaci (deklaruje) podatku od wygranych, ale podatek nakłada przyszły dochód z inwestycji wygranych.

Wyjątki: profesjonalna gra jako biznes, płatności rentowe i wygrane zagraniczne z cechami odliczeń/zwrotów. W przypadku znaczących kwot - zapisać dokumenty i skonsultować się ze specjalistą.