Opodatkowanie podmiotów gospodarczych (Grenada)

1) Ramy prawne i kto płaci podatki

Ramy funkcjonalne dla sektora określane są przez:

Gaming Act 2016 (nie ma zastosowania do gier kasynowych, które są wprowadzane do odrębnej ustawy 2014; act „binds” i NLA), Casino Gaming Act 2014 (kasyna są dozwolone tylko w hotelach/kurortach z 300 + pokojami), Regulamin gier SRO 48/2016 (formularze licencji i warunki działania).

Administratorem podatkowym jest Departament Dochodów Śródlądowych (IRD), który publikuje stawki podatku od gier i inne zasady podatkowe.

2) Specjalny podatek od gier (podatek od gier): zakłady IRD

Oficjalne stawki obliczania podatku od gier:

Automaty (hale): 30% przychodów brutto (GGR) lub 250 USD za każdą maszynę - czyli więcej. (Uwaga IRD: Minimalna płatność za maszynę nie dotyczy maszyn używanych do gier elektronicznych)
Zakłady (z wyjątkiem zakładów na basen): 30% przychodów brutto.
Zakłady basenowe: 30% wpływów brutto.
Loterie (promotorzy komercyjni inni niż non-profit/gmina): 25% wpływów brutto.

💡 Ważne: NLA jest państwowym operatorem loterii działającym na podstawie odrębnego aktu prawnego; w przypadku prywatnych inicjatyw lotto zastosowanie mają powyższe stawki/tryby.

3) Podatki ogólnokrajowe mające wpływ na podmioty gospodarcze

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): stawka podstawowa 28% (dla przedsiębiorstw będących rezydentami - ze światowych dochodów; dla nierezydentów - z dochodów ze źródeł w Grenadzie).

VAT: podstawowa stawka 15% od podlegających opodatkowaniu dostaw/usług (z wyjątkiem przewidzianym prawem). W przypadku operatorów może istnieć obowiązek rejestracji jako płatnik VAT, z uwzględnieniem progów i rodzaju usług.

Inne tryby: stosuje się ogólne standardy ustawy o podatku dochodowym w zakresie ustalania zysku, rozliczania wydatków itp. (w odniesieniu do prawidłowej podstawy CIT).

4) Opodatkowanie wygranych od graczy (uwaga dla operatorów)

Od 1 marca 2023 roku Grenada posiada 15% zwycięstw w grze ponad 10 000 dolarów. Jest to podatek po stronie gracza, ale operatorzy/menedżerowie są często zaangażowani w administrowanie i informowanie zwycięzców.

5) Licencje i podatki: jak pasuje do prawa

Ustawa o grach z 2016 r. określa zakres odpowiedzialności Komisji ds. Gier i kategorie zezwoleń (w tym maszyny, loterie, gry elektroniczne w rozumieniu „formularzy elektronicznych”), a SRO 48/2016 zawiera formularze licencyjne i warunki eksploatacji. Część podatkowa (stawki GGR itp.) jest administrowana przez IRD w ramach podatku od gier hazardowych.

Casino Gaming Act 2014 reguluje kasyna w dużych hotelach; w przypadku takich projektów stosuje się ogólne podatki korporacyjne/pośrednie oraz wszelkie specjalne płatności przewidziane w licencji/warunkach (szczegóły są uzgodnione przy wydawaniu pozwoleń).

6) Przykłady obliczeń (uproszczone)

A) Samodzielne - 50 samochodów

Dochody brutto (GGR) za miesiąc: 300.000 USD.

Podatek od gier przy 30% GGR: EC $90,000.

Alternatywa „minimum per machine”: 50 × 250 $ WE = 12 500 $ WE.

Naliczana jest kwota 90.000 USD (nie 12.500 USD).

B) Bukmacher (stałe kursy)

GGR za miesiąc: EC $200,000.

Podatek od gier = 30% × 200 000 $ WE = 60 000 $ WE.

C) Loteria komercyjna (nie NLA)

GGR za miesiąc: EC $100,000.

Podatek od gier = 25% × 100 000 $ WE = 25 000 $ WE.

💡 Po zapłacie podatku od gier hazardowych zysk spółki podlega dodatkowo CIT w wysokości 28% na koniec okresu podatkowego (z uwzględnieniem dopuszczalnych wydatków), a w przypadku dostaw podlegających opodatkowaniu - możliwe są zobowiązania VAT w wysokości 15%. Szczególna podstawa i rachunkowość - według ustawy o podatku dochodowym.

7) Uwagi praktyczne dla operatorów

Rachunkowość i sprawozdawczość GGR. Wymagane są przejrzyste czasopisma, dyscyplina pieniężna, podział przychodów według produktów (maszyny/zakłady/loterie) oraz terminowe składanie deklaracji w IRD.

E-gaming "krajowa licencja online. "Formularze SRO 48/2016 zawierają "E-gaming Operating License", ale są to elektroniczne formy gier, a nie pełnoprawny zdalny tryb online B2C. Rzeczywisty podatek jest określany przez gospodarkę działalności w Grenadzie i miejsce świadczenia usług.

Kasyna w 300 + hotele. W przypadku takich projektów struktura płatności może obejmować określone warunki licencji + podatki ogólne (CIT, VAT), ale sama ustawa o grach 2016 nie ma zastosowania do kasyn.

NLA i prywatne loterie. Loteria Narodowa działa zgodnie z własnym prawem; dla prywatnych promotorów stosuje się podatek od gier 25% GGR. Sprawdź, czy losowanie jest objęte zakresem NLA.

Podatek od wygranych. Ustaw procedury informowania i wstrzymywania/dokumentowania 15% dużych wygranych (jeśli jesteś zaangażowany w wypłaty).

8) Częste pytania (często zadawane pytania)

Jaka jest stawka podatkowa dla automatów? 30% GGR lub 250 USD za maszynę - czyli więcej.

Jaka jest stawka zakładów? 30% GGR (w tym zakłady na pulę).

Czy istnieje podatek VAT? Tak, standardowe 15% w odniesieniu do transakcji podlegających opodatkowaniu; rejestracja i administracja - zgodnie z zasadami ogólnymi.

Podatek od osób prawnych? 28% zysku (rezydent/nierezydent - według źródła dochodu).

Podatek od wygranych graczy? 15% dla kwot WE 10 000 dolarów +.

Źródła

IRD Grenada - Podatek od gier (oficjalne zakłady): maszyny, zakłady, zakłady basenowe, loterie.

Gaming Act 2016 (zastosowanie, wyłączenie kasyn; NLA objęte): źródło pierwotne.

Casino Gaming Act 2014 (kasyno tylko dla hoteli/kurortów z 300 + pokojami): podstawowe źródło.

Regulamin gier SRO 48/2016 (formularze licencyjne, warunki): źródło podstawowe.

Ustawa o krajowym organie loterii (status NLA).

Podatek od osób prawnych i numer VAT (28% CIT; 15% VAT).

15% wygranych podatku (z 2023) - wiadomości/komunika.