Opodatkowanie operatorów i graczy (Republika Dominikańska)

Sektor gier hazardowych w Republice Dominikańskiej jest legalny i wbudowany w gospodarkę turystyczną - ale tylko na mocy surowych przepisów, licencji i zobowiązań podatkowych. Podatki i opłaty są zaprojektowane tak, aby były przewidywalne dla budżetu i administrowane dla biznesu. Poniżej znajduje się „mapa drogowa” dla dwóch stron: operatorów (kasyn, loterii, bukmacherów, dostawców online) i graczy (mieszkańców i turystów).

1) Podstawowe zasady modelu fiskalnego

Połączenie stałych płatności i podatków od „gier”. W przypadku kasyn naziemnych tradycyjnie stosuje się stałe miesięczne płatności stołowe/czasowe oraz opłaty licencyjne. W poszczególnych pionach można stosować podatki dochodowe od gier (GGR) i płatności specjalne.

Wiążące dla licencji. Płatności są wypłacane tylko w ramach ważnej licencji - bez niej działalność jest zakazana i nie można płacić „podatków” jako takich (jest to już wykroczenie).

Łatwość podawania. płatności stałe ułatwiają księgowanie i prognozowanie opłat; KYC/AML oraz wymogi dotyczące sprawozdawczości w czasie rzeczywistym są dodawane do kanałów cyfrowych.

Oddzielenie offline/online. Segment naziemny i „Internet modality” (kasyno online/zakłady) mają różne zestawy regulacyjne: oddzielne warunki licencjonowania, wymogi techniczne i fiskalne mają zastosowanie do online.

2) Operatorzy: co tworzy „state box office”

2. 1. Licencje i opłaty administracyjne

Wyprawa (wydanie) licencji i powiązane płatności administracyjne (rejestracja/odnowienie/ponowne uruchomienie hali itp.).

Potwierdzenie „odpowiedzialnego podania miejsca/marki” oraz zatwierdzenie zmian (dla obiektów powierzchniowych).

2. 2. Stałe płatności miesięczne (offline)

Na tabelach gier - fix na stół; wielkość zależy od lokalizacji i kategorii obiektu.

Automaty do gier - mocowanie dla każdej maszyny; Republika Dominikańska posiada historycznie odrębny system kontroli czasu na start lub lądowanie i dostępu do nich.

Płatności są zazwyczaj indeksowane do inflacji/CPI w granicach prawnych w celu zachowania realnej wartości budżetu.

2. 3. Podatki od dochodów z gier (wertykalnie)

W wielu produktach (loterie, zakłady, online) można zastosować podatek/opłatę skoncentrowaną na dochodach z gier brutto (GGR) lub obrocie, jak również składki na fundusze powiernicze (sport, kultura, zapobieganie uzależnieniom). Konkretny projekt jest ustalany przez obecne normy i licencję.

2. 4. Operatorzy internetowi (iGaming/zakłady)

Oddzielna licencja i gwarancja (fianza).

Wymagania techniczne i wymogi: przechowywanie danych, dostęp regulatora do rejestrów transakcji, procedury KYC/AML, sprawozdawczość w określonych formatach.

Warunki podatkowe: opłaty licencyjne lub podatki od modelu „online”; szczegóły zależą od obowiązującej uchwały i warunków wydanej licencji.

2. 5. Pozostałe zobowiązania

Opłaty za inspekcję/certyfikację, opłaty za testowanie sprzętu/oprogramowania (RTP, bramy płatności).

Reklama i odpowiedzialność: grzywny za naruszenie kodeksu reklamowego, kontroli wieku, ograniczeń i zasad odpowiedzialnej zabawy.

3) Gracze: Podatki i odliczenia od wygranych

3. 1. Loterie i gry numeryczne

Nagrody loterii charakteryzują się wstrzymaniem u źródła zgodnie z zasadami obowiązującymi w dniu obiegu. Organizator działa jako agent podatkowy: nagroda jest wypłacana minus ustalony procent/kwotę, a gracz otrzymuje pokwitowanie.

Odliczenia są zazwyczaj niezależne od statusu turysty/rezydenta, ale niuanse papierkowej pracy mogą się różnić.

3. 2. Gry i zakłady kasynowe (offline/online)

W kasynach lądowych wygrane turystyczne są częściej interpretowane jako nieopodatkowane w DR, chyba że przepisy specjalne stanowią inaczej (ale mogą być objęte przepisami kraju zamieszkania gracza).

W przypadku rezydentów możliwość zastosowania podatku dochodowego od osób fizycznych/odliczeń od wygranych poza loteriami zależy od obecnych przepisów: gdzieś opodatkowanie odbywa się poprzez deklarację, gdzieś - poprzez specjalne odliczenia.

Wygrane online (w przypadku grania legalnie przez licencjonowanego operatora w DR) mogą mieć specjalne zasady wstrzymania/deklaracji w zależności od produktu i rozdzielczości.

W każdym razie, niedozwolone strony offshore nie zapewniają ani prawidłowego zachowania, ani ochrony praw gracza: legalnie jest to „poza polem”.

💡 Ważna uwaga: międzynarodowe zobowiązania podatkowe gracza (takie jak w kraju zamieszkania) mogą różnić się od lokalnych przepisów dominikańskich. W przypadku kwot „wyższych niż gospodarstwo domowe” uzasadnione jest skonsultowanie się ze specjalistą podatkowym.

4) Online vs offline: jak różnią się przepływy fiskalne

Grunt: przewidywalne stałe opłaty stołowe/czasy na start lub lądowanie + opłaty licencyjne; jest to model „rachunkowości” dla budżetu i łatwy do administrowania przez organ regulacyjny.

Online: waga licencji i zgodność jest wyższa (dane, KYC/AML, sprawozdawczość), a przepływy fiskalne są częściej związane z metrykami operacyjnymi (GGR/obroty/opłaty), plus obowiązkowa gwarancja.

Składki na ubezpieczenia społeczne: część wpływów trafia do celów publicznych (sport/kultura/zapobieganie), a licencje online zazwyczaj bezpośrednio zawierają odpowiednie obowiązki.

5) Co nie jest opodatkowane i gdzie są cienkie miejsca

Porady, „komputery” i pakiety promocyjne: w kasynach są regulowane nie jako podstawa opodatkowania, ale jako elementy usługi/marketingu; ale nadużycia (ukrywanie płatności) prowadzą do grzywien.

Gra kredytowa jest zabroniona/ograniczona przez warunki licencji; umorzenie „quasi-pożyczek” nie jest „odliczeniem” od podatków.

Działalność niedozwolona: „domowe sale”, offshore miejsca bez licencji dominikańskiej - nie mają statusu podatnika; ryzyko dla organizatorów i graczy - prawne i finansowe, a nie „podatki”.

6) Odpowiedzialność i kontrola

Regulator (DCJA/Ministerstwo Finansów) monitoruje wypełnianie należności podatkowych, płatności stałe i sprawozdawczość.

Grzywny/zawieszenie/cofnięcie licencji - standardowy zestaw sankcji za niepłacenie/naruszenie.

Wymiana danych: internetowy tryb udostępniania rejestrów operacyjnych stawek/płatności/wniosków; w zakresie kontroli gruntów i porównania dyscypliny pieniężnej.

7) Praktyczna lista kontrolna

Dla operatora

1. Upewnij się, że licencja i wszystkie zmiany (adres, administrator, godziny) są spójne.

2. Utrzymuj stały harmonogram płatności i kontrolę indeksów.

3. Skonfigurować KYC/AML i sprawozdawczości (zwłaszcza online) - jest to zarówno zgodność i „interfejs fiskalny”.

4. Przygotuj zasady zachowania (loterie/nagrody) i poinformuj klientów przed uczestnictwem.

5. Trzymaj w ręku audyty/certyfikaty RNG/SW i dokumenty kontrolne.

Dla gracza

1. Sprawdź, czy grasz z licencjonowanym operatorem w DR.

2. W przypadku loterii, liczyć na płatności „po odliczeniu”.

3. Jeśli jesteś rezydentem innego kraju, wyjaśnić swoje obowiązki deklaracyjne w domu.

4. Unikaj niedozwolonych stron internetowych: brak legalności, brak ochrony, brak prawidłowych potrąceń.

8) Częste pytania (często zadawane pytania)

Czy istnieje podatek VAT/ITBIS od stawek? Z reguły płatności „gry” podlegają specjalnym podatkom/opłatom, a nie klasycznemu opodatkowaniu podatkiem VAT od konsumpcji; szczegóły - w obecnych normach dla każdego pionu.

Handlarze są informowani? Jest to system pracy/dochodu personelu, a nie podatek od „gry”; zastosowanie mają ogólne stawki wynagrodzenia/dochodu.

Czy gracz musi złożyć oświadczenie w DR? Na loterie - zwykle nie (trzymać u źródła). Dla innych wygranych - zależy od statusu, kwot i zasad obowiązujących.

Online wygrywa i trzyma? Warunki rozdzielczości i licencji wydane przez operatora dominikańskiego mają zastosowanie podczas gry; przedsiębiorstwa offshore nie posiadają prawnego mechanizmu zatrzymywania i ochrony.

Wniosek

Logika fiskalna dominikańskiego sektora gier hazardowych opiera się na przewidywalnych stałych płatnościach w terenie, uzupełnionych podatkami/opłatami operacyjnymi i przestrzeganiem przepisów online. Dla graczy główną różnicą są loterie z zatrzymaniem u źródła i bardziej „deklaratywny” charakter wygranych poza loteriami (z okiem na status rezydenta i aktualne normy). Dokładne stawki/procenty zmieniają się normalnie, więc przed uruchomieniem projektu lub otrzymaniem dużej nagrody, warto sprawdzić aktualne wymagania Ministerstwa Finansów/DCJA lub skontaktować się ze specjalistycznym konsultantem.